Ухвала суду № 67810591, 14.06.2017, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/11336/17

УХВАЛА

14 червня 2017 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Дручкова С.П. при секретарі Цвігун О.В. за участю старшого слідчого з ОВС 3-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого з ОВС 3-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержаннями законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017240000000024 від 01.06.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32017240000000024 від 01.06.2017 щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ДП «Науково-технічний комплекс «Завод точної механіки» (код ЄДРПОУ 23831376), тобто злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Службові особи ДП «Науково-технічний комплекс «Завод точної механіки» у період з 01.01.2013 по 31.03.2016, шляхом відображення по бухгалтерському обліку підприємства безтоварних операцій з нібито придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Оптметхім-2015» та ТОВ «Моноліт Констракшн», неправомірного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість внаслідок безпідставного віднесення до його складу вартості придбаних товарів по операціях з постачання продукції військового призначення, які звільнено від оподаткування, незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок завищення суми відємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, а також не нарахування та не перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб у загальній сумі 3 912 835 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так встановлено, що службові особи ДП Науково-технічний комплекс «Завод точної механіки» в період з 01.01.2013 по 31.03.2016 здійснили документальне оформлення ряду безтоварних операцій щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у ризикових контрагентів на загальну суму ПДВ 834 026,71 грн., а саме: ТОВ Оптметхім-2015 (код ЄДРПОУ 39828782) сума ПДВ 334380,10 грн. та ТОВ Моноліт Констракшн (код ЄДРПОУ 39205335) сума ПДВ 499646,61 грн. Крім того, службові особи підприємства неправомірно завищили податковий кредит з податку на додану вартість в період з жовтня 2014 року по червень 2015 року в сумі 1893574 грн. внаслідок віднесення до складу податкового кредиту частки податку на додану вартість з вартості придбаних товарів/послуг в операціях з постачання продукції військового призначення, які звільнено від оподаткування податком на додану вартість. Також встановлено, що в період з 01.01.2013 по 31.03.2016 службові особи ДП Науково-технічний комплекс Завод точної механіки незаконно сформували податковий кредит з ПДВ в сумі 481 114,29 грн. за рахунок завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за березень 2016 року на суму 1 460 976 грн. Крім того, службові особи ДП Науково-технічний комплекс Завод точної механіки у вказаний період часу, не нарахували та не перерахували податок з доходів фізичних осіб при виплаті доходів найманим працівникам, на загальну суму 704 120,67 грн.

Вказані порушення підтверджені актом від 22.06.2016 №0040/22-01-14-01/23831376 документальної планової виїзної перевірки ДП Науково-технічний комплекс Завод точної механіки за період з 01.01.2013р. по 31.03.2016р., проведеної ГУ ДФС у Хмельницькій області, відповідно до якого винесено податкове повідомлення-рішення (форма «Р»), яким в т.ч. визначено суму грошового зобовязання із ПДВ в розмірі 3208715 грн. та повідомлення-рішення (форма «Д»), яким в т.ч. визначено суму грошового зобовязання із ПДФО в розмірі 704 120,67 грн.

За вказаних обставин у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення оригінали первинних бухгалтерських документів ДП Науково-технічний комплекс «Завод точної механіки» по проведених господарських операціях із ТОВ Оптметхім-2015 (код ЄДРПОУ 39828782) та ТОВ Моноліт Констракшн (код ЄДРПОУ 39205335).

Враховуючи вище викладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, дослідження всіх обставин кримінального правопорушення та встановлення осіб, причетних до вчинення злочинів, слідчий просив суд клопотання задовольнити.

З метою запобігання загрози зміни чи знищення документів, розгляд клопотання проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, що визначено ч. 2ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 5ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6ст. 163 КПК Українислідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст.159,160,162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 та/або за його дорученням оперативним працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, та/або начальнику відділу з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3, та/або старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОВС майору податкової міліції ОСОБА_4 на тимчасовий доступ до оригіналів документів ДП «Науково-технічний комплекс «Завод точної механіки» (код ЄДРПОУ 23831376, Хмельницька область, м. Камянець-Подільський, вул. Годованця, 28) по проведених господарських операціях із ТОВ Оптметхім-2015 (код ЄДРПОУ 39828782) та ТОВ Моноліт Констракшн (код ЄДРПОУ 39205335) за період з 01.01.2013 по 31.03.2016, оригіналів документів, що стали підставою для формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з жовтня 2014 по червень 2015 в сумі 1893574 грн. та формування податкового кредиту з ПДВ в сумі 481114, 29 грн. за рахунок суми відємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за березень 2016 на суму 1460976 грн., а саме: первинних бухгалтерських документів (договори, додаткові угоди, специфікації, податкові накладні, товаро-транспортні накладні, акти прийому-передачі виробів, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості, головні книги, журнали-ордери і відомості по бухгалтерських рахунках №701 «Дохід від реалізації готової продукції», №703 «Дохід від реалізації робіт і послуг», №704 «Вирахування з доходу», №712 «Дохід від реалізації інших оборотних активів», №361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», №681 «Розрахунки за авансами одержаними», №311 «Поточні рахунки в національній валюті»), сертифікатів відповідності реалізованих товарів (робіт, послуг) та інших документів, що стосуються проведення вищезазначених господарських операцій; оригіналів документів, що свідчать про нарахування станом на 31.03.2016 до відповідного бюджету утриманих сум податку на доходи фізичних осіб з виплачених та/або нарахованих доходів у вигляді заробітної плати найманим працівникам, із доходів нарахованих (виплачених) за договорами цивільно-правового характеру та інших доходів в сумі 659584, 2 грн. та документів, що свідчать про виплату заробітної плати та моральної шкоди ОСОБА_5 за І квартал 2016 року в сумі 247424, 84 грн. та надати можливість їх вилучити.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 14 липня 2017 року.

Відповідно до вимог статей164,166 КПК Україниу разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цьогоКодексуз метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: