Ухвала суду № 67990302, 12.07.2017, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/6090/17

Провадження № 1-кс/428/2894/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 липня 2017 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря Голуб Т.М., слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130370000019 від 22.06.2016 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Краснодонвугілля» (код ЄДРПОУ 32363486), у період 2013- 2015 p.p. ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 3165861 грн. шляхом укладання та виконання удаваних правочинів з ТОВ «Газукраїна - 2020» ( код ЄДРПОУ 37428778), ТОВ «Стимоіл-компані» ( код ЄДРПОУ 39829000) подальшого включення їх вартісних показників до складу податкового кредиту декларацій з ПДВ відповідних податкових періодів.

Згідно інформації з АІС «Податковий блок» ПАТ «Краснодонвугілля» (код ЄДРПОУ 32363486), юридична адреса: 93404, Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків, буд. 54. Директором являється ОСОБА_3 та головним бухгалтером ОСОБА_4, основний вид діяльності - добування кам'яного вугілля.

Також встановлено, що в період березня - червня 2013 року та лютого - березня 2014 року ПАТ «Краснодонвугілля» відобразило в регістрах податкової звітності фінансово-господарські операції з придбання дизельного палива та бензина марки А-76 на загальну суму 12400 тис. грн., в т.ч. 2066 тис. грн. ПДВ за реквізитами ТОВ «ГАЗУКРАЇНА - 2020» (код ЄДРПОУ 37428778, юридична адрес: АР Крим, м. Сімферопіль, вул. Чехова, 6.19, директор та засновник у вказаний період був ОСОБА_5, основний вид діяльності: оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами).

09.04.2015 Червонозаводським районним судом м. Харкова винесено вирок, згідно якого ОСОБА_5 (директора та засновника ТОВ «ГАЗУКРАЇНА 2020») визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Також встановлено, що в період вересня - жовтня 2015 року ПАТ «Краснодонвугілля» відобразило в регістрах податкової звітності фінансово-господарські операції з придбання дизельного палива та бензину марки А-92 на загальну суму 6 594,6 тис. грн., в т.ч. 1 099,1 тис. грн. ПДВ за реквізитами ТОВ «Стимоіл - компані» (код ЄДРПОУ 39829000), яке має ознаки «фіктивності» (21.01.2016 року внесено картку до бази АІС «СФП»).

10.05.2016 Сєвєродонецьким міським судом Луганської області винесено вирок, згідно якого ОСОБА_6 (директора та засновника ТОВ «Стимоіл - компані» (код ЄДРПОУ 39829000) визнано винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.27, ч. 2 ст. 28, ч.1 ст.205 та ч.5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України.

Таким чином, службові особи ПАТ «Краснодонвугілля» шляхом проведення безтоварних операцій протягом періоду 2013 - 2015 p.p., сформували схемний податковий кредит з ПДВ від вищевказаних СГД, чим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3165,8 тис. грн.

Вищезазначений факт підтверджено дослідженням фінансово-господарських операцій ПАТ «Краснодонвугілля» №12/12-32-16-32363486 від 07.06.2016, проведеного фахівцями відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області.

Згідно проведеного дослідження було встановлено те, що фактичний рух товару, робіт та послуг не відповідає документально оформленому його руху, відсутні основні засоби для транспортування та зберігання товару, здійснення робіт та надання послуг, можна дійти висновку, що такі операції здійснювались лише з метою формування податкової вимоги та виходять за межі господарської діяльності, і як наслідок не викликають реальних змін майнового стану, тобто не є господарською операцією для ПАТ «Краснодонвугілля», а також у посадових осіб підприємства відсутні правові підстави щодо відображення в податковому обліку зазначених операцій. В результаті вищевикладеного можна припустити, що ПАТ «Краснодонвугілля» було зайво віднесено до складу податкового кредиту суми ПДВ по операціям з придбання товарів та послуг від ТОВ «Газукраїна - 2020», ТОВ «Стимоіл-компані» на загальну суму 3165861 грн.

18.11.2016 Донецьким НДЕКЦ МВС України здійснено судово-економічну експертизу відносно ПАТ «Краснодонвугілля», та отримано висновок експерта, в якому зазначено, що ПАТ «Краснодонвугілля» за умови вчинення безтоварних операцій з ТОВ «Газукраїна 2020» у результаті завищення податкового кредиту занизило податок на додану вартість у періодах з березня 2013 до червня 2013, з лютого 2014 до березня 2014, на загальну суму 2066737 грн., та ПАТ «Краснодонвугілля» за умови вчинення безтоварних операцій з ТОВ «Стимоіл-Компані» у результаті завищення податкового кредиту занизило податок на додану вартість у період з вересня 2015 до жовтня 2015на загальну суму 1099124 грн.

04.08.2016 СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку було здійснено тимчасовий доступ до речей та документів на підприємстві ПАТ «Краснодонвугілля» на підставі ухвали слідчого судді від 12.07.2016 та вилучено копії фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПАТ «Краснодонвугілля» за період 2013-2015 pр.

Документи, в тому числі їх паперові, електронні та інші носії, на яких зафіксовано обставини укладання та виконання правочинів ПАТ «Краснодонвугілля» з ТОВ «Газукраїна - 2020», ТОВ «Стимоіл-компані» є засобами вчинення злочину, мають ознаки підробки та є незамінним джерелом доказів, отримання яких є необхідним для досягнення завдань кримінального провадження. Крім того, зазначені документи містять відомості про осіб, що вчинили діяння, передбачене законом про кримінальну відповідальність, розподіл ролей між ними.

Також оригінали документів вилучених в копіях документів в ході тимчасового доступу до речей та документів на ПАТ «Краснодонвугілля» необхідні для призначення та проведення перевірок дотримання вимог законодавства при здійсненні господарської діяльності ПАТ «Краснодонвугілля» передумовою змістовного та результативного призначення та проведення таких перевірок, призначення експертиз, в тому числі почеркознавчих та інших процесуальних дій. Також ці документи будуть являтися доказами по даному досудовому розслідуванню.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю їх вилучення, а саме до: оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «Газукраїна - 2020» (код ЄДРПОУ 37428778) та ТОВ «Стимоіл-компані» ( код ЄДРПОУ 39829000) за період 2013-2015 рр., в тому числі: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПАТ «Краснодонвугілля» (код ЄДРПОУ 32363486): контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, комерційні пропозиції; специфікації та сертифікати якості на товари що постачались, інвойси, документацію щодо підтвердження гарантійних зобов'язань; документи, що підтверджують походження товарів (декларація про походження товару, сертифікат про походження товарів і т.д.); накладні, податкові накладні, товарні й товарно-транспортні накладні, товарно-транспортні жд накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти; документи, що підтверджують надходження товарів (книги і картки складського обліку), наявність складських приміщень; документи, що підтверджують передачу (отримання) товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг); документи що підтверджують транспортування ТМЦ; бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг); акти згірок взаємних розрахунків з контрагентами; довіреності на отримання ТМЦ; документи, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, прибуткові і видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки); документи, які підтверджують наявність транспорту (власного, наданого або орендованого), якщо такий використовувався при здійсненні поставок ТМЦ від/до ПАТ «Краснодонвугілля»; журнали в'їзду-виїзду транспорту, спеціальної техніки, тощо на територію підприємства (перетину КПП), які були задіяні при здійсненні поставок ТМЦ на виконання умов договорів з ПАТ «Краснодонвугілля», електронні документи та програмне забезпечення, в яких відображено відомості по взаємовідносинам із зазначеними контрагентами, окрім тих, які не зазначено вище, або не можуть бути коректно відображені на паперовому носії та інших речей і документів, які мають значення для проведення досудового розслідування, які перебувають у володінні ПАТ «Краснодонвугілля» (код ЄДРПОУ 32363486) за юридичною адресою: 93404, Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків, буд. 54, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно першого абзацу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПАТ «Краснодонвугілля». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 22.06.2016 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130370000019 від 14.06.2017.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Проте, клопотання сторони кримінального провадження в частині надання ПАТ «Краснодонвугілля» тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України: у клопотанні недоведена доцільність вилучення і необґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення таких речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Посилання сторони кримінального провадження на те, що оригінали зазначених речей і документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто будуть використані як докази, не доводять того, що копії вказаних речей і документів не зможуть підтвердити викладені стороною кримінального провадження у клопотанні обставини. Також стороною кримінального провадження до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати саме оригінали вищевказаних речей і документів, а також те, що наявні достатні підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.

У звязку з цим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до: «інших речей і документів, які мають значення для проведення досудового розслідування» задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч.2 ст.160 КПК України у звязку з тим, що стороною кримінального провадження в порушення вимог чинного КПК України в клопотанні не зазначений конкретний перелік таких документів (їх назву, родові ознаки).

Також клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ прокурорам, що здійснюють процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні, до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, а також старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_7, та старшим оперуповноваженим ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку: ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ПАТ «Краснодонвугілля» (код за ЄДРПОУ 32363486) за юридичною адресою: 93404 Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків, буд. 54, з можливістю їх копіювання, а саме до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «Газукраїна - 2020» (код ЄДРПОУ 37428778) та ТОВ «Стимоіл-компані» ( код ЄДРПОУ 39829000) за період 2013-2015 рр., в тому числі:

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПАТ «Краснодонвугілля»: контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, комерційні пропозиції; специфікації та сертифікати якості на товари що постачались, інвойси, документацію щодо підтвердження гарантійних зобов'язань; документи, що підтверджують походження товарів (декларація про походження товару, сертифікат про походження товарів); накладні, податкові накладні, товарні й товарно-транспортні накладні, товарно-транспортні жд накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти; документи, що підтверджують надходження товарів (книги і картки складського обліку), наявність складських приміщень; документи, що підтверджують передачу (отримання) товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг); документи, що підтверджують транспортування ТМЦ; бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг); акти згірок взаємних розрахунків з контрагентами; довіреності на отримання ТМЦ; документи, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, прибуткові і видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки); документи, які підтверджують наявність транспорту (власного, наданого або орендованого), якщо такий використовувався при здійсненні поставок ТМЦ від/до ПАТ «Краснодонвугілля»; журнали в'їзду-виїзду транспорту, спеціальної техніки, на територію ПАТ «Краснодонвугілля» (перетину КПП), які були задіяні при здійсненні поставок ТМЦ на виконання умов договорів з ПАТ «Краснодонвугілля», електронні документи та програмне забезпечення, в яких відображено відомості по взаємовідносинам із зазначеними контрагентами, окрім тих, які не зазначено вище, або не можуть бути коректно відображені на паперовому носії.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.І. Луганський