Ухвала суду № 67900621, 21.07.2017, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/8212/17

1-кс/357/2956/17

У Х В А Л А

21 липня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Санін В. М. розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Вергелес І.М. про тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні ТОВ «Укрнет», перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази,

В С Т А Н О В И В:

Згідно матеріалів клопотання вбачається, що протягом 2014-2015 років директор ТОВ «ПМК-БУД» з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових суб'єктів господарювання, а саме: ТОВ «АТРІО» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110).

Аналіз діяльності вказаних постачальників послуг та робіт на ТОВ «ПМК-БУД свідчить про те, що суб'єкти господарювання створені з метою прикриття незаконної діяльності з мінімізації сплати податків реальним підприємствам, без мети зайняття господарською діяльністю.

Згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ПМК БУД» (код ЄДРПОУ 38084806) по взаємовідносинах з ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Атріо» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 №41/10-02-14-03/38084806/17 від 26.01.2017 року встановлено що: ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві 04.02.2014 р. складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки приватного підприємства «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110) щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року. Звіркою ПП «Олвітехно» ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року їх вид, обсяг, якість та розрахунки. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві складена податкова інформація «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753) за грудень 2014 року , під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 року, з урахуванням факту неподачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту. До оперативного управління ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві направлено запит на відпрацювання ризикового СГ від 16.07.2015. Від ОУ отримано довідку за Ф. № 2, відповідно до якої ТОВ "Атріо"(код ЄДРПОУ 39436031) за податковою адресою не знаходиться. За результатами аналізу номенклатури податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН ТОВ «Атріо» та виписаних на адресу контрагентів-покупців у травні-червні 2015 року встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продано, від інших (не задіяних у ланцюгу нереальної поставки) постачальників або відсутності (нереальності) формування відповідного активу внаслідок власного задекларованого виробництва товару, оскільки відсутнє реальне придбання реалізованих товарів та послуг на адресу контрагентів-покупців ТОВ «Атріо» у травні-червні 2015 року. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, з метою вручення наказу щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з платниками податків за період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року здійснено виїзд на податкову адресу ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525): 04119, м.Київ, вул. Зоологічна, буд. 4-А, кв. (офіс) 139. Під час обстеження встановлено, що ТОВ "Інком Строй" за вказаною адресою не знаходиться.

Крім того допитаний як свідок директор ТОВ «ПМК-БУД» ОСОБА_4, який в ході допиту вказав, що він також є директором ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424, податкова адреса: м.Київ, вул, Грушевського, буд. 28/2, нежиле приміщення 43) і дана компанія замовляла у ТОВ «ПМК-БУД» виконання будівельно-монтажних робіт. Також в ході допиту встановлено, що замовниками будівельно-монтажних робіт для ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424) є підприємства ТОВ "Будівельна компанія "Укрбудінвест" (код ЄДРПОУ 32372988), ПП "Спеціалізоване управління - 424"(код ЄДРПОУ 33363796).

Встановлено, що податкова звітність ТОВ "Будівельна компанія "Укрбудінвест" (код ЄДРПОУ 32372988) за період 01.01.2014 року - 31.12.2016 була подана з кінцевого обладнання з ІР-адреси: 212.42.77.157, яка належить провайдеру ТОВ «Укрнет» (код ЄДРПОУ 25589169, адреса: м. Київ, пр.-т Голосіївський, 26).

Враховуючи вищевикладене, ТОВ «Укрнет» володіє інформацією про точне місцезнаходження кінцевого обладнання, з якого подано податкову звітність підприємства, виникає необхідність надати тимчасовий доступ до речей та документів.

Матеріали кримінального провадження, внесеного 21.02.2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017110080000002, містять достатні докази обгрунтованості даного клопотання.

Інформація щодо даних, які надані абонентами під час підключення кінцевого обладнання, що перебуває у власності або користуванні споживача (з наданням копій відповідних документів, а саме договору, копії паспорту, копії документів про право власності на житло, приміщення, тощо, у разі наявності таких документів) за 2012-2015 роки по наступним ІР-адресам; щодо місця надання послуг, а саме конкретної адреси за якою абонент отримує послуги по наступним ІР-адресам, адреси розташування та номери базових станцій, які забезпечували зв'язок кінцевого обладнання з вказаними вище абонентським номером, місцезнаходження кінцевого обладнання із зазначенням коду локальної зони (LAC) та номеру сектору (CID), виду кінцевого обладнання (телефон, планшет, номер телефону стартового пакету, комп'ютер, модем, тощо) із зазначенням його номеру та інших ідентифікуючих ознак за вказаний період по наступним ІР-адресам:

91.214.87.196 28.12.2016, у діапазоні часу 8:46:03

176.126.62.199 23.09.2016, у діапазоні часу 14:03:455, може мати доказове значення у даному кримінальному провадженні, а також сприяти всебічному, повному та об'єктивному розслідуванню обставин вказаного провадження.

Зазначеною інформацією володіє ТОВ «Укрнет» за адресою м. Київ, пр-т Голосіївський,26.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Вергелес Інгі Миколаївні, старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Середі Тарасу Богдановичу, заступнику начальника відділу СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Жабській Тетяні Володимирівні тимчасовий доступ до інформації, що перебуває у володінні ТОВ «Укрнет» (код ЄДРПОУ 25589169, адреса: м. Київ, пр.-т Голосіївський, 26), з подальшим її вилученням, а саме:

- щодо даних, які надані абонентами під час підключення кінцевого обладнання, що перебуває у власності або користуванні споживача (з наданням копій відповідних документів, а саме договору, копії паспорту, копії документів про право власності на житло, приміщення, тощо, у разі наявності таких документів) за 2012-2015 роки по наступним ІР-адресам;

- щодо місця надання послуг, а саме конкретної адреси за якою абонент отримує послуги по наступним ІР-адресам,

- адреси розташування та номери базових станцій, які забезпечували зв'язок кінцевого обладнання з вказаними вище абонентським номером,

- місцезнаходження кінцевого обладнання із зазначенням коду локальної зони (LAC) та номеру сектору (CID),

- виду кінцевого обладнання (телефон, планшет, номер телефону стартового пакету, комп'ютер, модем, тощо) із зазначенням його номеру та інших ідентифікуючих ознак за вказаний період по наступним ІР-адресам:

91.214.87.196 28.12.2016, у діапазоні часу 8:46:03

176.126.62.199 23.09.2016, у діапазоні часу 14:03:45, з можливістю отримання копій зазначених документів.

Строк дії зазначеної ухвали - один місяць від дня її проголошення.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 діб з моменту її оголошення.

Слідчий суддя В. М. Санін