Ухвала суду № 67880852, 10.07.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4523/17

Провадження № 1-кс/265/2126/17

У Х В А Л А

10 липня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю прокурора Алієва Е.Ш., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієва Е.Ш. про проведення обшуку -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієв Е.Ш. звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050000000069 від 28.09.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що службові особи ПП «ММВС» (ЄДРПОУ 33361301), яке перебуває на податковому обліку у Мангуській ОДПI ГУ ДФС у Донецькій області, у продовж 2011-2013 р., здійснювало фактичне постачання металобрухту за готівковий розрахунок на адресу ТОВ «Юнісервіс 12» (ЄДРПОУ 37408311). Таким чином, невстановлені службові особи ПП «ММВС» діючи умисно, у порушення п. 135.1 ст. 135, п. 137.1 ст. 137 розділу III Податкового кодексу України від 02.12.10 р. № 2755 - VI (зі змінами та доповненнями), не відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства господарські операції з реалізації металобрухту у період 2011 - 2013 роках на суму 23 998 914 грн., чим не обчислили та не сплатили до бюджету податок на прибуток у розмірі 5 187 230,3 грн., у наслідок чого ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

У відповідності до висновків дослідження управління по боротьбі з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області 76/05-99-16-02-11-02/33361301 від 28.09.2016 встановлено, що посадовими особами ПП «МВВС» та іншими невстановленими особами здійснювались дії по внесенню неправдивих даних до первинних документів з метою не відображення в бухгалтерському та податковому обліку та звітності операцій з реалізації металобрухту на загальну суму 73 853 877,28 грн, та вчинено дії по приховуванню фактичного походження металобрухту шляхом відображення його походження від підприємств з ознаками сумнівності.

В подальшому встановлено, що ПП «МВВС» здійснювало постачання металобрухту за аналогічною схемою у період 2016-2017р.р. на адресу ТОВ «Аурум» (ЄДРПОУ 30241956, м. Запоріжжя). Перевезення металобрухту з майданчиків ПП «МВВС» здійснюється за допомогою автотранспортних засобів підприємства безпосередньо на територію ДП «Бердянський морський торгівельний порт». При перевезенні зазначених матеріальних цінностей виписуються супровідні документи на реалізацію металобрухту від імені ПП «МВВС», які після доставки вантажу знешкоджуються. Даний факт акумулювання металобрухту ТОВ «Аурум» безпосередньо на майданчиках ДП «Бердянський морський торгівельний порт» (ЄДРПОУ 1125761, м. Бердянськ) підтверджується податковою звітністю між вказаними суб'єктами, а саме так у період 2016-2017р.р. рента плата за переробку та зберігання металобрухту склала 368,3 тис.грн. Також застосовується схема, коли виписуються документи на перевезення металобрухту підприємством ПП «МВВС», який нібито вже належить покупцю ТОВ «Аурум». ПП «МВВС» при цьому оформлюється нібито тільки перевізником вантажу на замовлення покупця, або на замовлення ТОВ «Юкам» (ЄДРПОУ 30000371, м. Бердянськ) у якого є договірні зобов'язання на перевезення вантажу з покупцями. При цьому металобрухт перевозиться з майданчиків ПП «МВВС», де він і заготовлюється шляхом закупівлі за готівковий розрахунок. Даний факт супроводження та перевезення металобрухту на адресу ТОВ «Аурум» підтверджується податковою звітністю з ТОВ «Юкам» у період 2016 року на суму 14,3 тис.грн.

Додатковими заходами встановлені факти проведення господарських операцій ПП «МВВС» з постачання лому чорних та кольорових металів у період 2016-2017р.р. на адресу ТОВ «УКР МЕТ», який здійснює діяльність з переробки брухту чорних та кольорових металів на майданчиках розташованих у м. Маріуполі, по вул. Шмідта, орендованих у ТОВ «Байярд» (ЄДРПОУ 3191759) та по вул. Харківська, а також термінал для накопивучання с подальшим відправленням металобрухту на експорт на території ДП «Бердянський морський торгівельний порт». Даний факт акумулювання металобрухту ТОВ «УКР МЕТ» безпосередньо на майданчику (причал № 5) ДП «Бердянський морський торгівельний порт» (ЄДРПОУ 1125761, м. Бердянськ) підтверджується податковою звітністю між вказаними суб'єктами, а саме так у період 2016-2017р.р. рента плата за переробку та зберігання металобрухту склала 685 тис.грн. Перевезення металобрухту з майданчиків ПП «МВВС» здійснюється за допомогою автотранспортних засобів підприємства безпосередньо на територію ДП «Бердянський морський торгівельний порт». При перевезенні водію надається пакет документів на перевезення брухту металів від ТОВ «УКР МЕТ», із зазначенням місця завантаження, а саме населеного пункту Запорізької або Донецької області, до пункту ДП «Бердянський морський торгівельний порт», після прибуття автомобіль в'їзжає на територію порту, де після зважування проходить його розвантаження. При виїзді з території порту водій з відвісною накладною повертається до офісу ПП «МВВС» де передає вказану накладну ОСОБА_3, з метою подальшого розрахунку за поставлений металобрухт з представниками ТОВ «УКР МЕТ» у готівковій формі.

Встановлені факти проведення господарських операцій ПП «МВВС» з постачання лому кольорових металів у період 2016-2017р.р. на адресу ТОВ "ТАВРІЙСЬКА ЛИВАРНА КОМПАНІЯ "ТАЛКО" (ЄДРПОУ 31433316, смт. Нововасилівка), обсяг поставок у середньому складає 3-5 тон на місяць, тобто на суму понад 1 млн. грн. Перевезення металобрухту з майданчиків ПП «МВВС» здійснюється за допомогою автотранспортних засобів підприємства безпосередньо на територію виробничого комплексу, розташованого за адресою: Запорізька область, Приазовський район, смт. Нововасилівка, вул. Леніна, буд. 184. При перевезенні зазначених матеріальних цінностей виписуються супровідні документи на реалізацію металобрухту від імені ПП «МВВС», які після доставки вантажу знешкоджуються.

Також встановлено, що в період 2016-2017 років ПП «МВВС» постійно здійснювало поставки металобрухту на адресу ТОВ «ТЕХНОИНМЕТ» та ТОВ «Метало-промисловий центр», але в бухгалтерському та податковому обліках операції з переробки, реалізації, транспортування металобрухту не відображено. Згідно отриманої інформації обсяг поставок у період 2016-2017 років на адресу ТОВ «ТЕХНОИНМЕТ» та ТОВ «Метало-промисловий центр» від ПП «МВВС» склав понад 10 млн.грн.

В період 2016-2017 років ПП «МВВС» постійно здійснювало поставки металобрухту на адресу ТОВ «Запоріжпромрегіон», ТОВ «СВ-ЮТ» та ФЛП «Панченко», а саме брухт чорних та кольорових металів, але в бухгалтерському та податковому обліках операції з переробки, реалізації, транспортування металобрухту не відображено. Згідно отриманої інформації обсяг поставок у період 2016-2017 років на адресу ТОВ «Запоріжпромрегіон», ТОВ «СВ-ЮТ» та ФЛП «Панченко» від ПП «МВВС» склав понад 5 млн.грн.

Рух вказаних товарно - матеріальних цінностей здійснюється у тіньовому обігу за готівковий розрахунок, без відображення реалізації металобрухту по обліку ПП «МВВС». Відповідно результати зазначених операцій ПП «МВВС», що є фактичним постачальником металобрухту не включено до складу доходу, що враховується при обчисленні об'єкта оподаткування.

Проведеними слідчими дія та оперативними заходами по кримінальному провадженню встановлено, що засновником, керівником та бухгалтером ПП «МВВС» є ОСОБА_3 яка контролює закупівлю та збут металобрухту підприємством, отримає грошові кошти які не обліковані у податковій звітності підприємства. Також співробітником ПП «МВВС», який приймає активну участь у придбанні та збуті металобрухту без відображення операцій у податковій звітності підприємства є ОСОБА_4.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ПП «МВВС», а також інших зазначених підконтрольних підприємств, є первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об'єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об'єктами оподаткування, документів ділового листування, документів, що підтверджують проведення оплати за придбані та реалізовані ТМЦ, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), рахунків (рахунків-фактур), довіреностей ті інших документів.

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити вище зазначені документи та предмети шляхом проведення слідчих дій (обшуку), з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів посадовців та відбитків печаток.

Вказані документи та джерела інформації, що характеризують фактичну діяльність службових осіб ПП «МВВС», знаходяться у будівлі за місцем мешкання ОСОБА_3 та ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1.

Згідно інформації, яка міститься у Державному реєстрі прав власності на нерухоме майно, земельна ділянка площею 0,15 га, житловий будинок з господарськими будівлями за адресою: АДРЕСА_1 належать на праві власності її родичу ОСОБА_5.

Враховуючи вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке здобуто у результаті його вчинення, прокурор просить надати дозвіл на проведення обшуку в житловому будинку з господарськими будівлями за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення оригіналів первинної документації фінансово-господарської діяльності, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження.

Прокурор клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Відповідно до положень ч.3, ч.5 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Дослідивши додані копії документів, якими прокурор обґрунтовує клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що прокурором не надано жодного належного та допустимого доказу на підтвердження того, що відшукувані речі, документи, що мають значення для досудового розслідування, знаходяться в житловому будинку з господарськими будівлями за адресою: АДРЕСА_1, за місцем мешкання ОСОБА_3, оскільки прокурором не доведено, що остання фактично мешкає за вказаною адресою.

При цьому, слідчий суддя не приймає до уваги посилання прокурора в обгрунтування клопотання на рапорт ст. о/у відділу ПДВ ОУ ОУ ГУ ДФС, з якого вбачається, що ОСОБА_3 мешкає за адресою АДРЕСА_1, оскільки відповідно до ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів, тобто вищевказаний рапорт не є процесуальним документом та джерелом доказів.

На підставі викладеного слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. 233-236 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієва Е.Ш. про проведення обшуку в житловому будинку з господарськими будівлями за адресою: АДРЕСА_1, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.О.Костромітіна