Ухвала суду № 67989676, 20.06.2017, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/5455/17

Провадження № 1-кс/428/2643/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 червня 2017 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря Голуб Т.М., слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання сторони кримінального провадження слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016130370000019 від 22.06.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Краснодонвугілля» (код ЄДРПОУ 32363486), у період 2013-2015 р.р. ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 3165861 грн. шляхом укладання та виконання удаваних правочинів з ТОВ «Газукраїна 2020» (код ЄДРПОУ 37428778), ТОВ «Стимоіл-компані» (код ЄДРПОУ 39829000) подальшого включення їх вартісних показників до складу податкового кредиту декларацій з ПДВ відповідних податкових періодів.

Згідно інформації з АІС «Податковий блок» ПАТ «Краснодонвугілля» (код ЄДРПОУ 32363486), юридична адреса: 93404, Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків, буд. 54. Директором являється ОСОБА_3 та головним бухгалтером ОСОБА_4, основний вид діяльності добування камяного вугілля.

Також встановлено, що в період березня - червня 2013 року та лютого - березня 2014 року ПАТ «Краснодонвугілля» відобразило в регістрах податкової звітності фінансово-господарські операції з придбання дизельного палива та бензину марки А-76 на загальну суму 12400 тис. грн., в т.ч. 2066 тис. грн. ПДВ за реквізитами ТОВ «ГАЗУКРАЇНА - 2020» (код ЄДРПОУ 37428778, юридична адрес: АР Крим, м. Сімферопіль, вул. Чехова, б.19, директор та засновник у вказаний період був ОСОБА_5, основний вид діяльності: оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами).

09.04.2015 Червонозаводським районним судом м. Харкова винесено вирок, згідно якого ОСОБА_5 (директора та засновника ТОВ «ГАЗУКРАЇНА 2020» визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Також встановлено, що в період вересня жовтня 2015 року ПАТ «Краснодонвугілля» відобразило в регістрах податкової звітності фінансово-господарські операції з придбання дизельного палива та бензину марки А-92 на загальну суму 6594,6 тис. грн., в т.ч. 1099,1 тис. грн. ПДВ за реквізитами ТОВ «Стимоіл - компані» (код ЄДРПОУ 39829000), яке має ознаки «фіктивності» (21.01.2016 внесено картку до бази АІС «СФП»).

10.05.2016 Сєвєродонецьким міським судом Луганської області винесено вирок, згідно якого ОСОБА_6 (директора та засновника ТОВ «Стимоіл - компані» (код ЄДРПОУ 39829000) визнано винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.27, ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 та ч.5 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України.

Таким чином, службові особи ПАТ «Краснодонвугілля», шляхом проведення безтоварних операцій протягом періоду 2013 - 2015 р.р., сформували схемний податковий кредит з ПДВ від вищевказаних СГД, чим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3165,8 тис. грн.

Вищезазначений факт підтверджено дослідженням фінансово-господарських операцій ПАТ «Краснодонвугілля» №12/12-32-16-32363486 від 07.06.2016, проведеного фахівцями відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області.

Згідно проведеного дослідження було встановлено те, що фактичний рух товару, робіт та послуг не відповідає документально оформленому його руху, відсутні основні засоби для транспортування та зберігання товару, здійснення робіт та надання послуг, можна дійти висновку, що такі операції здійснювались лише з метою формування податкової вимоги та виходять за межі господарської діяльності, і як наслідок не викликають реальних змін майнового стану, тобто не є господарською операцією для ПАТ «Краснодонвугілля», а також у посадових осіб підприємства відсутні правові підстави щодо відображення в податковому обліку зазначених операцій. В результаті вищевикладеного можна припустити що ПАТ «Краснодонвугілля» було зайво віднесено до складу податкового кредиту суми ПДВ по операціям з придбання товарів та послуг від ТОВ «Газукраїна 2020», ТОВ «Стимоіл-компані» на загальну суму 3165861 грн.

18.11.2016 Донецьким НДЕКЦ МВС України здійснено судово-економічну експертизу відносно ПАТ «Краснодонвугілля», та отримано висновок експерта в якому зазначено, що ПАТ «Краснодонвугілля» за умови вчинення безтоварних операцій з ТОВ «Газукраїна 2020» у результаті завищення податкового кредиту занизило податок на додану вартість у періодах з березня 2013 до червня 2013, з лютого 2014 до березня 2014, на загальну суму 2066737 грн., та ПАТ «Краснодонвугілля» за умови вчинення безтоварних операцій з ТОВ «Стимоіл-Компані» у результаті завищення податкового кредиту занизило податок на додану вартість у період з вересня 2015 до жовтня 2015 на загальну суму 1099124 грн.

04.08.2016 СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку було здійснено тимчасовий доступ до речей та документів на підприємстві ПАТ «Краснодонвугілля» на підставі ухвали слідчого судді від 12.07.2016 та вилучено копії фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПАТ «Краснодонвугілля» за період 2013-2015 р.

Для призначення та проведення перевірок дотримання вимог законодавства при здійсненні господарської діяльності ПАТ «Краснодонвугілля» передумовою змістовного та результативного призначення та проведення таких перевірок, призначення експертиз, в тому числі почеркознавчих та інших процесуальних дій необхідні оригінали фінансовогосподарських та бухгалтерських документів. Вказані документи будуть являтися доказами по вказаному досудовому розслідуванню.

В даний час, отримати зазначені документи не надається можливим, оскільки враховуючи вказані вище обставини, є підстави вважати, що ці документи виготовлені в єдиному примірнику, оригінали яких знаходяться на ПАТ «Краснодонвугілля», та перебувають на тимчасово непідконтрольній території Україні.

Таким чином, відомості що містяться у ПАТ «Краснодонвугілля» по укладеним та виконаним правочинам з ТОВ «Газукраїна 2020», ТОВ «Стимоіл-компані» можуть бути використані як докази по вказаному кримінальному провадженню та як обєкти по яким в подальшому можуть бути призначені та проведені перевірки та експертизи.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: для ознайомлення з матеріалами справи №646/3810/15-к та носіями інформації, виготовлення їх копії, виписок, а саме документів, в яких містяться зразки почерку та підпису директора ТОВ «ГАЗУКРАЇНА 2020» (код ЄДРПОУ 37428778) ОСОБА_5 (статут ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020, а також інші документи, необхідні для державної реєстрації зміни складу засновників підприємства, протокол №2 загальних зборів ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020 щодо зміни складу учасників підприємства, заява для юридичних осіб про взяття ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» на облік платника податку, довідка форма №4-ОПП про взяття на облік платника податків №3508/29-0 від 21.11.2011, платіжні доручення від 31.08.2012 №7942, 31.08.2012 №7959, 30.10.2012 №9969, 31.10.2012 №10015, 31.10.2012 №10053, 31.10.2012 №Ю039, 01.11.2012 №10070, 05.11.2012 №10117, 27.11.2012 №Ю948, 27.11.2012 №10952, 04.12.2012 №Ц208, договір між ПАТ «НАК «Нафтогаз Україна» та ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020 №14/4260/12) та інші документи ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020», які містять зразки підпису та почерку ОСОБА_5, а також процесуальні документи зі зразками підпису та почерку директора ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» - ОСОБА_5, та інших речей і документів з можливістю їх вилучення, які мають значення для проведення досудового розслідування, які перебувають у володінні Червонозаводського районного суду м. Харкова за юридичною адресою: 61001, м. Харків, майдан ОСОБА_7 Сотні, 36, 3 підїзд, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема з метою призначення і проведення перевірок, призначення експертиз, в тому числі почеркознавчих та інших процесуальних дій.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Згідно з п.5 ч.2 ст.131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Частинами 3-6 ст.132 КПК України передбачено:

3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобовязаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

5. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

6. До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Згідно з ст.160 КПК України: 1. Сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

2. У клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні Червонозаводського районного суду м. Харкова. Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаного суду.

В судовому засіданні встановлено, що 22.06.2016 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, з відповідною фабулою, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130370000019 від 25.05.2017.

Як вбачається з тексту клопотання, стороною кримінального провадження, а саме: слідчим СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 за погодженням з прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2 ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до вищевказаних документів, які містяться в матеріалах справи №646/3810/15-к, які перебувають у володінні Червонозаводського районного суду м. Харкова.

На обґрунтування доводів клопотання стороною кримінального провадження надано вищевказаний витяг з кримінального провадження та копії вироку від 09.04.2015 по справі №646/3810/15-к, відомостей щодо реєстраційних даних ПрАТ «Краснодонвугілля», відомостей щодо реєстраційних даних ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020».

Проте, з матеріалів вказаного кримінального провадження, доданих до клопотання, вбачається, що сторона кримінального провадження в порядку ст.ст. 40, 93 КПК України не зверталася до Червонозаводського районного суду м. Харкова з відповідною вимогою про надання вищевказаних необхідних документів, та, відповідно, не отримувала від вказаного суду відмову, а отже стороною кримінального провадження не доведено необхідності застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до речей і документів.

Оскільки такий захід забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів, зачіпає законні права та інтереси невизначеного кола інших осіб, а законодавець визначає підстави та умови, за яких проведення даної слідчої дії вважається можливим, допустимим і правомірним, то слідчий суддя вважає, що вмотивованих правових підстав для тимчасового доступу до документів та його мети, які мають бути покладені в основу проведення слідчих дій, клопотання не містить.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження не вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави відмовити у задоволенні клопотання.

За таких обставин на день розгляду клопотання, не вбачається підстав для його задоволення, оскільки клопотання є необґрунтованим та стороною кримінального провадження не доведено необхідність надання тимчасового доступу до вказаних документів у межах цього кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.І. Луганський