Ухвала суду № 67990328, 21.07.2017, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3430/2017

Справа № 428/7503/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 липня 2017 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М, за участю прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання прокурора відділу прокуратури ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження №32017130000000011 від 30.03.2017, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПАТ «Глорія Джинс».

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Глорія Джинс» (код 00308784) шляхом віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість сум податку по фінансово-господарським операціям з придбання ТМЦ та послуг, які не підтверджено документально, неправомірно сформували від'ємне значення за червень 2014 року, чим ухилились від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість у значному розмірі на суму 1189,9 грн.

Зазначені порушення податкового законодавства підтверджуються актом СДПІ з ОВП у м. Запоріжжі МГУ ДФС №119/28-04-42-03/00308784 від 19.12.2016 «Про результати позапланової невиїзної перевірки правомірності нарахування ПАТ «Глорія Джинс» відємного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту за травень-червень 2014 року та бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за червень 2014 року».

Також, службові особи ПАТ «Глорія Джинс» (код 00308784) в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст. 198, п.200.1, п.200.2, п.200.4 ст.200, ст.201.1 ст.201 Податкового кодексу України у податкових деклараціях за травень-червень 2014 року неправомірно відобразили суми бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок у розмірі 1 255 968 грн., які подали до СДПІ з ОВП у м. Луганську МГУМД, таким чином вчинили замах на заволодіння коштами державного бюджету України в особливо великому розмірі.

А всього ПАТ «Глорія Джинс» завищено суму податкового кредиту з ПДВ на суму 2 446 694 грн.

Сторона кримінального провадження в своєму клопотанні посилається на те, що для забезпечення повноти та всебічності досудового розслідування, підтвердження результатів проведеної податкової позапланової документальної невиїзної перевірки щодо завищення податкового кредиту з ПДВ на суму 2 446 694 грн., а також моніторингу руху безготівкових грошових коштів та взаєморозрахунків по банківським рахункам ПАТ «Глорія Джинс» із контрагентами, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та отриманні тимчасового доступу до документів, які містять інформацію про рух грошових коштів по рахункам ПАТ «Глорія Джинс» (код 00308784) за період з 01.05.2014 по 18.07.2017, відкритих у банківських установах, та документів, які були підставою для їх відкриття та обслуговування, із можливістю ознайомитись з ними та вилучити для запобігання їх можливому знищенню.

Згідно з матеріалами досудового розслідування встановлено, що у період здійснення господарської діяльності з 01.05.2014 по 18.07.2017 ПАТ «Глорія-Джинс» використовувало банківські рахунки № 2600130110570, 2610530410570, 2610630310570, 2610730210570, 2610830110570, 26009300726307, 26009300726307, 26043300726307, 26009300726307, 26053301726307, 26106300726307, які відкрито у Фiлiї - Луганське обласне управління АТ «Ощадбанк» (МФО 304665), розташованому за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків, 36.

Сторона кримінального провадження в клопотанні посилається на те, що за допомогою вказаних документів у сукупності з іншими доказами, здобутими при здійсненні досудового розслідування, можуть бути підтверджені або спростовані фінансові взаємовідносини по придбанню/реалізації товарно-матеріальних цінностей між підприємствами, правомірність таких взаємовідносин, та обґрунтованість їх відображення у податкової звітності з ПДВ, а отже і сам факт ухилення від сплати податків та заподіяння збитків державному бюджету України, тому вони мають доказове значення при зясуванні обставин які підлягають доказуванню.

Вказані відомості, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, при цьому іншим способом встановити вказані обставини неможливо.

Разом з тим, слідчий вказує, що згідно з п. 5 ст. 162 КПК України, зазначені документи містять охоронювану законом таємницю, вказані речі та документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні та будуть використані в якості доказів.

Заслухавши прокурора, який повністю підтвердив наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримав, просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, суд вважає, що слідчим доведена наявність підстав вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів, а тому, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

В судовому засіданні встановлено, що 30.03.2017 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 32017130000000011 від 18.07.2017 .

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Проте, клопотання сторони кримінального провадження в частині надання Фiлєю - Луганське обласне управління АТ «Ощадбанк» (МФО 304665) тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх виїмки, а саме до інформації, яка складає банківську таємницю, не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України: у клопотанні недоведена доцільність вилучення і необґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення таких речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Посилання сторони кримінального провадження на те, що оригінали зазначених речей і документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто будуть використані як докази, не доводять того, що копії вказаних речей і документів не зможуть підтвердити викладені стороною кримінального провадження у клопотанні обставини. Також стороною кримінального провадження до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати саме оригінали вищевказаних речей і документів, а також те, що наявні достатні підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.

У звязку з цим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання .

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110,131-132,159 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_6, заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень ОСОБА_7, співробітникам ОУ ГУ ДФС у Луганській області: старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_8; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_9; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_10; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_11; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_12; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_13; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_14, тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні Фiлiї - Луганське обласне управління АТ «Ощадбанк» (МФО 304665), розташованому за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків, 36, з можливістю їх копіювання, а саме:

1.1. реєстрів руху грошових коштів по рахункам ПАТ «Глорія Джинс» (код 00308784) 2600130110570, 2610530410570, 2610630310570, 2610730210570, 2610830110570, 26009300726307, 26009300726307, 26043300726307, 26009300726307, 26053301726307, 26106300726307 (усі види валют) по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов'язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період з 01.05.2014 по 18.07.2017;

1.2 документів, які були підставою для відкриття та обслуговування зазначених рахунків (справ з юридичного оформлення та обслуговування), у тому числі:

- оригіналів усіх банківських карток із зразками підписів службових осіб ПАТ «Глорія Джинс» (код 00308784) та інших осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунками, довіреностей на право розпорядження даними рахунками;

- оригіналів договорів на обслуговування рахунків вказаного підприємства та документів, що посвідчують особу клієнта;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаних рахунків (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів);

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», із зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою.

Відмовити в задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський