Постанова № 67927540, 27.06.2017, Богунський районний суд м. Житомира

Дата ухвалення
27.06.2017
Номер справи
1-11/13
Номер документу
67927540
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Справа №1-11/13

Категорія 24

1/295/21/17

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.06.2017 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого - судді Гулак Н.А.

секретарі судового засідання Севрук Ю.С., Никончук М.С., Теплюк Я.О., Дзюбенко С.О.

з участю прокурорів Потійчук О.В., Левченко Р.Ю., Зінчук В.Ю.

з участю захисника ОСОБА_1

розглянув у відкритому судовому засіданні справу щодо

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянин України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: м. Житомир, 1-й провулок Кривий, 11б, пенсіонера, одруженого, не судимого,

по обвинуваченню за ст.ст. 366 ч. 2, 367 ч. 2 КК України,

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, працюючого директором ПП «Енергопромтехніка», одруженого, на утриманні 3 неповнолітніх дітей, не судимого,

по обвинуваченню за ст.ст. 366 ч. 2, 367 ч. 2 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Богунським районним судом м. Житомира розглядається кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_2 та ОСОБА_3 в скоєнні злочинів, передбачених ст.ст. 366 ч. 2, 367 ч. 2 КК України.

Відповідно до обвинувачення в період з січня 2007 року по грудень 2009 року, діючи за попередньою змовою з заступником директора ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2 та ОСОБА_4 який діяв у складі злочинної групи разом з ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин:

Так, на території м. Києва була створена та в період 2007-2009 років діяла організована злочинна група, метою якої було здійснення злочинної діяльності спрямованої на створення фіктивних підприємств, прикриття власної незаконної діяльності, пособництво в умисному ухиленні від сплати податків та заволодінні чужим майном коштами в особливо великих розмірах, шляхом незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, підробка документів, використання завідомо підроблених документів, тощо. До складу злочинної групи постійно входили особи ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_4, ОСОБА_9,

ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, які заздалегідь, тобто до початку злочину, домовилися про його спільне вчинення.

Для реалізації розробленого злочинного плану учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_10, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_8, ОСОБА_14, ОСОБА_4, необхідно було придбати та створити ряд субєктів фінансово-господарської діяльності, для подальшого використання їх документів, печаток та банківських рахунків, з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, пособництві в незаконному заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також надання своїй незаконній діяльності вигляду законної та подальшого уникнення кримінальної відповідальності.

Усвідомивши, що є можливість щодо підготовки до реалізації розробленого злочинного плану, спрямованого на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, фіктивне підприємництво, підроблення документів, використання підроблених документів та службове підроблення, учасники організованої злочинної групи у складі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_10, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_8, ОСОБА_14, ОСОБА_4, організували проведення в органах державної влади ряду субєктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, а також придбали з метою прикриття незаконної діяльності ряд раніше створених субєктів підприємницької діяльності, які було створено засновниками без мети здійснення господарської діяльності за грошову винагороду.

Внаслідок вчинення таких дій, учасники організованої злочинної групи у складі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_10, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_8, ОСОБА_14, ОСОБА_4, діючи умисно, створили передумови для подальшої злочинної діяльності організованої злочинної групи після чого розпочали пошук службових осіб субєктів підприємницької діяльності, які мали намір на вчинення умисних злочинів у сфері господарської діяльності, з якими вступали у злочинну змову, спрямовану на пособництво у вчиненні ними злочинів, прикриття такої незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, використовуючи при цьому підконтрольні їм субєкти підприємницької діяльності, створені або придбані для прикриття незаконної діяльності, а саме: ТОВ "Магніт Енерго" (м. Київ), ТОВ "АСМЛТД" (м.Київ), ТОВ "Бель -2007"(м. Київ), ТОВ "Будмонтажтехнологія" (м. Київ), ТОВ "МЧМ"(м. Черкаси), ТОВ "Фоксар Трейд ОСОБА_15" (м. Київ), ТОВ "ЖСК Буд - ОСОБА_15" (м. Київ), ТОВ "Септік Плюс"(м. Київ), ТОВ "Будремпроект - Новація"(м. Київ), ТОВ "ОСОБА_12 Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД"(м. Київ), ТОВ "Квадро Стиль 2005" (м. Київ), ТОВ "Венторопт-КД"(м. Київ), ,ТОВ "Аніко-2006"(м. Київ), ТОВ "ОСОБА_15 Д"(м. Київ), ТОВ "Пелін - Будмаш"(м. Київ), ТОВ "Торгівельна група "КОМІАТ" (м. Київ), ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532).

У подальшому, в період часу з 01.01.2007 року по 31.12.2009 року, учасники організованої злочинної групи у складі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_10, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_8, ОСОБА_14, ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, здійснювали незаконну діяльність, яка заключалась у наданні засобів та знарядь вчинення злочину, що виразилось в наданні службовим особам понад 300 субєктів підприємницької діяльності засобів та знарядь для вчинення злочинів, зокрема номерів банківських рахунків підконтрольних учасникам організованої групи підприємств, які ними було створено або придбано з метою прикриття незаконної діяльності, на які у подальшому перераховувались грошові кошти, як оплата по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам, а також документів, якими документально оформлювались факти здійснення фінансово-господарських операцій, що не відбувались, тобто були безтоварними та спрямованими на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

В період до 01.01.2007 року ОСОБА_3 за попередньою змовою з заступником директора ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, які не входили до складу організованої злочинної групи, діючи умисно, протиправно, перебуваючи у м. Житомирі, являючись директором приватного підприємства „Енергопромтехніка (далі ПП «Енергопромтехніка»), переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вступив в попередню злочинну змову з ОСОБА_2, та ОСОБА_4, який діяв в складі організованої злочинної групи до якої крім нього входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_10, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_8, ОСОБА_14, кримінальна справа щодо яких виділена в окреме провадження.

В подальшому, з метою реалізації злочинного плану, вказаними особами, а саме директором ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, організаторами вказаної злочинної групи ОСОБА_5 та ОСОБА_6, а також іншими учасниками даної злочинної групи, було розроблено та реалізовано злочинну схему суть якої полягала в документальному оформленні безтоварних операцій та, як наслідок, ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення.

А саме, в період до 01.01.2007 року, вказане розроблення злочинної схеми, направленої на умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, було обговорене невстановленому слідством місці між директором ПП «Енергопромтехінка» ОСОБА_3 та ОСОБА_4, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_6 та іншими учасниками організованої злочинної групи.

Так, до 20.02.2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний

податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Квадро Стиль 2005, в період часу до 20.02.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005 товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005 товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, підробив податкову накладну по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 2022,18 грн., в тому числі ПДВ 337,03 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Квадро Стиль 2005 товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директора ТОВ „Квадро Стиль 2005 та скріплення печаткою даного товариства, а саме: податкова накладна №87 від 31.01.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Квадро Стиль 2005», на загальну суму 2022,18 грн., в т.ч. ПДВ 337,03 грн.

13.02.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005 товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 2022,18 грн., в тому числі ПДВ 337,03 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Квадро Стиль 2005 № 26009301271557, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Квадро Стиль 2005 товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Квадро Стиль 2005, учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005 товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Квадро Стиль 2005 на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005 товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_4, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, кримінальна справа щодо яких виділена в окреме провадження, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, вказану податкову накладну, до якої було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини ПП „Енергопромтехніка з ТОВ „Квадро Стиль 2005 на загальну суму 2022,18 грн., в тому числі ПДВ 337,03 грн., передав для організації підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_4

В свою чергу, ОСОБА_4, будучи членом угрупування, діючи на виконання раніше погодженого злочинного плану, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005 товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, погоджуючи свої дії з керівниками угрупування ОСОБА_5 та ОСОБА_6, одержану від ОСОБА_3 податкову накладну №87 від 31.01.2007 року на загальну суму 2022,18 грн., в тому числі ПДВ 337,03 грн., передав іншому учаснику злочинного угрупування ОСОБА_17 для організації підписання вказаних документів та завірення їх печаткою ТОВ „Квадро Стиль 2005.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005 товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, надала вказану податкову накладну на загальну суму 2022,18 грн., в тому числі ПДВ 337,03 грн., для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Квадро Стиль 2005 ОСОБА_6

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005 товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, податкову накладну №87 від 31.01.2007 року надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „Квадро Стиль 2005 учаснику ОЗГ Хомик

ОСОБА_18, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005 товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службової особи ТОВ „Квадро Стиль 2005.

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „Квадро Стиль 2005) зазначена податкова накладна на загальну суму 2022,18 грн., в тому числі ПДВ 337,03 грн., яка містила завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „Квадро Стиль 2005, була передана учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після її складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши підроблену податкову накладну №87 від 31.01.2007 року, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19Г.), яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

20.02.2007 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за січень 2007 року суму податкових зобовязань в розмірі 51100 грн., а суму податкового кредиту розмірі 50806 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 337,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Квадро Стиль 2005, тоді як потрібно було вказати 50468 грн. (50806 грн. - 337 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за січень 2007 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 294 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 632 грн. (51100 грн. 50468 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за січень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 20.02.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8,, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів у платника ПДВ ТОВ «Квадро Стиль 2005», умисно ухилився від сплати ПДВ за січень 2007 року на суму 337 грн.(632 грн. 294 грн.).

Так, до 20.03.2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), в період часу до 20.03.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906) товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906) товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 233412 грн., в тому числі ПДВ 38902 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906) товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906) та скріплення печаткою даних товариств.

13.02.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 7830,0 грн., в тому числі ПДВ 1305,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» № 26007300101671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

27.02.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005, товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 60000,0 грн., в тому числі ПДВ 10000 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Квадро Стиль 2005 № 26009301271557, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Квадро Стиль 2005 товарів (робіт, послуг).

27.02.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Аніко-2006», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 60000,0 грн., в тому числі ПДВ 10000 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Аніко-2006» № 26004300101674, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Аніко-2006» товарів (робіт, послуг).

27.02.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ОСОБА_15 Д», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 60000,0 грн., в тому числі ПДВ 10000 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ОСОБА_15 Д» № 26002301459, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ОСОБА_15 Д» товарів (робіт, послуг).

27.03.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005, товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 12990,0 грн., в тому числі ПДВ 2165,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Квадро Стиль 2005 № 26009301271557, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Квадро Стиль 2005 товарів (робіт, послуг).

20.04.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 16615,0 грн., в тому числі ПДВ 2769,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ» № 26007005081401, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ» товарів (робіт, послуг).

20.04.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 17253,0 грн., в тому числі ПДВ 2876,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» № 26007300101671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» ОСОБА_6

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» учаснику ОЗГ ОСОБА_14, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказані операцї мають безтоварний характер, скріпила х печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго) вищевказані підроблені документи на загальну суму 233412 грн., в тому числі ПДВ 38902 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго, були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після її складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19Г.), яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

19.03.2007 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за лютий 2007 року суму податкових зобовязань в розмірі 90217 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 88784 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 38902,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», тоді як потрібно було вказати 49882 грн. (88784 грн. - 38902 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за лютий 2007 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 1433 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 40335 грн. (90217 грн. 49882 грн.) до сплати. Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за лютий 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 19.03.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платників ПДВ ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», умисно ухилився від сплати ПДВ за лютий 2007 року на суму 38902,0 грн.(40335 грн. 1433 грн.).

Так, до 17.04.2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), , ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906). Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), , ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), в період часу до 17.04.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906) товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906) товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 48660 грн., в тому числі ПДВ 8110 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906) товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906) та скріплення печаткою даних товариств, 20.04.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005 , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 18485,0 грн., в тому числі ПДВ 3080,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Квадро Стиль 2005 , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Магніт-Енерго» № 26007300101671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Квадро Стиль 2005 , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 ОСОБА_15 Д», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «Магніт-Енерго», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківського рахунку належного ТОВ «Магніт-Енерго» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005 , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005 , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Квадро Стиль 2005 , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Магніт-Енерго» ОСОБА_6

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005 , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „Квадро Стиль 2005 , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Магніт-Енерго» учаснику ОЗГ ОСОБА_14, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005 , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказані операцї мають безтоварний характер, скріпила х печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „Квадро Стиль 2005 , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Магніт-Енерго».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „Квадро Стиль 2005 , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Магніт-Енерго») вищевказані підроблені документи,

на загальну суму 48660 грн., в тому числі ПДВ 8110 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Магніт-Енерго», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після її складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19Г.), яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

17.04.2007 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за березень 2007 року суму податкових зобовязань в розмірі 21923 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 28721 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 8110 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Магніт-Енерго», тоді як потрібно було вказати 20611 грн. (28721 грн. - 8110 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за березень 2007 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 6798 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 1320 грн. (21923 грн. 20611 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за березень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 17.04.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платників ПДВ ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Магніт-Енерго», умисно ухилився від сплати ПДВ за березень 2007 року на суму 8118,0 грн.(1320 грн. + 6798 грн.).

Так, до 20.05.2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «АСМ-ЛТД».

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «АСМ-ЛТД», в період часу до 20.05.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 248610 грн., в тому числі ПДВ 41435 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «АСМ-ЛТД» (ЄДР 32205422) товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «АСМ-ЛТД» (ЄДР 32205422) та скріплення печаткою даних товариств, 20.04.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 2454,48 грн., в тому числі ПДВ 409,08 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

08.05.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Аніко-2006», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1597,56 грн., в тому числі ПДВ 266 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Аніко-2006 № 26004300101674, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Аніко-2006 товарів (робіт, послуг).

08.05.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005, товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 9241,99 грн., в тому числі ПДВ 1540,33 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Квадро Стиль 2005 № 26009301271557, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Квадро Стиль 2005 товарів (робіт, послуг).

08.05.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 14252,49 грн., в тому числі ПДВ 2375,42 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» № 26007300101671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

18.05.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005, товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 9753,72 грн., в тому числі ПДВ 1625,62 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Квадро Стиль 2005 № 26009301271557, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Квадро Стиль 2005 товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД» ОСОБА_6

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД» учаснику ОЗГ ОСОБА_14, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг) і вказані операцї мають безтоварний характер, скріпила х печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД») вищевказані підроблені документи, а

на загальну суму 248610 грн., в тому числі ПДВ 41435 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після її складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19Г.), яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

20.05.2007 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за квітень 2007 року суму податкових зобовязань в розмірі 75220,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 72270,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 41435,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД», тоді як потрібно було вказати 30835 грн. (72270 грн. - 41435 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за квітень 2007 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 2950 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 44385 грн. (75220 грн. 30835 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за квітень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 20.05.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платників ПДВ ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД» умисно ухилився від сплати ПДВ за квітень 2007 року на суму 41435 грн.(44385 грн. 2950 грн.).

Так, до 14.06.2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), в період часу до 14.06.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 192096,0 грн., в тому числі ПДВ 32016,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „Квадро Стиль 2005 (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега-Сервіс-Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), та скріплення печаткою даних товариств, 18.05.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Аніко-2006», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 80265,68 грн., в тому числі ПДВ 13377,61 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Аніко-2006» № 26004300101674, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Аніко-2006» товарів (робіт, послуг).

18.05.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Амега-Сервіс-Д», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 86924,35 грн., в тому числі ПДВ 14487 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Амега-Сервіс-Д» № 26002301459, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Амега-Сервіс-Д» товарів (робіт, послуг).

30.05.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Амега-Сервіс-Д», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 50000 грн., в тому числі ПДВ 8333,33 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Амега-Сервіс-Д» № 26002301459, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Амега-Сервіс-Д» товарів (робіт, послуг).

04.07.2007 року директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 73256,47 грн., в тому числі ПДВ 12209,41 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» № 26007300101671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» ОСОБА_6

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» учаснику ОЗГ ОСОБА_14, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказані операцї мають безтоварний характер, скріпила х печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго») зазначені документи, на загальну суму 192096,0 грн., в тому числі ПДВ 32016,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19, яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

14.06.2007 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за травень 2007 року суму податкових зобовязань в розмірі 59832,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 58503,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 32016,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», , тоді як потрібно було вказати 26487,0 грн. (58503 грн. - 32016 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за травень 2007 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 1329 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 33345,0 грн. (59832,0 грн. 26487,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за травень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 14.06.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2Й,, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платників ПДВ ТОВ „Квадро Стиль 2005, ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», умисно ухилився від сплати ПДВ за травень 2007 року на суму 32016 грн.(33345,0 грн. 1329,0 грн.).

Так, до 18.07.2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД (код ЄДР 32205422), ТОВ «Пелін Будмаш» (код ЄДР 34427745), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «Венторопт КД» (код ЄДР 35081570).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», в період часу до 18.07.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 469740,0 грн., в тому числі ПДВ 78290,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», та скріплення печаткою даних товариств, 19.07.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Пелін-Будмаш», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 23582,35 грн., в тому числі ПДВ 3930,39 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Пелін-Будмаш» № 26003300101783, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Пелін-Будмаш» товарів (робіт, послуг).

12.06.2007 року директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 30000,0 грн., в тому числі ПДВ 5000,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» № 26007300101671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

16.06.2007 року директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 135103,74 грн., в тому числі ПДВ 22517,29 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» № 26007300101671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

20.06.2007 року директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 100000,0 грн., в тому числі ПДВ 16666,67 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» № 26007300101671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

19.07.2007 року директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 39039,68 грн., в тому числі ПДВ 6506,61 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» № 26007300101671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

20.07.2007 року директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 45310,45 грн., в тому числі ПДВ 7551,74 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» № 26007300101671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

10.08.2007 року директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 90766,44 грн., в тому числі ПДВ 15127,74 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» № 26007300101671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

06.06.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 643,56 грн., в тому числі ПДВ 107,26 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

07.06.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 486,24 грн., в тому числі ПДВ 81,04 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

11.06.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1254,96 грн., в тому числі ПДВ 209,16 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

20.06.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 489,60 грн., в тому числі ПДВ 81,60 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

04.07.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 30677,22 грн., в тому числі ПДВ 5112,87 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Венторопт КД» № 26005301575, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг).

20.07.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 41107,36 грн., в тому числі ПДВ 6851,23 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Венторопт КД» № 26005301575, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД» ОСОБА_6

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД» учаснику ОЗГ ОСОБА_14, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг) і вказані операцї мають безтоварний характер, скріпила х печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», невстановленою слідством особою) зазначені документи, на загальну суму 469740,0 грн., в тому числі ПДВ 78290,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19Г.), яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

18.07.2007 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за червень 2007 року суму податкових зобовязань в розмірі 94062,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 89658,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 78290,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», тоді як потрібно було вказати 11368,0 грн. (89658,0 грн. 78290,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за червень 2007 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 4404,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 82694,0 грн. (94062,0 грн. 11368,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за червень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 18.07.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платників ПДВ ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», умисно ухилився від сплати ПДВ за червень 2007 року на суму 78290,0 грн.(82694,0 грн. 4404,0 грн.).

Так, до 13.08.2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД (код ЄДР 32205422), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «Венторопт КД» (код ЄДР 35081570), ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 13.08.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 122682,0 грн., в тому числі ПДВ 20447,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», та скріплення печаткою даних товариств,

23.07.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 42771,59 грн., в тому числі ПДВ 7128,60 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

26.07.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1945,80 грн., в тому числі ПДВ 324,30 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

31.07.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 86426,32 грн., в тому числі ПДВ 14404,39 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» № 26007300101671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

31.07.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 19771,26 грн., в тому числі ПДВ 3295,21 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Венторопт КД» № 26005301575, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг).

17.08.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 29583,44 грн., в тому числі ПДВ 4930,57 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Венторопт КД» № 26005301575, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_6

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», учаснику ОЗГ ОСОБА_14, а ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ ОСОБА_10, які виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операцї мають безтоварний характер, скріпили їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС») зазначені документи, на загальну суму 122682,0 грн., в тому числі ПДВ 20447,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19Г.), яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

13.08.2007 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за липень 2007 року суму податкових зобовязань в розмірі 53868,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 40535,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 20447,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 20088,0 грн. (40535,0 грн. 20447,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за липень 2007 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 13333,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 33780,0 грн. (53868,0 грн. 20088,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за липень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 13.08.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2Й, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платників ПДВ ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», умисно ухилився від сплати ПДВ за липень 2007 року на суму 20447,0 грн.(33780,0 грн. 13333,0 грн.).

Так, до 13.09.2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД (код ЄДР 32205422), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «Венторопт КД» (код ЄДР 35081570), ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427), ТОВ «ОСОБА_15 Д» (код ЄДР 34295921).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «ОСОБА_15 Д» в період часу до 13.09.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «ОСОБА_15 Д», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «ОСОБА_15 Д» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 113868,0 грн., в тому числі ПДВ 18978,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «ОСОБА_15 Д», товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «ОСОБА_15 Д», та скріплення печаткою даних товариств 15.08.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 979,20 грн., в тому числі ПДВ 163,20 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

03.09.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1468,80 грн., в тому числі ПДВ 244,80 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

04.09.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 12967,50 грн., в тому числі ПДВ 2161,25 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Венторопт КД» № 26005301575, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг).

25.09.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 7573,63 грн., в тому числі ПДВ 1262,27 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Венторопт КД» № 26005301575, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг).

04.09.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 27465,49 грн., в тому числі ПДВ 4577,58 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

17.08.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 3386,77 грн., в тому числі ПДВ 564,46 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» № 26007300101671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

17.08.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Амега-Сервіс-Д», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 29050,17 грн., в тому числі ПДВ 4841,70 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Амега-Сервіс-Д» № 26002301459, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Амега-Сервіс-Д» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «ОСОБА_15 Д» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «ОСОБА_15 Д» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «ОСОБА_15 Д» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «ОСОБА_15 Д» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «ОСОБА_15 Д» ОСОБА_6

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «ОСОБА_15 Д» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ОСОБА_15 Д», учаснику ОЗГ ОСОБА_14, а ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ ОСОБА_10, які виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «ОСОБА_15 Д» товарів (робіт, послуг) і вказані операцї мають безтоварний характер, скріпили їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «ОСОБА_15 Д».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «ОСОБА_15 Д») зазначені документи, на загальну суму 113868,0 грн., в тому числі ПДВ 18978,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «ОСОБА_15 Д», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19Г.), яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

13.09.2007 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за липень 2007 року суму податкових зобовязань в розмірі 55604,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 56293,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 18978,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «ОСОБА_15 Д», тоді як потрібно було вказати 37315,0 грн. (56293,0 грн. 18978,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за серпень 2007 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 689,0 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 18289,0 грн. (55604,0 грн. 37315,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за серпень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 13.09.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2Й,, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платників ПДВ ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «ОСОБА_15 Д», умисно ухилився від сплати ПДВ за серпень 2007 року на суму 18978,0 грн.(18289,0 грн. + 689,0 грн.).

Так, до 18.10.2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД (код ЄДР 32205422), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427), ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД» (код ЄДР 34354295), ТОВ «Пелін-Будмаш» (код ЄДР 34427745).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш» в період часу до 18.10.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 765810,0 грн., в тому числі ПДВ 127635,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш», товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш», та скріплення печаткою даних товариств,

10.09.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 17950,39 грн., в тому числі ПДВ 2991,73 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

10.09.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 144818,0 грн., в тому числі ПДВ 24136,33 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД» № 26004032675001, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД» товарів (робіт, послуг).

20.09.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1468,80 грн., в тому числі ПДВ 244,80 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

26.09.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1468,80 грн., в тому числі ПДВ 244,80 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

25.09.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 350000,0 грн., в тому числі ПДВ 58333,33 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

04.09.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 27465,49 грн., в тому числі ПДВ 4577,58 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш»

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш», учаснику ОЗГ ОСОБА_14, а ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ ОСОБА_10, які виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш» товарів (робіт, послуг) і вказані операцї мають безтоварний характер, скріпили їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш») зазначені документи, на загальну суму 765810,0 грн., в тому числі ПДВ 127635,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19Г.), яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

18.10.2007 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за вересень 2007 року суму податкових зобовязань в розмірі 134508,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 148451,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 127635,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш», тоді як потрібно було вказати 20816,0 грн. (148451,0 грн. 127635,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за вересень 2007 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 13943,0 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 113692,0 грн. (134508,0 грн. 20816,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за вересень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 18.10.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платників ПДВ ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш», умисно ухилився від сплати ПДВ за вересень 2007 року на суму 127635,0 грн.(113692,0 грн. + 13943,0 грн.).

Так, до 19.11.2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД (код ЄДР 32205422), ТОВ «Бель-2007» (код ЄДР 35199663), ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Бель-2007», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 19.11.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Бель-2007», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Бель-2007», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 541992,0 грн., в тому числі ПДВ 90332,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Бель 2007», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Бель-2007», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», та скріплення печаткою даних товариств, 08.10.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 18513,67 грн., в тому числі ПДВ 3085,61 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

17.10.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 23255,04 грн., в тому числі ПДВ 3875,84 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

29.10.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 81089,03 грн., в тому числі ПДВ 13514,84 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

20.12.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 186660,00 грн., в тому числі ПДВ 31110,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

25.12.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Бель-2007», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 202400,02 грн., в тому числі ПДВ 33733,34 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Бель-2007» № 26002001013201, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Бель-2007» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Бель 2007», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Бель 2007», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Бель 2007», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Бель 2007», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Бель 2007», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Бель 2007», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_6.

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Бель 2007», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Бель 2007», учаснику ОЗГ ОСОБА_14, а ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ ОСОБА_10, які виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Бель 2007», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операцї мають безтоварний характер, скріпили їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Бель 2007», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Бель 2007», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС») зазначені документи, на загальну суму 541992,0 грн., в тому числі ПДВ 90332,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Бель 2007», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19Г.), яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

19.11.2007 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за жовтень 2007 року суму податкових зобовязань в розмірі 129617,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 111596,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 90332,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Бель 2007», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 21264,0 грн. (111596,0 грн. 90332,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за жовтень 2007 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 18021,0 грн. (поитивне значення), тоді як необхідно було вказати 108353,0 грн. (129617,0 грн. 21264,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за жовтень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 19.11.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_22, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платників ПДВ ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Бель 2007», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», умисно ухилився від сплати ПДВ за жовтень 2007 року на суму 90332,0 грн.(108353,0 грн. - 18021,0 грн.).

Так, до 19.12.2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД (код ЄДР 32205422), ТОВ «Пелін Будмаш» (код ЄДР 34427745), ТОВ „Магніт-Енерго (код ЄДР 34185906), ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 19.12.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 1167270,0 грн., в тому числі ПДВ 194545,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», та скріплення печаткою даних товариств,

05.11.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 378870,0 грн., в тому числі ПДВ 63145,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

06.11.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 210,0 грн., в тому числі ПДВ 35,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

22.11.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1468,0 грн., в тому числі ПДВ 244,80 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

29.11.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1673,70 грн., в тому числі ПДВ 278,95 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

30.11.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Пелін-Будмаш», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 12613,20 грн., в тому числі ПДВ 2102,20 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Пелін-Будмаш» № 26003300101783, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Пелін-Будмаш» товарів (робіт, послуг).

12.11.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 41692,89 грн., в тому числі ПДВ 6948,82 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

26.11.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 131511,21 грн., в тому числі ПДВ 21918,54 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

10.12.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 200000,00 грн., в тому числі ПДВ 33333,33 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

12.12.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1744,20 грн., в тому числі ПДВ 290,70 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» № 26007300101671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_6.

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго, товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго, учаснику ОЗГ ОСОБА_14, а ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ ОСОБА_10, які виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операцї мають безтоварний характер, скріпили їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС») зазначені документи, на загальну суму 1167270,0 грн., в тому числі ПДВ 194545,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19Г.), яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

19.12.2007 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за листопад 2007 року суму податкових зобовязань в розмірі 237603,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 230058,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 194545,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 35513,0 грн. (230058,0 грн. 194545,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за листопад 2007 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 7545,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 202090,0 грн. (129617,0 грн. 35513,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за листопад 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 19.12.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платників ПДВ ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», умисно ухилився від сплати ПДВ за листопад 2007 року на суму 194545,0 грн.(202090,грн. - 7545,0 грн.).

Так, до 21.01.2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД (код ЄДР 32205422), ТОВ „Магніт-Енерго (код ЄДР 34185906), ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 21.01.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 505548,0 грн., в тому числі ПДВ 84258,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», та скріплення печаткою даних товариств, 12.12.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 57887,49 грн., в тому числі ПДВ 9647,91 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

27.12.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 8608,81 грн., в тому числі ПДВ 1434,80 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

27.12.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 95001,60 грн., в тому числі ПДВ 15833,60 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

27.12.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 150000 грн., в тому числі ПДВ 25000,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

28.12.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 3000,0 грн., в тому числі ПДВ 500,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

21.01.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 2761,84 грн., в тому числі ПДВ 460,31 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

21.01.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 26125,13 грн., в тому числі ПДВ 4354,19 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

21.01.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 29566,19 грн., в тому числі ПДВ 4927,70 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

18.12.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5319,30 грн., в тому числі ПДВ 886,55 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

20.12.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 702,18 грн., в тому числі ПДВ 117,03 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

21.12.2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 431,28 грн., в тому числі ПДВ 71,88 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

21.01.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 43240,18 грн., в тому числі ПДВ 7206,70 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» № 26007300101671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС»» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_6.

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ „Магніт-Енерго, учаснику ОЗГ ОСОБА_14, а ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ ОСОБА_10, які виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операцї мають безтоварний характер, скріпили їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС») зазначені документи, на загальну суму 505548,0 грн., в тому числі ПДВ 84258,0,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19Г.), яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

21.01.2008 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за грудень 2007 року суму податкових зобовязань в розмірі 156111,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 146015,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 84258,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 61757,0 грн. (146015,0 грн. 84258,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за грудень 2007 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 10096,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 94354,0 грн. (156111,0 грн. 61757,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за грудень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 21.01.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платників ПДВ ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ „Магніт-Енерго, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», умисно ухилився від сплати ПДВ за грудень 2007 року на суму 84258,0 грн.(94354,грн. - 10096,0 грн.).

А всього, в період часу з січня 2007 року по грудень 2007 року, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» у платників ПДВ - ТОВ «АСМ-ЛТД», ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна», ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Бель-2007», ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ», ТОВ «Квадро Стиль 2005», ТОВ «Пелін-Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «ОСОБА_23, діючи умисно, протиправно, умисно ухилився від сплати до державного бюджету ПДВ в сумі 735293 грн. (337 + 38902 + 8118 + 41435 + 32016 + 78290 + 20447 + 18978 + 127635 + 90332 + 194545 + 84258), що в 3676 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Так, до 19.02.2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД (код ЄДР 32205422), ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 19.02.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 102972,0 грн., в тому числі ПДВ 17162,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», та скріплення печаткою даних товариств, 11.01.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 2448,0 грн., в тому числі ПДВ 408,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

25.01.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 379,62 грн., в тому числі ПДВ 63,27 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

12.02.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 32747,09 грн., в тому числі ПДВ 5457,85 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

27.02.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 30805,90 грн., в тому числі ПДВ 5134,32 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

25.03.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 3705,85 грн., в тому числі ПДВ 617,64 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_6.

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД, учаснику ОЗГ ОСОБА_14, а ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ ОСОБА_10, які виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операцї мають безтоварний характер, скріпили їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», невстановленою слідством особою) зазначені документи, на загальну суму 102972,0 грн., в тому числі ПДВ 17162,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19Г.), яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

19.02.2008 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за січень 2008 року суму податкових зобовязань в розмірі 46853,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 41060,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 17162,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 23898,0 грн. (41060,0 грн. 17162,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за січень 2008 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 5793,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 22955,0 грн. (46853,0 грн. 23898,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за січень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 19.02.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платників ПДВ ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», умисно ухилився від сплати ПДВ за січень 2008 року на суму 17162,0 грн.(22955,0 грн. 5793,0 грн.).

Так, до 19.03.2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД (код ЄДР 32205422), ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 19.03.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 535500,0 грн., в тому числі ПДВ 89250,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», та скріплення печаткою даних товариств, 05.03.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 574,06 грн., в тому числі ПДВ 95,68 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

02.04.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 2747,70 грн., в тому числі ПДВ 457,95 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

02.04.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 4184,34 грн., в тому числі ПДВ 697,39 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

02.04.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 390977,18 грн., в тому числі ПДВ 65162,86 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

02.04.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 98356,0 грн., в тому числі ПДВ 16392,67 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_6.

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД, учаснику ОЗГ ОСОБА_14, а ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ ОСОБА_10, які виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операцї мають безтоварний характер, скріпили їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС») зазначені документи, на загальну суму 535500,0 грн., в тому числі ПДВ 89250,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19Г.), яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

19.03.2008 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за лютий 2008 року суму податкових зобовязань в розмірі 116051,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 113069,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 89250,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 23819,0 грн. (113069 грн. 89250,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за лютий 2008 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 2982,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 92232,0 грн. (116051,0 грн. 23819,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за лютий 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 19.03.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платників ПДВ ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», умисно ухилився від сплати ПДВ за лютий 2008 року на суму 89250,0 грн.(92232,0 грн. 2982,0 грн.).

Так, до 18.04.2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД (код ЄДР 32205422), ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427), ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» (код ЄДР 35137790).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» в період часу до 18.04.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 264276,0 грн., в тому числі ПДВ 44046,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» , товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15», та скріплення печаткою даних товариств,

27.03.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 2376,34 грн., в тому числі ПДВ 396,06 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

25.03.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 9500,0 грн., в тому числі ПДВ 1583,33 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

31.03.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 15539,82 грн., в тому числі ПДВ 2589,97 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

28.05.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 61309,74 грн., в тому числі ПДВ 10218,29 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

02.04.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 59654,0 грн., в тому числі ПДВ 9942,33 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» № 26000229, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» ОСОБА_6.

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15», учаснику ОЗГ ОСОБА_14, а ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ ОСОБА_10, які виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» товарів (робіт, послуг) і вказані операцї мають безтоварний характер, скріпили їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» ) зазначені документи

на загальну суму 264276,0 грн., в тому числі ПДВ 44046,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19Г.), яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

18.04.2008 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за березень 2008 року суму податкових зобовязань в розмірі 73401,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 74558,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 44046,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15», тоді як потрібно було вказати 30512, грн. (74558,0 грн. 44046,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за березень 2008 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 1157,0 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 42889,0 грн. (73401,0 грн. 30512,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за березень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 18.04.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платників ПДВ ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15», умисно ухилився від сплати ПДВ за березень 2008 року на суму 44046,0 грн.(42889,0 грн. + 1157,0 грн.).

Так, до 15.05.2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД (код ЄДР 32205422), ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427), ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» (код ЄДР 35137790).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» в період часу до 15.05.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 190416,0 грн., в тому числі ПДВ 31736,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» , товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15», та скріплення печаткою даних товариств,

11.04.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1608,34 грн., в тому числі ПДВ 268,06 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

15.04.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1840,22 грн., в тому числі ПДВ 306,70 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

21.04.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1216,50 грн., в тому числі ПДВ 202,75 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 26062200201501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

13.05.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5296,80 грн., в тому числі ПДВ 882,80 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» № 26000229, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» товарів (робіт, послуг).

06.06.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 8142,0 грн., в тому числі ПДВ 1357,00 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

06.06.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 27541,10 грн., в тому числі ПДВ 4590,18 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

11.06.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 31064,88 грн., в тому числі ПДВ 5177,48 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

14.07.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 44455,20 грн., в тому числі ПДВ 7409,20 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» ОСОБА_6.

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15», учаснику ОЗГ ОСОБА_14, а ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ ОСОБА_10, які виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» товарів (робіт, послуг) і вказані операцї мають безтоварний характер, скріпили їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» ) зазначені документи, на загальну суму 190416,0 грн., в тому числі ПДВ 31736,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19Г.), яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

15.05.2008 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за квітень 2008 року суму податкових зобовязань в розмірі 111293,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 105203,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 31736,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15», тоді як потрібно було вказати 73467,0 грн. (105203,0 грн. 31736,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за квітень 2008 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 6090,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 37826,0 грн. (111293,0 грн. 73467,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за квітень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 15.05.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платників ПДВ ТОВ „АСМ-ЛТД, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15», умисно ухилився від сплати ПДВ за квітень 2008 року на суму 31736,0 грн.(37826,0 грн. - 6090,0 грн.).

Так, до 10.06.2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Будремпроект-Новація» (код ЄДР 33594084).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація» в період часу до 10.06.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 43224,0 грн., в тому числі ПДВ 7204,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „Будремпроект-Новація», та скріплення печаткою даних товариств, а саме:

податкова накладна № 08050703 від 07.05.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 43224,78 грн., у т.ч. ПДВ 7204,13 грн.,

29.12.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 27000,0 грн., в тому числі ПДВ 4500,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будремпроект-Новація» № 26003204, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ «Будремпроект-Новація», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «Будремпроект-Новація» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_6.

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація», ОСОБА_24, після чого за невстановлених слідством обставин скріпив печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „Будремпроект-Новація») зазначені документи, а саме:

податкова накладна № 08050703 від 07.05.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 43224,78 грн., у т.ч. ПДВ 7204,13 грн.,

на загальну суму 43224,0 грн., в тому числі ПДВ 7204,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „Будремпроект-Новація», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19Г.), яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

10.06.2008 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за травень 2008 року суму податкових зобовязань в розмірі 52336,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 48541,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 7204,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Будремпроект-Новація», тоді як потрібно було вказати 41337,0 грн. (48541,0 грн. 7204,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за травень 2008 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 3795,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 10999,0 грн. (52336,0 грн. 41337,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за травень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 10.06.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платника ПДВ ТОВ „Будремпроект-Новація»,, умисно ухилився від сплати ПДВ за травень 2008 року на суму 7204,0 грн.(10999,0 грн. - 3795,0 грн.).

Так, до 17.07.2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Будремпроект-Новація» (код ЄДР 33594084).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація» в період часу до 17.07.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 33648,0 грн., в тому числі ПДВ 5608,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „Будремпроект-Новація», та скріплення печаткою даних товариств, 29.07.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 15405,29 грн., в тому числі ПДВ 2567,55 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будремпроект-Новація» № 26003204, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг).

12.08.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5991,05 грн., в тому числі ПДВ 998,51 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будремпроект-Новація» № 26003204, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг).

12.08.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 12251,52 грн., в тому числі ПДВ 2041,92 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будремпроект-Новація» № 26003204, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ «Будремпроект-Новація», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «Будремпроект-Новація» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_6.

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація», ОСОБА_24, після чого за невстановлених слідством обставин скріпив печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „Будремпроект-Новація») зазначені документи, на загальну суму 33648,0 грн., в тому числі ПДВ 5608,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „Будремпроект-Новація», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19Г.), яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

17.07.2008 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за червень 2008 року суму податкових зобовязань в розмірі 19217,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 224683,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 5608,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Будремпроект-Новація», тоді як потрібно було вказати 16875,0 грн. (22483,0 грн. 5608,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за червень 2008 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 3266 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 2342 грн. (19217,0 грн. 16875,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за червень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 17.07.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платника ПДВ ТОВ „Будремпроект-Новація»,, умисно ухилився від сплати ПДВ за червень 2008 року на суму 5608,0 грн.(2342,0 грн. + 3266,0 грн.).

Так, до 18.08.2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Будремпроект-Новація» (код ЄДР 33594084).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація» в період часу до 18.08.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 130320,0 грн., в тому числі ПДВ 21720,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „Будремпроект-Новація», та скріплення печаткою даних товариств, 30.12.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 62880,0 грн., в тому числі ПДВ 10480,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будремпроект-Новація» № 26003204, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ «Будремпроект-Новація», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «Будремпроект-Новація» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_6.

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація», ОСОБА_24, після чого за невстановлених слідством обставин скріпив печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „Будремпроект-Новація») зазначені документи, на загальну суму 130320,0 грн., в тому числі ПДВ 21720,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „Будремпроект-Новація», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19Г.), яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

18.08.2008 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за липень 2008 року суму податкових зобовязань в розмірі 86451,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 78419,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 21720,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Будремпроект-Новація», тоді як потрібно було вказати 56699,0 грн. (78419,0 грн. 21720,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за липень 2008 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 8032 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 29752 грн. (86451,0 грн. 56699,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за липень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 18.08.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платника ПДВ ТОВ „Будремпроект-Новація», умисно ухилився від сплати ПДВ за липень 2008 року на суму 21720,0 грн.(29752,0 грн. - 8032,0 грн.).

Так, до 20.10.2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік-Плюс» (код ЄДР 35591792).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік-Плюс» в період часу до 20.10.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 13410,0 грн., в тому числі ПДВ 2235,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „Септік-Плюс», та скріплення печаткою даних товариств, 31.10.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 8095,81 грн., в тому числі ПДВ 1349,30 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Септік-Плюс» № 26009275, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „Септік-Плюс», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік-Плюс» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік-Плюс» ОСОБА_6.

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання від імені директора ТОВ „Септік-Плюс», учаснику ОЗГ ОСОБА_9, який достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставив підпис на вищевказаних підроблених документах та завірив печаткою ТОВ «Септік плюс».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „Септік-Плюс») зазначені документи, а саме:

податкова накладна № 08090102 від 01.09.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 13412,2 грн., у т.ч. ПДВ 2235,37 грн.,

на загальну суму 13410,0 грн., в тому числі ПДВ 2235,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „Септік-Плюс», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19 (далі ОСОБА_19Г.), яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

20.10.2008 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за вересень 2008 року суму податкових зобовязань в розмірі 33918,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 35226,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 2235,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Септік-Плюс», тоді як потрібно було вказати 32991,0 грн. (35226,0 грн. 2235,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за вересень 2008 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 1308 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 927 грн. (33918,0 грн. 32991,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за вересень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 20.10.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платника ПДВ ТОВ „Септік-Плюс», умисно ухилився від сплати ПДВ за вересень 2008 року на суму 2235,0 грн.(927,0 грн. + 1308,0 грн.).

Так, до 19.11.2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік-Плюс» (код ЄДР 35591792), ТОВ „Будремпроект-Новація» (код ЄДР 33594084), ТОВ «Будмонтажтехнологія» (код ЄДР 34615843) .

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія» в період часу до 19.11.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 82032,0 грн., в тому числі ПДВ 13672,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», та скріплення печаткою даних товариств

31.10.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 8095,81 грн., в тому числі ПДВ 1349,30 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Септік-Плюс» № 26009275, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг),

29.12.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 33525,0 грн., в тому числі ПДВ 5587,50 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будмонтажтехнологія» № 26007330, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг),

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік-Плюс» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія» ОСОБА_6.

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання від імені директора ТОВ „Септік-Плюс», учаснику ОЗГ ОСОБА_9, від імені директора ТОВ „Будремпроект-Новація» ОСОБА_24, від імені директора ТОВ «Будмонтажтехнологія» ОСОБА_25 які достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставили підпис на вищевказаних підроблених документах.

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія») зазначені документи на загальну суму 82032,0 грн., в тому числі ПДВ 13672,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19, яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

19.11.2008 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за жовтень 2008 року суму податкових зобовязань в розмірі 70748,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 65957,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 13672,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», тоді як потрібно було вказати 52285,0 грн. (65957,0 грн. 13672,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за жовтень 2008 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 4791 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 18463,0 грн. (70748,0 грн. 52285,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за жовтень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 19.11.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платника ПДВ ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», умисно ухилився від сплати ПДВ за жовтень 2008 року на суму 13672,0 грн.(18463,0 грн. - 4791,0 грн.).

Так, до 15.12.2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік-Плюс» (код ЄДР 35591792), ТОВ «АСМ-ЛТД» (код ЄДР 32205422).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «АСМ-ЛТД» в період часу до 15.12.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 52806,0 грн., в тому числі ПДВ 8801,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «АСМ-ЛТД», ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ «АСМ-ЛТД», ТОВ „Септік-Плюс», та скріплення печаткою даних товариств, 22.12.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1395,0 грн., в тому числі ПДВ 232,5 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Септік-Плюс» № 26009275, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг),

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ «АСМ-ЛТД», ТОВ „Септік-Плюс», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «АСМ-ЛТД», ТОВ „Септік-Плюс» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «АСМ-ЛТД», ТОВ „Септік-Плюс» ОСОБА_6.

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання від імені директора ТОВ „Септік-Плюс», учаснику ОЗГ ОСОБА_9, та невстановленим слідством особам від імені ТОВ «АСМ ЛТД.

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „АСМ-ЛТД») зазначені документи, на загальну суму 52806,0 грн., в тому числі ПДВ 8801,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „АСМ-ЛТД», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19, яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

15.12.2008 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за листопад 2008 року суму податкових зобовязань в розмірі 42783,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 40291,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 8801,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «АСМ-ЛТД», тоді як потрібно було вказати 31490,0 грн. (40291,0 грн. 8801,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за листопад 2008 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 2492,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 11293,0 грн. (42783,0 грн. 31490, 0грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за листопад 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 15.12.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платника ПДВ ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „АСМ-ЛТД», умисно ухилився від сплати ПДВ за листопад 2008 року на суму 8801,0 грн.(11293,0 грн. - 2492,0 грн.).

Так, до 19.01.2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік-Плюс» (код ЄДР 35591792), ТОВ «Будмонтажтехнологія» (код ЄДР 34615843).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» в період часу до 19.01.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 127398,0 грн., в тому числі ПДВ 21233,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», та скріплення печаткою даних товариств, 30.12.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5472,0 грн., в тому числі ПДВ 912,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будмонтажтехнологія» № 26007330, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг),

30.12.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5892,0 грн., в тому числі ПДВ 982,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будмонтажтехнологія» № 26007330, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг),

30.12.2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Септік Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 42280,91 грн., в тому числі ПДВ 7046,82 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Септік Плюс» № 26009275, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Септік Плюс» товарів (робіт, послуг),

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» ОСОБА_6.

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання від імені директора ТОВ „Септік-Плюс», учаснику ОЗГ ОСОБА_9, від імені директора ТОВ «Будмонтажтехнологія» ОСОБА_25 які достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставили підпис на вищевказаних підроблених документах.

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія») зазначені документи, на загальну суму 127398,0 грн., в тому числі ПДВ 21233,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будмонтажтехнологія», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19, яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

19.01.2009 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за грудень 2008 року суму податкових зобовязань в розмірі 68061,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 60850,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 21233,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будмонтажтехнологія», тоді як потрібно було вказати 39617,0 грн. (60850,0 грн. 21233,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за грудень 2008 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 7211,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 28444,0 грн. (68061,0 грн. 39617, 0грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за грудень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 19.01.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платника ПДВ ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будмонтажтехнологія», умисно ухилився від сплати ПДВ за грудень 2008 року на суму 21233,0 грн.(28444,0 грн. - 7211,0 грн.).

А всього, в період часу з січня 2008 року по грудень 2008 року, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» у платників ПДВ - ТОВ «АСМ-ЛТД», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Септік-Плюс», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15»., діючи умисно, протиправно, умисно ухилився від сплати до державного бюджету ПДВ в сумі 262667,0 грн. (17162 + 89250 + 44046 + 31736 + 7204 + 5608 + 21720 + 2235 + 13672 + 8801 + 21233), що в 1020 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Так, до 17.02.2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік-Плюс» (код ЄДР 35591792), ТОВ «Будмонтажтехнологія» (код ЄДР 34615843).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» в період часу до 17.02.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 20370,0 грн., в тому числі ПДВ 3395,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», та скріплення печаткою даних товариств, 23.03.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 9450,0 грн., в тому числі ПДВ 1575,0 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будмонтажтехнологія» № 26007330, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг),

24.03.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 9450,0 грн., в тому числі ПДВ 1575,0 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будмонтажтехнологія» № 26007330, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг),

02.04.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 6580,0 грн., в тому числі ПДВ 1096,67 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будмонтажтехнологія» № 26007330, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг),

02.04.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Септік Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 8385,0 грн., в тому числі ПДВ 1397,50 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Септік Плюс» № 26003000688801, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Септік Плюс» товарів (робіт, послуг),

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» ОСОБА_6.

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання від імені директора ТОВ „Септік-Плюс», учаснику ОЗГ ОСОБА_9, від імені директора ТОВ «Будмонтажтехнологія» ОСОБА_25 які достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставили підпис на вищевказаних підроблених документах.

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія») зазначені документи, на загальну суму 20370,0 грн., в тому числі ПДВ 3395,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будмонтажтехнологія», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19, яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

17.02.2009 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за січень 2009 року суму податкових зобовязань в розмірі 9718,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 11363,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 3395,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будмонтажтехнологія», тоді як потрібно було вказати 7968,0 грн. (11363,0 грн. 3395,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за січень 2009 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 1645,0 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 1750,0 грн. (9718,0 грн. 7968, 0грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за січень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 17.02.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платника ПДВ ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будмонтажтехнологія», умисно ухилився від сплати ПДВ за січень 2009 року на суму 3395,0 грн.(1750,0 грн. + 1645,0 грн.).

Так, до 18.03.2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік-Плюс» (код ЄДР 35591792).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік-Плюс», в період часу до 18.03.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 27834,0 грн., в тому числі ПДВ 4639,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ „Септік-Плюс товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директорів ТОВ „Септік-Плюс» та скріплення печаткою даних товариств, 03.02.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Септік Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 13412,0 грн., в тому числі ПДВ 2235,37 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Септік Плюс» № 26009275, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «Септік Плюс» товарів (робіт, послуг),

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „Септік-Плюс» учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік-Плюс» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік-Плюс» ОСОБА_6.

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання від імені директора ТОВ „Септік-Плюс», учаснику ОЗГ ОСОБА_9, який достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставили підпис на вищевказаних підроблених документах.

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „Септік-Плюс»,) зазначені документи, на загальну суму 27834,0 грн., в тому числі ПДВ 4639,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ „Септік-Плюс» були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19, яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

18.03.2009 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за лютий 2009 року суму податкових зобовязань в розмірі 17908,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 16031,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 4639,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Септік-Плюс», тоді як потрібно було вказати 11392,0 грн. (16031,0 грн. 4639,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за лютий 2009 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 1877,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 6516,0 грн. (17908,0 грн. 11392, 0грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за лютий 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 18.03.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платника ПДВ ТОВ „Септік-Плюс», умисно ухилився від сплати ПДВ за лютий 2009 року на суму 4639,0 грн.(6516,0 грн. - 1877,0 грн.).

Так, до 09.09.2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ «МЧМ» (код 30759318).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «МЧМ» в період часу до 09.09.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 79116,0 грн., в тому числі ПДВ 13186,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директора ТОВ «МЧМ» та скріплення печаткою даних товариства, 14.10.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 4000,0 грн., в тому числі ПДВ 666,67 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 26005000713901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

31.07.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 46648,33 грн., в тому числі ПДВ 7774,72 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 26005000713901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

05.08.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 8668,08 грн., в тому числі ПДВ 1444,68 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 26005000713901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ «МЧМ» учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік-Плюс» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17.

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_6.

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_14, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „МЧМ»,) зазначені документи, на загальну суму 79116,0 грн., в тому числі ПДВ 13186,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ «МЧМ» були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19, яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

09.09.2009 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за липень 2009 року суму податкових зобовязань в розмірі 32454,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 31496,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 13186,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „МЧМ», тоді як потрібно було вказати 18310,0 грн. (31496,0 грн. 13186,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за липень 2009 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 958,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 14144,0 грн. (32454,0 грн. 18310,0грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за липень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 09.09.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платника ПДВ ТОВ „МЧМ», умисно ухилився від сплати ПДВ за липень 2009 року на суму 13186,0 грн.(14144,0 грн. - 958,0 грн.).

Так, до 17.09.2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ «МЧМ» (код 30759318).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «МЧМ» в період часу до 17.09.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 50076,0 грн., в тому числі ПДВ 8346,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директора ТОВ «МЧМ» та скріплення печаткою даних товариства, 25.08.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 8397,84 грн., в тому числі ПДВ 1399,64 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 26005000713901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

08.09.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 17678,11 грн., в тому числі ПДВ 2946,35 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 26005000713901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

28.10.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 3000,0 грн., в тому числі ПДВ 500 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 26005000713901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

28.10.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 6002,32 грн., в тому числі ПДВ 1000,39 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 26005000713901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ «МЧМ» учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік-Плюс» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17.

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_6.

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_14, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „МЧМ»,) зазначені документи, на загальну суму 50076,0 грн., в тому числі ПДВ 8346,0грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ «МЧМ» були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19, яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

17.09.2009 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за серпень 2009 року суму податкових зобовязань в розмірі 28269,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 29111,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 8346,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „МЧМ», тоді як потрібно було вказати 20765,0 грн. (29111,0 грн. 8346,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за серпень 2009 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 842,0 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 7504,0 грн. (28269,0 грн. 20765,0грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за серпень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 17.09.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» товарів у платника ПДВ ТОВ „МЧМ», умисно ухилився від сплати ПДВ за серпень 2009 року на суму 8346,0 грн.(7504,0 грн. + 842,0 грн.).

Так, до 19.10.2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ «МЧМ» (код 30759318).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «МЧМ» в період часу до 19.10.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 172782,0 грн., в тому числі ПДВ 28797,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директора ТОВ «МЧМ» та скріплення печаткою даних товариства, 01.10.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 89500,0 грн., в тому числі ПДВ 14916,67 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 26005000713901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

28.10.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5439,12 грн., в тому числі ПДВ 1000,39 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 26005000713901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

28.10.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 6000,0 грн., в тому числі ПДВ 1000,0 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 26005000713901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

28.10.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 7500,0 грн., в тому числі ПДВ 1250,0 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 26005000713901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ «МЧМ» учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік-Плюс» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17.

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_6.

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_14, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „МЧМ»,) зазначені документи, на загальну суму 172782,0 грн., в тому числі ПДВ 28797,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ «МЧМ» були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19, яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

19.10.2009 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за вересень 2009 року суму податкових зобовязань в розмірі 42366,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 41504,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 28797,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „МЧМ», тоді як потрібно було вказати 12707,0 грн. (41504,0 грн. 28797,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за вересень 2009 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 862,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 29659,0 грн. (42366,0 грн. 12707,0грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за вересень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 19.10.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів у платника ПДВ ТОВ „МЧМ», умисно ухилився від сплати ПДВ за вересень 2009 року на суму 28797,0 грн.(29659 грн. - 862,0 грн.).

Так, до 16.11.2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ «МЧМ» (код 30759318).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «МЧМ» в період часу до 16.11.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 185784,0 грн., в тому числі ПДВ 30964,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директора ТОВ «МЧМ» та скріплення печаткою даних товариства, 20.10.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 119560,0 грн., в тому числі ПДВ 19926,67 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 26005000713901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

17.11.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5315,25 грн., в тому числі ПДВ 885,88 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 26005000713901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

26.11.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 517,10 грн., в тому числі ПДВ 86,18 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 26005000713901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

26.11.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 3772,32 грн., в тому числі ПДВ 628,72 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 26005000713901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

26.11.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 7500,0 грн., в тому числі ПДВ 1250,0 грн., з банківського рахунку № 260053011738 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 26005000713901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ «МЧМ» учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік-Плюс» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17.

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_6.

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_14, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „МЧМ»,) зазначені документи, на загальну суму 185784,0 грн., в тому числі ПДВ 30964,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ «МЧМ» були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19, яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

16.11.2009 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за жовтень 2009 року суму податкових зобовязань в розмірі 52294,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 53271,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 30964,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „МЧМ», тоді як потрібно було вказати 22307,0 грн. (53271,0 грн. 30964,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за жовтень 2009 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 977,0 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 29987,0 грн. (52294,0 грн. 22307,0грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за жовтень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 16.11.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів у платника ПДВ ТОВ „МЧМ», умисно ухилився від сплати ПДВ за жовтень 2009 року на суму 30964,0 грн.(29987,0 грн. +977,0 грн.).

Так, до 17.12.2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_4 було надано директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3 реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ «МЧМ» (код 30759318).

Директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «МЧМ» в період часу до 17.12.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_2, який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 27084,0 грн., в тому числі ПДВ 4514,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_3 для організації підписання від імені директора ТОВ «МЧМ» та скріплення печаткою даних товариства, 01.12.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1465,44 грн., в тому числі ПДВ 244,24 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 26005000713901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

01.12.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 2378,78 грн., в тому числі ПДВ 396,46 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 26005000713901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

01.12.2009 року, директор ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5211,44 грн., в тому числі ПДВ 868,57 грн., з банківського рахунку № 26000804111501 належного ПП „Енергопромтехніка на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 26005000713901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ «МЧМ» учасники злочинного угрупування ОСОБА_7 ОСОБА_13, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік-Плюс» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17.

В свою чергу ОСОБА_4, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ОСОБА_16 МКБ „КД у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_4 учасником злочинної групи ОСОБА_17, передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_17, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_6.

ОСОБА_6 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_14, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою субєкта підприємницької діяльності ТОВ „МЧМ»,) зазначені документи, на загальну суму 27084,0 грн., в тому числі ПДВ 4514,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка та ТОВ «МЧМ» були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_4, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка ОСОБА_3

ОСОБА_3, отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_19, яка не знала про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2, та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

17.12.2009 року, ОСОБА_19, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_3 і ОСОБА_2 направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за листопад 2009 року суму податкових зобовязань в розмірі 38558,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 39168,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 4514,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „МЧМ», тоді як потрібно було вказати 34654,0 грн. (39168,0 грн. 4514,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за листопад 2009 року, відобразила різницю між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту в розмірі 610,0 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 3904,0 грн. (38558,0 грн. 34654,0грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за листопад 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_20 передала ОСОБА_3, який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_19, яка того ж дня, тобто 17.12.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів у платника ПДВ ТОВ „МЧМ», умисно ухилився від сплати ПДВ за листопад 2009 року на суму 4514,0 грн.(3904,0 грн. + 610,0 грн.).

А всього, в період часу з січня 2009 року по листопад 2009 року, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» у платників ПДВ - ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Септік-Плюс», ТОВ «МЧМ»., діючи умисно, протиправно, умисно ухилився від сплати до державного бюджету ПДВ в сумі 93841,0 грн. (3395 + 4639 + 13186 + 8346 + 28797 + 30964 + 4514 ), що в 310 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, в період часу з січня 2007 року по листопад 2009 року, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_2, які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_21 до складу якої також входили ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехінка» у платників ПДВ - ТОВ «АСМ-ЛТД», ТОВ «Агро-Ком ОСОБА_15 Україна», ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «ОСОБА_15 Д», ТОВ «Бель-2007», ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ», ТОВ «Квадро Стиль 2005», ТОВ «Пелін-Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «ОСОБА_23, ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Септік-Плюс», ТОВ «МЧМ»., ТОВ «Бедремпроект-Новація», ТОВ «Фоксар Трейд ОСОБА_15» діючи умисно, протиправно, умисно ухилився від сплати до державного бюджету ПДВ в сумі 1091 801 грн. (735293,0 + 262667,0 + 93841,0 ), що в 5006 разів (3676 + 1020 + 310) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Умисні дії ОСОБА_2 та ОСОБА_3, що виразились в службовій недбалості, тобто неналежному виконання службовою особою своїх службових обовязків через несумлінне до них ставлення, що завдало істотної шкоди охоронюваним законом правам, свободам та інтересам держави, які спричинили тяжкі наслідки кваліфіковані за ст. 367 ч.2 КК України, а умисні дії, що виразилися у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складанні завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки, за ч. 2 ст. 366 КК України.

При розгляді справи в судовому засіданні підсудними заявлено клопотання, яке підтримане захисником, про закриття кримінальної справи у звязку з закінченням строків давності притягнення до відповідальності.

Прокурор не заперечує щодо задоволення вказаного клопотання відповідно до вимог КПК України.

Суд, розглянувши матеріали справи, заслухавши думку прокурора, інших учасників процесу, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, а справа закриттю, оскільки строки давності притягнення до кримінальної відповідальності особи, яка скоїла даний злочин, закінчились.

Стаття 49 ч. 1 п. 3) КК України передбачає, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину середньої тяжкості, минуло 5 років.

Злочини, у скоєнні яких обвинувачуються підсудні, були вчинені в період з січня 2007 по листопад 2009 року, відповідальність за такі дії передбачена ст. 366 ч. 2 та ст. 367 ч. 3 КК України. Відповідно до ст. 12 КК України такі дії є злочинами середньої тяжкості та з часу їх вчинення пройшло більше пяти років. Матеріалами справи не встановлено, що підсудні протягом цього часу скоїли інші злочини та притягувалися до кримінальної відповідальності, а тому відносно них можуть бути застосовані вимоги ст. 49 КК України.

Запобіжні заходи підлягають скасуванню.

Цивільний позов не заявлявся.

Судові витрати не підлягають стягненню відповідно до ст. 93 КПК України, оскільки покладаються тільки на засуджених.

Речові докази: документи - підлягають залишенню в матеріалах кримінальної справи, речові докази: системні компютерні блоки - підлягають поверненню власнику (т. 33 а.с. 6)

Підлягає скасуванню арешт на майно, в тому числі і на рахунки в банківських установах, підсудних та ПП «Енергопромтехніка» (т. 4 а.с. 82, 84, 86, 88, 102, 149, 153, т. 7 а.с. 160, 182, 184, т. 9 а.с. 121, 122, т. 33 а.с. 7, 8, 9, 10-14).

Керуючись ст. 49 КК України та ст. 11-1 КПК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 367 ч. 2, ст. 366 ч. 2 КК України у звязку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, кримінальну справу закрити.

ОСОБА_3 звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 367 ч. 2, ст. 366 ч. 2 КК України у звязку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, кримінальну справу закрити.

Скасувати запобіжний захід підписку про невиїзд щодо ОСОБА_3, заставу щодо ОСОБА_2, повернути заставу в розмірі 30000 грн. заставодацю.

Речові докази: документи - залишити в матеріалах справи, системні компютерні блоки повернути власнику.

Скасувати арешт на рахунки та товарно-матеріальні цінності ПП «Енергопромтехніка».

Скасувати арешт на майно ОСОБА_2 мобільний телефон «Моторола».

Скасувати арешт на майно ОСОБА_3:

- годинник «Appella» з ремінцем; ланцюжок, кулон, обручку з жовтого металу; мобільний телефон «Моторола»;

- грошові кошти в сумі 3000 грн.;

- автомобіль марки «Hyundai», моделі Santa Fe, 2007 р.в., д.н.з. НОМЕР_1;

- будинок № 41 по вулиці Шелушкова в м. Житомирі та земельну ділянку розміром 0,0430 га за цією ж адресою.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Житомирської області через Богунський районний суд м. Житомира протягом семи діб з дня її винесення.

Суддя Н.А.Гулак

Попередній документ : 67927467
Наступний документ : 67927589