Ухвала суду № 67926465, 24.07.2017, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/2505/17

ун. № 759/11067/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 липня 2017 рокуслідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Величко Т.О. при секретарі: Забелі А.В. за участю прокурора Київської місцевої прокуратури №8 Тахтарова О.С., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Блинова О.С., внесене в кримінальному провадженні № 32017100080000015 від 06.02.2017, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчим суддею встановлено, що Київською місцевою прокуратурою № 8 здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №32017100080000015 від 06 лютого 2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 1 ст. 205, ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Автомототех» (код ЄДРПОУ 37674173) у грудні 2014 року при взаємовідносинах з ТОВ «Уельс» (код ЄДРПОУ 38805591), яке має ознаки фіктивності, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 722 175 грн., що підтверджується актом №261/26-57-22-02 від 17.06.2015 року.

Слідчим встановлено, що службові особи ТОВ «Автомототех» (код ЄДРПОУ 37674173) під час фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками "фіктивності": ТОВ «Вербена-Н» (код ЄДРПОУ 38150277), ТОВ «Енкі Констракт» (код ЄДРПОУ 39035926), ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259), ПП «Нікон-Торг» (код ЄДРПОУ 39163934), ТОВ «Логан Груп» (код ЄДРПОУ 39171636), ТОВ «Мідвест Холдінг» (код ЄДРПОУ 39253755), ТОВ «Ютекс Лайн» (код ЄДРПОУ 34882782), ТОВ «Лед Тек» (код ЄДРПОУ 39097385), ТОВ «Термінал Експо» (код ЄДРПОУ 38408663), ТОВ «Трейдспецавто» (код ЄДРПОУ 39396041), ТОВ «Центаврас» (код ЄДРПОУ 39680498), ТОВ «М.В.І. Консалт» (код ЄДРПОУ 39610970) в період з 01.01.2013 по 30.06.2016, занизили податок на прибуток підприємства в сумі 3 415 300 грн., податок на додану вартість в сумі 2 843 500 грн., а всього на загальну суму 6 258 800 грн., що підтверджується актом перевірки від 16.12.2016 №511/26-15-14-02-01/37674173.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження слідчим встановлено, що засновниками та службовими особами ТОВ «Автомототех» (код ЄДРПОУ 37674173) за попередньою змовою з невстановленими особами створено схему по мінімізації ТОВ «Автомототех» (код ЄДРПОУ 37674173) податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, яка полягає у відображенні в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі обладнання, матеріалів, приладдя для автосервісу, шиномонтажу тощо в підприємств з ознаками фіктивності.

Слідчим встановлено, що службові особи ТОВ «Автомототех» (код ЄДРПОУ 37674173) в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово-господарських операцій з купівлі обладнання, матеріалів, приладдя для автосервісу, шиномонтажу тощо в ТОВ «Уельс» (код ЄДРПОУ 38805591), ТОВ «Вербена-Н» (код ЄДРПОУ 38150277), ТОВ «Енкі Констракт» (код ЄДРПОУ 39035926), ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259), ПП «Нікон-Торг» (код ЄДРПОУ 39163934), ТОВ «Логан Груп» (код ЄДРПОУ 39171636), ТОВ «Мідвест Холдінг» (код ЄДРПОУ 39253755), ТОВ «Ютекс Лайн» (код ЄДРПОУ 34882782), ТОВ «Лед Тек» (код ЄДРПОУ 39097385), ТОВ «Термінал Експо» (код ЄДРПОУ 38408663), ТОВ «Трейдспецавто» (код ЄДРПОУ 39396041), ТОВ «Центаврас» (код ЄДРПОУ 39680498), ТОВ «М.В.І. Консалт» (код ЄДРПОУ 39610970) в діяльності яких вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на надання неправомірних податкових вигод, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість, ухилились від сплати податків на загальну суму 6 980 975 грн.

У ході досудового розслідування слідчим встановлено, що ТОВ «Автомототех» (код ЄДРПОУ 37674173) укладено з ТОВ «Уельс» (код ЄДРПОУ 38805591) договір № 4445-10/УЕ від 27.10.2014 на постачання автомобільного приладдя. Відповідно до умов вищевказаного договору ТОВ «Уельс» (код ЄДРПОУ 38805591) виписано податкові накладні № 33, № 66, № 89, № 114, № 19, № 37, № 53, № 15, № 42.

Слідчий вказує, що в матеріалах кримінального провадження містяться докази, які свідчать про відсутність у ТОВ «Уельс» (код ЄДРПОУ 38805591), ТОВ «Вербена-Н» (код ЄДРПОУ 38150277), ТОВ «Енкі Констракт» (код ЄДРПОУ 39035926), ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259), ПП «Нікон-Торг» (код ЄДРПОУ 39163934), ТОВ «Логан Груп» (код ЄДРПОУ 39171636), ТОВ «Мідвест Холдінг» (код ЄДРПОУ 39253755), ТОВ «Ютекс Лайн» (код ЄДРПОУ 34882782), ТОВ «Лед Тек» (код ЄДРПОУ 39097385), ТОВ «Термінал Експо» (код ЄДРПОУ 38408663), ТОВ «Трейдспецавто» (код ЄДРПОУ 39396041), ТОВ «Центаврас» (код ЄДРПОУ 39680498), ТОВ «М.В.І. Консалт» (код ЄДРПОУ 39610970) будь-яких виробничих потужностей, транспортного та торгівельного обладнання, сировини, матеріалів для здійснення основних видів діяльності, офісних та складських приміщень.

Слідчий вказує, що проведеним оглядом руху коштів по рахунках ТОВ «Уельс» (код ЄДРПОУ 38805591) встановлено, що грошові кошти, які надходили на рахунки ТОВ «Уельс» (код ЄДРПОУ 38805591) в т.ч. від ТОВ «Автомототех» (код ЄДРПОУ 37674173), перераховувались на адресу ТОВ «Атіка Голд» (код ЄДРПОУ 39159966), ТОВ «Лівіндзор» (код ЄДРПОУ 39162836), а також знімались по грошовим чекам в касах банківських установ АТ «Банк «Національні Інвестиції» (МФО 300498) та ПАТ «Міжнародний інвестиційний банк» (МФО 380582) під виглядом надання поворотної фінансової допомоги. За результатом огляду руху коштів встановлено, що загальна сума знятих грошових коштів в касах банківських установ складає 13 117 566 грн..

Слідчий вказує, що проведеним оглядом руху коштів по рахунках ТОВ «Атіка Голд» (код ЄДРПОУ 39159966) встановлено, що грошові кошти, які надходили на рахунки ТОВ «Атіка Голд» (код ЄДРПОУ 39159966) перераховувались на адресу ряду підприємств, а також знімались по грошовим чекам в касі банківської установи ПАТ «Міжнародний інвестиційний банк» (МФО 380582) під виглядом надання поворотної фінансової допомоги. За результатом огляду руху коштів встановлено, що загальна сума знятих грошових коштів в касі банківської установи складає 4 799 968 грн..

Слідчий вказує, що проведеним оглядом руху коштів по рахунках ТОВ «Лівіндзор» (код ЄДРПОУ 39162836) встановлено, що грошові кошти, які надходили на рахунки ТОВ «Лівіндзор» (код ЄДРПОУ 39162836) перераховувались на адресу ряду підприємств, а також знімались по грошовим чекам в касі банківської установи ПАТ «Міжнародний інвестиційний банк» (МФО 380582) під виглядом надання поворотної фінансової допомоги. За результатом огляду руху коштів встановлено, що загальна сума знятих грошових коштів в касі банківської установи складає 4 949 967 грн..

Слідчий вказує, що загальна сума знятих грошових коштів по грошовим чекам з рахунків ТОВ «Уельс» (код ЄДРПОУ 38805591), ТОВ «Атіка Голд» (код ЄДРПОУ 39159966), ТОВ «Лівіндзор» (код ЄДРПОУ 39162836) складає 22 867 501,0 грн..

Також, встановлено, що ТОВ «Уельс» (код ЄДРПОУ 38805591) відобразило купівлю товарів, які нібито поставлялись на ТОВ «Автомототех» (код ЄДРПОУ 37674173), від ТОВ «Атіка Голд» (код ЄДРПОУ 39159966). ТОВ «Атіка Голд» (код ЄДРПОУ 39159966) в свою чергу відобразило купівлю товарів від ТОВ «Касторс» (код ЄДРПОУ 39286974).

Так, в ході досудового розслідування постала необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що знаходяться у володінні ТОВ «Атіка Голд» (код ЄДРПОУ 39159966) та вилученні їх оригіналів.

Речі та документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також свідчать про факт укладення між товариствами вказаних договорів, надають можливість встановлення особи яка укладала договори, дату укладення, предмет, період дії, місце укладення, права та обов'язки сторін, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами, дають можливість встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали вказані договори; свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), про факт сплати податків товариством по фінансово-господарським взаємовідносинами з контрагентами, дати, суми сплати податків, свідчать про те, хто саме здійснював сплату за ТМЦ, виконаних робіт, наданих послуг, час, суми, обсяг фінансово-господарських операцій; про факт сплати службовими особами товариства за ТМЦ, виконані роботи, надані послуги; свідчать хто саме виконав та прийняв ТМЦ, роботи (послуги), згідно фінансово-господарських договорів, час, місце, об'єкт, обсяг та їх вартість; свідчать про відповідність товарообігу, виконаних робіт, наданих послуг між сторонами фінансово-господарських взаємовідносин; свідчать про фактичну реєстрацію виданих та отриманих податкових накладних службовими особами товариства, встановити службових осіб підприємства, які внесли податкові накладні до вказаного реєстру; свідчать про факт відвантаження ТМЦ, про час, місце завантаження та відвантаження ТМЦ, інформацію про постачальника, про особу, яка приймала ТМЦ, обсяг, вартість ТМЦ згідно фінансово-господарських документів; свідчать про виробника, дату виробництва, якість (відповідність) ТМЦ державним стандартам якості (відповідності) придбаних підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами; про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, про факт продажу (передачі) ТМЦ, виконання робіт, надання послуг, кому відвантажувались ТМЦ, надавались послуги, для кого виконувались роботи, час, місце, та обсяги виконаних операцій підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів; про реєстрацію одержання/сплати грошових коштів по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємств на території України; свідчать про реєстрацію ТМЦ, які знаходились на складських приміщеннях товариства; про товарообіг ТМЦ на складських приміщеннях підприємства та про внутрішньогосподарське переміщення; про проведення інвентаризацій на товаристві та фактична наявність майна на балансі підприємства та інше.

Речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати: документи, в яких містяться відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Атіка Голд» (код ЄДРПОУ 39159966) з 01 жовтня 2014 року по 30 вересня 2015 року, а також речі та документи, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Атіка Голд» (код ЄДРПОУ 39159966) та ТОВ «Уельс» (код ЄДРПОУ 38805591), ТОВ «Касторс» (код ЄДРПОУ 39286974) з 01 жовтня 2014 року по 30 вересня 2015 року, а саме: документів фінансово-господарської діяльності; документів податкової звітності; бухгалтерської звітності; товарно-транспортних накладних; рахунків-фактур; платіжних доручень; актів прийому-передачі; доручень; актів виконаних робіт; актів взаємозвірки; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями); журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі); документів за результатами проведення інвентаризацій; карток складського обліку; журналів складського обліку; журналів входу-виходу осіб на територію офісних, торгівельних та складських приміщень; журнал обліку в'їзду-виїзду транспорту на територію офісних, торгівельних та складських приміщень; штатного розпису працівників підприємства; договорів оренди/суборенди нежилих приміщень, рухомого майна, транспортних засобів, договорів зберігання, актів приймання-передачі майна на відповідальне зберігання/з відповідального зберігання, довіреностей на поповнення поточних рахунків підприємства та одержання готівки в касі банку, договорів про надання/отримання матеріальної допомоги з додатками, в т.ч.: №7/08 від 14.08.2014, № 2/АГ від 15.08.2014, № 1/08 від 15.08.2014, № 1/АГ від 15.08.2014, № 1/РП від 29.08.2014, № 1 від 22.10.2014 та інших; документів, які свідчать про використання отриманих грошових коштів та їх повернення тощо.

Слідчий вказує, що у зазначених документах охоронювана законом таємниця не міститься.

Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ТОВ «Уельс» (код ЄДРПОУ 38805591) оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно до ч.5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання та, враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження не вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які передбачається довести за допомогою цих документів, оскільки у фабулі витягу із ЄРДР відсутні відомості щодо встанволокння факту протиправної діяльності ТОВ «Атіка Голд», а тому клопотання задоовленню не підлягає.

В зв'язку із викладеним, керуючись ст. 40, ст. 131, ст. 132, ст. 159, ст. 160, ст. 161, ст. 162, ст. 163 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого СВ ФР ДПІ Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Блинова О.С., - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Т.О.Величко