Ухвала суду № 67836121, 14.07.2017, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/7665/17

1-кс/295/2843/17

УХВАЛА

Іменем України

14.07.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира Слюсарчук Н. Ф.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, внесене в кримінальному провадженні №32015060000000066 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ документів ТОВ «ТКК «СІ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДР35183208) оригіналів документів, що повязані із проведенням фінансово-господарських.

В клопотанні слідчий вказує на те, що службові особи «Овруцький щебеневий завод Гомельського міського шляхового будівельно-ремонтного тресту» (код ЄДР 4990896), у період з 2014 р. по теперішній час, внаслідок використання реквізитів «транзитних» СГД при придбанні товарно-матеріальних цінностей, а саме: ТОВ «Західтехпромторг» (код ЄДР 39076894), ТОВ «Інвестзахідторг» (код ЄДР 39772379), ТОВ «Будстрой 2000» (код ЄДР 37406754), ТОВ «Фарго Актив» (код ЄДР 39458626) та ТОВ "Ельтех 2000" (код 39515301) незаконно сформували податковий кредит з ПДВ на суму 3,2 млн.грн. тим самим сформували сумнівний податковий кредит з ПДВ на суму понад 3,2 млн. грн.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що на на території м. Дніпро та Дніпропетровської області здійснювала протиправну діяльність група осіб у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, яка використовувала для прикриття незаконної діяльності з надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ зазначеним ТОВ «Будстрой 2000», ТОВ «Фарго Актив», ТОВ «Інвестзахідторг», а також ТОВ «Західтехпромторг» реквізити наступних СГД з ознаками фіктивності ТОВ «ОСОБА_7 Компані», ТОВ «Вельмонт Груп», ТОВ «Фьючерс Груп», ТОВ «Джені Фінанс», ТОВ «Грайден Компані», ТОВ «Аметист Компані», ТОВ «Юніленд Компані», ТОВ «ОСОБА_8 Компані», ТОВ «Астронг Люкс», ТОВ «Бруно Груп», ТОВ «Вертікс-Трейд», ТОВ «Гокс Консалтинг», ТОВ «Граунд Пром», ТОВ «ТК «Інтер Проф», ТОВ «Макрус Компані», ТОВ «Орторум-Груп», ТОВ «Рігардіо», ТОВ «Сентаво Компані», ТОВ «ТК Терм», ТОВ «Укрпром Груп», ТОВ «Антгрей Груп», ТОВ «Торгова Компанія «Марамакс», ТОВ «Меппель», ТОВ «Олл Пром», ТОВ «Каділар ЛТД», ТОВ «Лодинос», ТОВ «Бровари-Сировина», ТОВ «Блок Іновейшен», ТОВ «Вебер Компані», ТОВ «Дайджест Україна», ТОВ «Лєстер Плюс», ТОВ «Грейт Бенд», ТОВ «ТК ОСОБА_1», ТОВ «Палермо ОСОБА_9», ТОВ «Грейт Бенд», ТОВ «Айзен», ТОВ «Нью Білдінг», ТОВ «Форлед», ТОВ «Гелінтро», ТОВ «Мега Ріал Компані», ТОВ «Валіон Груп», ТОВ «Граунд Пром», ТОВ «Орторум-Груп», ТОВ «Гокс Консалтинг», ТОВ «Макрус Компані», ТОВ «Велорс», ТОВ «Мірамакс Компані», ТОВ «Ві.Ай.Пі ОСОБА_9», ТОВ «Грайден Компані», ТОВ «Людмила-1», ТОВ «Глобал Крайд», ТОВ «Продіндустрі», ТОВ «ОСОБА_10», ТОВ «ОСОБА_11 ОСОБА_12», ТОВ «Крафтінг Сервіс», ТОВ «Формат Інтер», ТОВ «Профікорпорейшн», ТОВ «Укрпромбуд» 2017», ТОВ «Амбер Консалтінг», ТОВ «ОСОБА_12 Торг», ТОВ «Бріг Кепіталз», ТОВ «Промбізнес Метал», ТОВ «Біг Профіт Плюс», ТОВ «Белодин», ТОВ «Кантрік Груп», ТОВ «Серпантин-Плюс», ТОВ «ЛМП Бровари», ТОВ «Оптіма Капітал», ТОВ «ТК-Сінерджі», ТОВ «Сорин», ТОВ «Бізнес - Тандем», ТОВ «Сателіт Крафт», ТОВ «Відекс Проф», ТОВ «Строй Проект», ТОВ «Бріг Бізнес», ТОВ «Індастріал Ком», ТОВ «Стікс Прайм», ТОВ «Укрпромбуд-15», ТОВ «Стандарт Маркет», ТОВ «Авераж Компані», ТОВ «ОСОБА_13 ОСОБА_12», ТОВ «Джені Фінанс», ТОВ «Спєктр Груп», ТОВ «Макрос Компані», ТОВ «Галант Естейт», ТОВ «Форлед», ТОВ «Вектор Статістікс», ТОВ «Будівельна Компанія «Елітбуд Компані», ТОВ «ОСОБА_7 Компані», ТОВ «Кепіталс Груп», ТОВ «Аметист Компані», ТОВ «ОСОБА_14 Плюс», ТОВ «Лапара ОСОБА_14», ТОВ «Бізнес Рітейл Компані», ТОВ «ТД Система», ТОВ «Юнікод Компані», ТОВ «ОСОБА_15 ЛТД», ТОВ «ОСОБА_16 Лекс», ТОВ «ФК «Фейвор», ТОВ «Рейзел ЮА», ТОВ «ОСОБА_17 ЛТД», ТОВ «Промбуд Актив», ТОВ «Брокер ОСОБА_9», ТОВ «Проект Комерц», ТОВ «Атртехнології», ТОВ «Глобал ОСОБА_9», ТОВ «Деманд Баум», ТОВ «Деліо Гранд», ТОВ «Агрозеніт», ТОВ «Ентер Солюшн», ТОВ «Паблік ОСОБА_18», ТОВ «Грайден Компані», ТОВ «Стандарт Маркет», ТОВ «Трівелс», ТОВ «Яніга Клаб», ТОВ «Кронвел», ТОВ «Маркус Компані», ТОВ «Алярд», ТОВ «МінормКонсалтінг», ТОВ «Інвестбілд», ТОВ «Ліон-Абсолют», ТОВ «Метал України», ТОВ «Летек Союз», ТОВ «Альмера Компані», ТОВ «Максі-Торг», ТОВ «Форд Макрос», ТОВ «Магніт-Миколаїв», ТОВ «ОСОБА_14 Плюс», ТОВ «Граунд Пром» та ін.

Клопотання слідчого обґрунтоване тим, що під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що вказані підприємства повязані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД та іншими спільними ідентифікуючими ознаками, що вказує на схематичність їх діяльності. Фінансовим результатом використання даної незаконної схеми є несплата ПДВ при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг). Податкові зобовязання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників такого податку різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались.

Суть незаконної схеми полягає у наданні послуг по ухиленню від сплати податків реально діючим СПД, шляхом незаконного формування податкового кредиту від фіктивних СПД, створенні ланцюга транзитних та фіктивних СПД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) одне в одного.

Слідчий у клопотанні зазначає, що під час досудового розслідування, 20.04.2017, у м. Дніпро та Дніпропетровській області проведено ряд обшуків за адресами розташування офісних приміщень «конвертаційного центру», за місцями проживання фігурантів провадження та транспортних засобів, що знаходяться у них в користуванні. Зокрема, в автомобілі Renault Kangoo (державний номерний знак НОМЕР_1), що належить учаснику зазначеної вище групи осіб ОСОБА_6 (ІНФОРМАЦІЯ_1) виявлено та вилучено 110 (сто десять) печаток субєктів господарської діяльності, реквізити яких використовувались для штучного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки. Серед них виявлено та вилучено печатки ТОВ «Белодин», ТОВ «Оптіма Капітал», ТОВ «Стікс Прайм», ТОВ «Летек Союз», ТОВ «Ліон-Абсолют», ТОВ «Магніт-Миколаїв», ТОВ «Форд Макрос», ТОВ «Паблік ОСОБА_18», ТОВ «Індастріал Ком», ТОВ «ОСОБА_13 ОСОБА_12», ТОВ «Спєктр Груп», ТОВ «Макрос Компані», ТОВ «ОСОБА_7 Компані», ТОВ «ОСОБА_14 Плюс», ТОВ «ОСОБА_16 Лекс», ТОВ «Рейзел ЮА», ТОВ «Промбуд Актив», ТОВ «Проект Комерц», ТОВ «Атртехнології», ТОВ «Велорс», ТОВ «Грайден Компані», ТОВ «Укрпромбуд 2017», ТОВ «Бріг Кепіталз», ТОВ «Кантрік Груп», ТОВ «ТК-Сінерджі», ТОВ «Сателіт Крафт», ТОВ «Олл Пром», ТОВ «Лодинос», ТОВ «Нью Білдінг», ТОВ «Гелінтро» та ТОВ «Мега Ріал Компані».

Відповідно до автоматизованої інформаційної системи ДФС України «Податковий блок» встановлено, що одним із підприємств, що скористалось незаконною податковою вигодою, в частині зменшення податкових зобовязань з ПДВ внаслідок взаємовідносин із зазначеними вище СПД, є ТОВ «ТКК «Сі Трейдінг» (код ЄДР35183208).

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває інформація, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення останньої.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про відмову в задоволенні клопотання слідчого, оскільки воно подане не повноваженою на те особою.

Так, з 01.01.2017 року набув чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», п. 134 якого виключено із Податкового кодексу України Розділ XVIII-2 «Податкова міліція», тобто на даний час немає правових підстав для діяльності податкової міліції.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1О, про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №32015060000000066 від 20.08.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя