Ухвала суду № 67990364, 12.07.2017, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/5986/17

Провадження № 1-кс/428/2853/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 липня 2017 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря Голуб Т.М., старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32017130370000003 від 15.03.2017 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Стела» (код ЄДРПОУ 19073771) при виконанні ремонтних робіт на ДП «Сєвєродонецька ТЕЦ» (код 00131050), СДП «ПРОМАВТОМАТИКА» №436 (код 1417179), ПрАТ «ЛИНІК» (код 32292929) в період 2012-2016 р.р. ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 3452620,43 грн., шляхом відображення в регістрах податкового обліку операції з придбання товарів та послуг, виконання робіт, які фактично не були здійснені, використовуючи реквізити субєктів «конвертаційнотранзитної» спрямованості: ТОВ «Олвіст-ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878), ТОВ «Сєвєр-в-сервіс» (код ЄДРПОУ 39124869), ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252), ТОВ «Дорстройград» (код ЄДРПОУ 38551265), ТОВ Фірма «С-А» (код ЄДРПОУ 39124984), ТОВ «Східбудсервіс-С» (код ЄДРПОУ 37456606), ТОВ «Ладона» (код ЄДРПОУ 39264065), ТОВ «БК «Траст Інвест» (код ЄДРПОУ 39113417), ТОВ «БК «Схід строй групп» (код ЄДРПОУ 38964161) ТОВ «Східбудсервіс-Д» (код ЄДРПОУ 38413584).

Сума спричинених державі збитків підтверджена дослідженням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стела» по взаємовідносинам з ТОВ «Олвіст-ЛТД», ТОВ «Сєвєр-в-сервіс», ТОВ «Вектра 3000», ТОВ «Дорстройград», ТОВ Фірма «С-А», ТОВ «Східбудсервіс-С», ТОВ «Ладона», ТОВ «БК «Траст Інвест», ТОВ «БК «Схід строй групп», ТОВ «Східбудсервіс-Д» за період часу з березня 2012 по листопад 2016 за №12/12-14-12-01/31 від 10.03.2017, виконаного фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області.

Згідно інформації АІС «Податковий блок» ТОВ «Стела» (код ЄДРПОУ 19073771) зареєстроване в ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, має стан платника 0 (платник податків за основним місцем обліку). Директором являється ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1), головним бухгалтером ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_2), основний вид діяльності 33.12 ремонт та технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення.

В подальшому, ТОВ «Стела» з метою безпідставного завищення витрат та формування схемного податкового кредиту з податку на додану вартість включило до свого бухгалтерського та податкового обліку в якості субпідрядників ТОВ «Олвіст-ЛТД», ТОВ «Сєвєр-в-сервіс», ТОВ «Вектра 3000», ТОВ «Дорстройград», ТОВ Фірма «С-А», ТОВ «Східбудсервіс-С», ТОВ «Ладона», ТОВ «БК «Траст Інвест», ТОВ «БК «Схід строй групп», ТОВ «Східбудсервіс-Д», робітники якого нібито виконували ремонтні роботи на ДП «Сєвєродонецька ТЕЦ».

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Стела» з ДП «Сєвєродонецька ТЕЦ» та іншими вищевказаними юридичним особами повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV.

Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п.1.2 ст. 1, п.2.1 ст.2 положенням про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995, згідно якого первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю їх вилучення, а саме до: оригіналів документів та інших носіїв інформації, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «Стела» (код ЄДРПОУ 19073771), ТОВ «Олвіст-ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878), ТОВ «Сєвєр-в-сервіс» (код ЄДРПОУ 39124869), ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252), ТОВ «Дорстройград» (код ЄДРПОУ 38551265), ТОВ Фірма «Сістем-А» (код ЄДРПОУ 39124984), ТОВ «Східбудсервіс-С» (код ЄДРПОУ 37456606), ТОВ «Ладона» (код ЄДРПОУ 39264065), ТОВ «БК «Траст Інвест» (код ЄДРПОУ 39113417), ТОВ «БК «Схід строй групп» (код ЄДРПОУ 38964161) ТОВ «Східбудсервіс-Д» (код ЄДРПОУ 38413584) за період часу з 01.01.2012 по 31.12.2016, а саме: контрактів, договорів з додатками, та додатковими угодами до них, специфікацій до них, комерційний пропозицій між ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» та ТОВ «Стела», на підставі яких у подальшому в якості субпідрядника було залучено вищевказані юридичні особи; документів, що надавались вищевказаними юридичними особами для участі у відкритих торгах та інших торгах ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» (протокол оцінки комерційної пропозиції, кошторисна відомість, локальна відомість, договірна ціна), які були проведені у вказаний період часу; первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які повязані з ТОВ «Стела», накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти; документи, що підтверджують передачу (отримання) робіт (акти прийому - передачі виконаних робіт; бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань робіт; акти звірок взаємних розрахунків з ТОВ «Стела»; завірених копій дозвільних (патенти, ліцензії, дозволи на проведення робіт підвищеної небезпеки та ін.) документів наданих вищевказаними юридичними особами, які були чинні у вказаний період; документів, що підтверджують факт перетину прохідної ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» працівниками вищевказаних юридичних осіб з метою здійснення ремонтних робіт на ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» та допуску на режимні обєкти розташовані на його території (заяви працівників вищевказаних юридичних осіб про дозвіл на отримання тимчасових перепусток; службові записки; відомості (реєстри, звіти), які засвідчують факт видачі тимчасових перепусток з метою перетину прохідної); відомості чи роздруківки про отримання працівниками вищевказаних юридичних осіб електронних перепусток на режимні обєкти розташовані на території ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» та інша інформація, що стосується допуску, входу, виходу та перетину прохідних; журнали інструктажів з техніки безпеки, з відображенням відомостей про проходження працівниками вищевказаних юридичних осіб вказаних інструктажів, на час виконання ними підрядних робіт на ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» із зазначенням прізвищ, імен та по батькові працівників, дати проведення інструктажу та наряди-допуску на обєкти за вказаний період, які перебувають у володінні ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» (код за ЄДРПОУ 00131050) за юридичною адресою: 93403, Луганська область, територія Сєвєродонецької ТЕЦ, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення факту нанесення діями службовими особами збитків державі та визначення їх розміру.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно першого абзацу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 15.03.2017 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32017130370000003 від 13.06.2017.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Проте, клопотання сторони кримінального провадження в частині надання ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України: у клопотанні недоведена доцільність вилучення і необґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення таких речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Посилання сторони кримінального провадження на те, що оригінали зазначених речей і документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто будуть використані як докази, не доводять того, що копії вказаних речей і документів не зможуть підтвердити викладені стороною кримінального провадження у клопотанні обставини. Також стороною кримінального провадження до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати саме оригінали вищевказаних речей і документів, а також те, що наявні достатні підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.

У звязку з цим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до: «інших документів» задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч.2 ст.160 КПК України у звязку з тим, що стороною кримінального провадження в порушення вимог чинного КПК України в клопотанні не зазначений конкретний перелік таких документів (їх назву, родові ознаки).

Також клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ прокурорам, що здійснюють процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні, до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, а також старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_5, старшим оперуповноваженим ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку: ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» (код за ЄДРПОУ 00131050) за юридичною адресою: 93403 Луганська область, територія Сєвєродонецької ТЕЦ, з можливістю їх копіювання, а саме до оригіналів документів та інших носіїв інформації, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «Стела» (код ЄДРПОУ 19073771), ТОВ «Олвіст-ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878), ТОВ «Сєвєр-в-сервіс» (код ЄДРПОУ 39124869), ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252), ТОВ «Дорстройград» (код ЄДРПОУ 38551265), ТОВ Фірма «Сістем-А» (код ЄДРПОУ 39124984), ТОВ «Східбудсервіс-С» (код ЄДРПОУ 37456606), ТОВ «Ладона» (код ЄДРПОУ 39264065), ТОВ «БК «Траст Інвест» (код ЄДРПОУ 39113417), ТОВ «БК «Схід строй групп» (код ЄДРПОУ 38964161) ТОВ «Східбудсервіс-Д» (код ЄДРПОУ 38413584) за період з 01.01.2012 по 31.12.2016, а саме до:

- контрактів, договорів з додатками, та додатковими угодами до них, специфікацій до них, комерційних пропозицій між ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» та вказаними юридичними особами;

- документів, що надавались вказаними юридичними особами для участі у відкритих торгах та інших торгах ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» (протокол оцінки комерційної пропозиції, кошторисна відомість, локальна відомість, договірна ціна), які були проведені у вказаний період;

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів за вказаний період, які пов`язані з ТОВ «Стела» (код ЄДРПОУ 19073771), накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, прибуткових і видаткових накладних, реєстрів одержаних та виданих податкових накладних, авансових звітів; документів, що підтверджують передачу (отримання) робіт (акти прийому - передачі виконаних робіт; бухгалтерських регістрів з обліку продаж та придбань робіт; акти звірок взаємних розрахунків з ТОВ «Стела»;

- завірених копій дозвільних (патенти, ліцензії, дозволи на проведення робіт підвищеної небезпеки) документів наданих вказаних юридичних осіб, які були чинні у вказаний період;

- документів, що підтверджують факт перетину прохідної ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» працівниками вказаних юридичних осіб з метою здійснення ремонтних робіт на вищевказаному підприємстві та допуску на режимні обєкти розташовані на території ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» (заяви працівників вказаних юридичних осіб про дозвіл на отримання тимчасових перепусток; службові записки; відомості (реєстри, звіти), які засвідчують факт видачі тимчасових перепусток з метою перетину прохідної); відомості чи роздруківки про отримання працівниками вказаних юридичних осіб електронних перепусток на режимні обєкти розташовані на території ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» та інша інформація, що стосується допуску, входу, виходу та перетину прохідних; журнали інструктажів з техніки безпеки, з відображенням відомостей про проходження працівниками зазначених юридичних осіб вказаних інструктажів, на час виконання ними підрядних робіт на ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» із зазначенням прізвищ, імен та по батькові працівників, дати проведення інструктажу та наряди-допуску на обєкти за вказаний період часу.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.І. Луганський