Ухвала суду № 67896919, 19.07.2017, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа №592/7632/17

Провадження №1-кс/592/3690/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 липня 2017 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Алфьоров А.М., за участю секретаря судового засідання Літовченко С.М., без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженні № 32016200000000096 позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_2, з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період часу з 01.01.2015 р. по 31.12.2016 р.,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням, яке мотивує тим, що службові особи ТОВ «Меркурій-К» (код 38602272) (директор - ОСОБА_3, 25.10.1984 р.н, АДРЕСА_1, головний бухгалтер - ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, АДРЕСА_2) при проведенні реалізації продуктів харчування через мережу супермаркетів «Маркет-Опт» та «Кошик», шляхом оформлення фінансово-господарських операцій по придбанню та реалізації продуктів харчування від імені підконтрольних фізичних осіб -підприємців ФОП ОСОБА_5, рнокпп НОМЕР_1, ФОП ОСОБА_6, рнокпп НОМЕР_2, ФОП ОСОБА_7, рнокпп НОМЕР_3, ФОП ОСОБА_8, рнокпп НОМЕР_4, ФОП ОСОБА_9, рнокпп НОМЕР_5, ФОП ОСОБА_10, рнокпп НОМЕР_6, ФОП ОСОБА_11, рнокпп НОМЕР_7, ФОП Конотоп (демченко) ОСОБА_12, рнокпп НОМЕР_8, ФОП ОСОБА_13, рнокпп НОМЕР_9, ФОП ОСОБА_14, рнокпп НОМЕР_10, ОСОБА_15 Олександрович, рнокпп НОМЕР_11, ФОП ОСОБА_16, рнокпп НОМЕР_12, ФОП ОСОБА_17, рнокпп НОМЕР_13, ФОП ОСОБА_2, рнокпп НОМЕР_14, ФОП ОСОБА_18, рнокпп НОМЕР_15, ФОП ОСОБА_19, рнокпп НОМЕР_16, ФОП ОСОБА_3 рнокпп НОМЕР_17 протягом 2015-2016 років ухилились від сплати податків на загальну суму 1 млн. 210 тис. 931 грн.

В ході проведення аналізу руху грошових коштів на банківських рахунках ФОП ОСОБА_2 було встановлено, що ФОП ОСОБА_2 не в повній мірі відображено валовий дохід від здійснення підприємницької діяльності. Імовірна втрата бюджету від дій ФОП ОСОБА_2 складає 160315,64 грн. єдиного податку.

Для проведення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_2 необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники Головного управління ДФС у Сумській області.

Слідчий суддя, перевіривши надані матеріали клопотання, приходить до висновку, що клопотання задоволенню не підлягає з огляду на наступне.

Відповідно до ст. 4 КПК України, кримінальне провадження на території України здійснюється з підстав та в порядку, передбаченому цим кодексом, незалежно від місця вчинення кримінального правопорушення.

Згідно ст. 9 КПК України, під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобовязані неухильно додержуватись вимог Конституції України, цього кодексу, міжнародних договорів, згода на обовязковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства. Закони та інші нормативно-правові акти України, положення яких стосуються кримінального провадження, повинні відповідати цьому Кодексу. При здійсненні кримінального провадження не може застосовуватись закон, який суперечить цьому кодексу.

Відповідно до вимог КПК України, слідчим суддею в межах його компетенції, на стадії досудового розслідування розглядаються, клопотання слідчого (прокурора) по застосуванню заходів забезпечення кримінального провадження, повний перелік видів яких визначений ст. 131 КПК України, клопотання про проведення слідчих дії, визначених у главі 20 КПК України.

Стаття 131 КПК України передбачає види заходів забезпечення кримінального провадження, якими є: виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід; накладення грошового стягнення; тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом; відсторонення від посади; тимчасовий доступ до речей і документів; тимчасове вилучення майна; арешт майна; затримання особи та запобіжні заходи. Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Тобто чинним КПК України встановлений вичерпний перелік заходів забезпечення кримінального провадження, дозвіл на проведення яких надається на підставі ухвали слідчого судді.

У клопотанні також відсутні посилання слідчого на діючу норму КПК України, яка б передбачала процедуру надання слідчим суддею дозволу на проведення документальної перевірки.

Оскільки КПК України не передбачена така слідча дія, як проведення перевірки дотримання вимог податкового та іншого законодавства України, тому і повноваження слідчого судді на її призначення - відсутні.

З урахуванням викладеного, клопотання про надання дозволу на проведення перевірки дотримання вимог податкового та іншого законодавства України задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 4, 9, 131, 223 - 266, 309, 310 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженні № 32016200000000096 позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_2, з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період часу з 01.01.2015 р. по 31.12.2016 р. залишити без задоволення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя А.М. Алфьоров