Ухвала суду № 67817286, 18.07.2017, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/4781/17

Провадження № 1кс/202/1442/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕ УКРАЇНИ

18 липня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Волошин Є.В.,

за участю: секретаря судового засідання Величко А.А.,

прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1

розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 про призначення документальної позапланової невиїзної перевірки,-

ВСТАНОВИВ:

17 липня 2017 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 про призначення документальної позапланової невиїзної перевірки.

Дане клопотання, згідно з протоколом автоматичного визначення слідчого судді, було передано слідчому судді 17 липня 2017 року.

У своєму клопотанні прокурор просить: зобовязати Дніпропетровське управління Офісу великих платників податків ДФС провести позапланову документальну невиїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ Фірма «Каскад» (код ЄДРПОУ 23934596) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в тому числі по взаємовідносинам із ТОВ «КФ Бізнесексперт» (код ЄДРПОУ 39531627), ТОВ «Діойл-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Юпоком» (код ЄДРПОУ 39652722), ТОВ «Дангранія» (код ЄДРПОУ 38191391), ТОВ «МК Гефест» (код ЄДРПОУ 39594912),ТОВ «Глоттер» (код ЄДРПОУ 39989611), ТОВ «Грейт-Уз» (код ЄДРПОУ 39864239),ТОВ «Глобалхілл» (код ЄДРПОУ 40262878), ТОВ «Аланія-Груп Сервіс» (код ЄДРПОУ 40154556), ТОВ «Родаг» (код ЄДРПОУ 39981518),ТОВ «Деруент» (код ЄДРПОУ 39871251), ТОВ «Ісланд Груп» (код ЄДРПОУ 39861641),ТОВ «Лаярд»(код ЄДРПОУ 39772976), ТОВ «Бладвейн» (код ЄДРПОУ 39770717), ТОВ «Колумбія Трейд» (код ЄДРПОУ 39770591), ТОВ «Созидатель» (код ЄДРПОУ 32332987), ТОВ «Нимфагрет» (код ЄДРПОУ 40607601), ТОВ «ОСОБА_2 Трейд» (код ЄДРПОУ 40388987), ТОВ «Експрес Дрім» (код ЄДРПОУ 38980395), ТОВ «Міра Олімпія» (код ЄДРПОУ 40145342), встановивши чи були допущені ТОВ Фірма «Каскад» (код ЄДРПОУ 23934596) порушення податкового та іншого законодавства, і якщо так, то які саме, по яким податкам та на яку суму; зобовязати Дніпропетровське управління Офісу великих платників податків ДФС розпочати перевірку ТОВ Фірма «Каскад» (код ЄДРПОУ 23934596) протягом пяти робочих днів з моменту отримання відповідної ухвали суду та провести таку перевірку з урахуванням строків для проведення перевірок і строків давності для визначення суми грошових зобовязань платника, встановлених Податковим кодексом України; фахівцям для проведення перевірки надати матеріали (в оригіналах/копіях) з кримінального провадження №32015040650000051; зобовязати Дніпропетровське управління Офісу великих платників податків ДФС матеріали, складені за результатами перевірки ТОВ Фірма «Каскад» (код ЄДРПОУ 23934596), оформити у відповідності з вимогами діючих норм чинного законодавства; зобовязати Дніпропетровське управління Офісу великих платників податків ДФС матеріали проведення перевірки, а саме акт (довідку), складені за результатами перевірки, та матеріали, виготовлені в ході перевірки (додатки, пояснення, схеми, розрахунки, податкові повідомлення-рішення та ін.) направити до прокуратури Дніпропетровської області, для долучення до кримінального провадження №32015040650000051.

В обґрунтування клопотання зазначає, що Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ Фірма «Каскад» (код ЄДРПОУ 23934596) зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, б. 5а, у період з серпня 2014 року по вересень 2015 року, в порушення норм Податкового кодексу України, шляхом безпідставного внесення до складу податкового кредиту фінансово-господарських відносин з ТОВ «КФ Бізнесексперт» (код ЄДРПОУ 39531627), ТОВ «Діойл-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Юпоком» (код ЄДРПОУ 39652722), ТОВ «Дангранія» (код ЄДРПОУ 38191391) та ТОВ «МК Гефест» (код ЄДРПОУ 39594912) щодо закупівлі спеціального обладнання для обробки металу, умисно ухилялися від сплати податку на додану вартість, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великому розмірі на суму 3369433,41 грн.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №32015040650000051 від 30.09.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, яке перебуває в слідчого відділу Лівобережної ОДПІ м.Дніпра ГУ Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області.

З метою встановлення осіб причетних до скоєння злочину, які створили злочинну схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків та надання послуг з мінімізації податкових зобовязань підприємствам реального сектору економіки встановлено та допитано у якості свідків службових осіб та засновників підприємств ТОВ «КФ Бізнесексперт» (код ЄДРПОУ 39531627), ТОВ «Діойл-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Юпоком» (код ЄДРПОУ 39652722), ТОВ «Дангранія» (код ЄДРПОУ 38191391), ТОВ «МК Гефест» (код ЄДРПОУ 39594912), ТОВ «Глоттер» (код ЄДРПОУ 39989611), ТОВ «Грейт-Уз» (код ЄДРПОУ 39864239), ТОВ «Глобалхілл» (код ЄДРПОУ 40262878), ТОВ «Аланія-Груп Сервіс» (код ЄДРПОУ 40154556), ТОВ «Родаг» (код ЄДРПОУ 39981518),ТОВ «Деруент» (код ЄДРПОУ 39871251), ТОВ «Ісланд Груп» (код ЄДРПОУ 39861641),ТОВ «Лаярд» (код ЄДРПОУ 39772976), ТОВ «Бладвейн» (код ЄДРПОУ 39770717), ТОВ «Колумбія Трейд» (код ЄДРПОУ 39770591), ТОВ «Созидатель» (код ЄДРПОУ 32332987), ТОВ «Нимфагрет» (код ЄДРПОУ 40607601), ТОВ «ОСОБА_2 Трейд» (код ЄДРПОУ 40388987), ТОВ «Експрес Дрім» (код ЄДРПОУ 38980395), ТОВ «Міра Олімпія» (код ЄДРПОУ 40145342), які засвідчили, що не мають ніякого відношення до реєстрації та фінансово-господарської вищевказаних підприємств, а також ніколи не виконували і не виконують адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, не здійснювали ведення бухгалтерського обліку та складання звітності на вищевказаних підприємствах, а лише здійснювали реєстрацію вищевказаних підприємств та відкриття розрахункових рахунків у банківських установах за грошову винагороду.

Таким чином, враховуючи матеріали кримінального провадження в їх сукупності, існують обєктивні підстави припускати, що задекларовані ТОВ Фірма «Каскад» (код ЄДРПОУ 23934596) взаємовідносини із вищевказаними підприємствами не підтверджені достовірними первинними бухгалтерськими та господарськими документами, мають безтоварний характер, і їх відображення в податковому обліку ТОВ Фірма «Каскад» було спрямоване на ухилення від сплати податків.

Відповідно до даних АІС «Податковий Блок» державного рівня встановлено, що

ТОВ Фірма «Каскад» (код ЄДРПОУ 23934596) перебуває на податковому обліку в Дніпропетровському управлінні Офісу великих платників податків ДФС.

Керуючись вказаним, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної невиїзної перевірки ТОВ Фірма «Каскад» (код ЄДРПОУ 23934596) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в тому числі по взаємовідносинах із ТОВ «КФ Бізнесексперт» (код ЄДРПОУ 39531627), ТОВ «Діойл-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Юпоком» (код ЄДРПОУ 39652722), ТОВ «Дангранія» (код ЄДРПОУ 38191391), ТОВ «МК Гефест» (код ЄДРПОУ 39594912),ТОВ «Глоттер» (код ЄДРПОУ 39989611), ТОВ «Грейт-Уз» (код ЄДРПОУ 39864239),ТОВ «Глобалхілл» (код ЄДРПОУ 40262878), ТОВ «Аланія-Груп Сервіс» (код ЄДРПОУ 40154556), ТОВ «Родаг» (код ЄДРПОУ 39981518),ТОВ «Деруент» (код ЄДРПОУ 39871251), ТОВ «Ісланд Груп» (код ЄДРПОУ 39861641),ТОВ «Лаярд» (код ЄДРПОУ 39772976), ТОВ «Бладвейн» (код ЄДРПОУ 39770717), ТОВ «Колумбія Трейд» (код ЄДРПОУ 39770591), ТОВ «Созидатель» (код ЄДРПОУ 32332987), ТОВ «Нимфагрет» (код ЄДРПОУ 40607601), ТОВ «ОСОБА_2 Трейд» (код ЄДРПОУ 40388987), ТОВ «Експрес Дрім» (код ЄДРПОУ 38980395), ТОВ «Міра Олімпія» (код ЄДРПОУ 40145342). Розгляд клопотання просить здійснити без участі представників Дніпропетровськогоуправління Офісу великих платників податків ДФС.

В судовому засіданні прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши думку прокурора, дослідивши матеріали даного клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 про проведення позапланової перевірки підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 2ст. 93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим кодексом.

Разом із тим, на даний час зКПК Українивиключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребуються у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбаченихКПК України.

Зазначеною постановою Кабінет Міністрів України надав дозвіл лише на проведення перевірок за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбаченихКримінальним процесуальним кодексом України, однак положеннями чинногоКПК Українине передбачене поняття вимоги, а регламентовані поняття процесуального рішення, які передбаченіст. 110 КПК України.

Крім того, позапланова документальна перевірка у відповідності до п.п.78.1.11п.78.1ст.78 Податкового кодексу Україниздійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до п.82.2. ст.82 Податкового Кодексу України тривалістьперевірок, визначених устатті 78 цього Кодексу(крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті78.1.8пункту78.1статті78цьогоКодексу, тривалістьяких встановлена устатті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому восьмому.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора є законним, обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки проведення позапланової документальної невиїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фірма «Каскад» необхідне для забезпечення розслідування кримінального провадження, з метою встановлення розміру матеріальних збитків завданих бюджету у вигляді не сплачених сум податків.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогамст. 107 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст.110,309 КПК України, п. 2 Постанови КМУ від 13 серпня 2014 року «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 про призначення документальної позапланової невиїзної перевірки задовольнити.

Зобовязати Дніпропетровське управління Офісу великих платників податків ДФС провести позапланову документальну невиїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ Фірма «Каскад» (код ЄДРПОУ 23934596) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в тому числі по взаємовідносинам із ТОВ «КФ Бізнесексперт» (код ЄДРПОУ 39531627), ТОВ «Діойл-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Юпоком» (код ЄДРПОУ 39652722), ТОВ «Дангранія» (код ЄДРПОУ 38191391), ТОВ «МК Гефест» (код ЄДРПОУ 39594912),ТОВ «Глоттер» (код ЄДРПОУ 39989611), ТОВ «Грейт-Уз» (код ЄДРПОУ 39864239),ТОВ «Глобалхілл» (код ЄДРПОУ 40262878), ТОВ «Аланія-Груп Сервіс» (код ЄДРПОУ 40154556), ТОВ «Родаг» (код ЄДРПОУ 39981518),ТОВ «Деруент» (код ЄДРПОУ 39871251), ТОВ «Ісланд Груп» (код ЄДРПОУ 39861641),ТОВ «Лаярд»(код ЄДРПОУ 39772976), ТОВ «Бладвейн» (код ЄДРПОУ 39770717), ТОВ «Колумбія Трейд» (код ЄДРПОУ 39770591), ТОВ «Созидатель» (код ЄДРПОУ 32332987), ТОВ «Нимфагрет» (код ЄДРПОУ 40607601), ТОВ «ОСОБА_2 Трейд» (код ЄДРПОУ 40388987), ТОВ «Експрес Дрім» (код ЄДРПОУ 38980395), ТОВ «Міра Олімпія» (код ЄДРПОУ 40145342), встановивши чи були допущені ТОВ Фірма «Каскад» (код ЄДРПОУ 23934596) порушення податкового та іншого законодавства, і якщо так, то які саме, по яким податкам та на яку суму.

Зобовязати Дніпропетровське управління Офісу великих платників податків ДФС розпочати перевірку ТОВ Фірма «Каскад» (код ЄДРПОУ 23934596) протягом пяти робочих днів з моменту отримання відповідної ухвали суду та провести таку перевірку з урахуванням строків для проведення перевірок і строків давності для визначення суми грошових зобовязань платника, встановлених Податковим кодексом України.

Фахівцям для проведення перевірки надати матеріали (в оригіналах/копіях) з кримінального провадження №32015040650000051.

Зобовязати Дніпропетровське управління Офісу великих платників податків ДФС матеріали, складені за результатами перевірки ТОВ Фірма «Каскад» (код ЄДРПОУ 23934596), оформити у відповідності з вимогами діючих норм чинного законодавства.

Зобовязати Дніпропетровське управління Офісу великих платників податків ДФС матеріали проведення перевірки, а саме акт (довідку), складені за результатами перевірки, та матеріали, виготовлені в ході перевірки (додатки, пояснення, схеми, розрахунки, податкові повідомлення-рішення та ін.) направити до прокуратури Дніпропетровської області, для долучення до кримінального провадження №32015040650000051.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Волошин Є.В.