Ухвала суду № 67808775, 18.07.2017, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 18.07.2017

Справа № 320/2588/17

Провадження № 1-кс/320/1813/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 липня 2017 року Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Міщенко Т.М., за участю секретаря Макаренко В.В., слідчого Бойкова О.П., розглянувши клопотання слідчого Мелітопольського ВП ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_1 про призначення перевірки у кримінальному провадженні № 42017081280000035 від 09.03.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий Мелітопольського ВП ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_1 за погодженням з прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про призначення перевірки.

Клопотання обґрунтовано тим, що під час досудового розслідування встановлено, що 27.02.2015 департаментом ДАБК у Запорізькій області за № ЗП 083150550670 зареєстровано декларацію ТОВ «Мелітопольський автогідроагрегат» про початок виконання будівельних робіт по обєкту: «Будівництво багатоповерхового житлового будинку з вбудовано прибудованими приміщеннями в складі житлово торгівельного комплексу», адреса обєкта: м. Мелітополь, вул. Кірова, буд.14.У подальшому зазначену декларацію департаментом ДАБК у Запорізькій області скасовано.

29.01.2016 департаментом ДАБК у Запорізькій області за № ЗП 083160261281 зареєстровано декларацію ТОВ «Мелітопольський автогідроагрегат» про початок виконання будівельних робіт по обєкту: «Будівництво багатоповерхового житлового будинку з вбудовано прибудованими приміщеннями по вул. Кірова, буд.14 у м. Мелітополі».

10.03.2016 департаментом ДАБК у Запорізькій області за № ЗП 143160550633 зареєстровано декларацію ТОВ «Мелітопольський автогідроагрегат» про готовність до експлуатації обєкта: «Будівництво багатоповерхового житлового будинку з вбудовано прибудованими приміщеннями по вул. Кірова, буд.14 у м. Мелітополі» ( 1 черга)». Проектувальниками обєкта будівництва за декларацією є ТОВ «Форт» та ПП «Архітектурна майстерня «Аліпов».

Згідно з вказаною декларацією під час будівництва 1 черги багатоповерхового житлового будинку з вбудовано прибудованими приміщеннями збудовано 4 поверхи будівлі загальною площею 3653,3 кв.м., загальна площа збудованих під час будівництва 1 черги 30 квартир складає 1546,5 кв.м., нежитлових приміщень торгівельного призначення 356,8 кв.м..

27.01.2016 між виконавчим комітетом Мелітопольської міської ради та ТОВ «Мелітопольський автогідроагрегат» укладено договір № 29/юр про пайову участь замовника на розвиток інженерно-транспортної та соціальної інфраструктури . Мелітополя.

Відповідно до вказаного договору розрахунок величини пайової участі проводився окремо по житловим приміщенням ( 137745,36 грн.) та торгівельним приміщенням ( 23615,77 грн.), що були збудовані під час будівництва 1 черги, на підставі загальної кошторисної вартості їх будівництва.

Загальну кошторисну вартість будівництва житлових приміщень 1 черги у сумі 3624878 грн. та торгівельних приміщень 1 черги у сумі 248587 грн. визначено виходячи з наданих ТОВ «Мелітопольський автогідроагрегат» документів, а саме, копій зведеного кошторисного розрахунку вартості будівництва, обєктних та локальних кошторисів, підсумкових відомостей ресурсів.

Усі вищевказані копії документів не містять будь-яких підписів представників замовника - ТОВ «Мелітопольський автогідроагрегат», представників проектної організації, не завірені та являють собою роздруківки кошторисної документації, що не мають жодних реквізитів.

06.02.2017 департаментом ДАБК у Запорізькій області за № ЗП 143170240722 зареєстровано декларацію ТОВ «Мелітопольський автогідроагрегат» про готовність до експлуатації обєкта: «Будівництво багатоповерхового житлового будинку з вбудовано прибудованими приміщеннями по вул. Кірова, буд.14 у м. Мелітополі» (2 черга). Проектувальниками обєкта будівництва за декларацією є ПП «Архітектурна майстерня «Аліпов».

Згідно з вказаною декларацією під час будівництва 2 черги багатоповерхового житлового будинку з вбудовано прибудованими приміщеннями збудовано 59 квартир загальною площею 3989,5 кв.м.

20.01.2017 між виконавчим комітетом Мелітопольської міської ради та ТОВ «Мелітопольський автогідроагрегат» укладено договір № 2/юр про пайову участь замовника на розвиток інженерно-транспортної та соціальної інфраструктури . Мелітополя по обєкту: «Будівництво багатоповерхового житлового будинку з вбудовано прибудованими приміщеннями по вул. Героїв України (Кірова), буд.14 у м. Мелітополі» ( 2 черга).

Відповідно до вказаного договору величину пайової участі у сумі 543896,28 грн. визначено на підставі загальної кошторисної вартості 2 черги будівництва у сумі 14313060 грн.

Загальну кошторисну вартість будівництва житлових приміщень 2 черги визначено виходячи з наданої ТОВ «Мелітопольський автогідроагрегат» копії складеного ПП «Архітектурна майстерня «Аліпов» зведеного кошторисного розрахунку вартості будівництва, яка не містить будь яких даних щодо затвердження цього розрахунку замовником будівництва - ТОВ «Мелітопольський автогідроагрегат».

Відповідно до ст. 40 Закону України Про регулювання містобудівної діяльності» замовник, який має намір щодо забудови земельної ділянки у відповідному населеному пункті, зобовязаний взяти участь у створенні і розвитку інженерно-транспортної та соціальної інфраструктури населеного пункту; пайова участь у розвитку інфраструктури населеного пункту полягає у перерахуванні замовником до прийняття обєкта будівництва в експлуатацію до відповідного місцевого бюджету коштів для створення і розвитку зазначеної інфраструктури; порядок залучення, розрахунку розміру і використання коштів пайової участі у розвитку інфраструктури населеного пункту встановлюють органи місцевого самоврядування відповідно до цього Закону; величина пайової участі у розвитку інфраструктури населеного пункту визначається з урахуванням загальної кошторисної вартості будівництва обєкта, визначеної згідно з будівельними нормами, державними стандартами і правилами; інформація щодо договору про пайову участь у розвитку інфраструктури населеного пункту та його виконання зазначається у декларації про готовність обєкта до експлуатації.

Рішенням Мелітопольської міської ради № 13 від 29.03.2013 затверджено Порядок пайової участі ( внеску ) замовників на розвиток інженерно транспортної та соціальної інфраструктури м. Мелітополя додаток 1 до рішення ( далі Порядок) та Методику розрахунку розміру пайового внеску замовників на розвиток інженерно транспортної та соціальної інфраструктури м. Мелітополя додаток 6 до рішення ( далі Методика).

Відповідно до вимог Порядку: для визначення розміру пайових коштів замовник надає до відділу капітального будівництва Мелітопольської міської ради затверджений та оформлений в установленому порядку зведений кошторисний розрахунок на будівництво обєкта; величина пайової участі замовника визначається управлінням містобудування та архітектури виконавчого комітету Мелітопольської міської ради від загальної вартості будівництва ( реконструкції ) обєкта містобудування, яка визначена згідно з державними будівельними нормами.

Згідно з вимогами Методики: граничні розміри пайової участі у відсотках від загальної кошторисної вартості обєктів не перевищують встановленого законом розміру; загальна кошторисна вартість для розрахунку величини пайової участі повинна бути визначена згідно з державними будівельними нормами, стандартами і правилами; норма щодо граничного розміру пайової участі застосовується за умови надання замовником ( забудовником ) належним чином оформленої копії звіту експертної організації, визначеної у встановленому порядку, який містить інформацію про дотримання вимог кошторисної частини проекту.

Відповідно до пп. 6,7,8,17 затвердженого постановою Кабінету Міністрів України № 560 від 11.05.2011 Порядку затвердження проектів будівництва і проведення їх експертизи: метою проведення експертизи проектів будівництва є, у тому числі, визначення якості … кошторисної частини проекту будівництва; експертизу проводять експертні організації незалежно від форми власності, що відповідають критеріям, визначеним Мінрегіоном; експертна організація, яка проводить експертизу, визначається замовником будівництва;замовник експертизи несе відповідальність згідно із законодавством за достовірність документів, поданих для проведення експертизи.

Згідно з пп. 3.11, 5.8.1 затвердженого наказом Міністерства регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства України № 293 від 05.07.2013 Національного стандарту України Правил визначення вартості будівництва ( далі Правила): зведений кошторисний розрахунок вартості об'єкта будівництва це кошторисний документ, який визначає повну кошторисну вартість об'єкта будівництва або його черги, включаючи кошторисну вартість будівельних робіт, витрати на придбання устаткування, меблів та інвентарю, а також інші витрати та складається на основі об'єктних кошторисів, об'єктних кошторисних розрахунків і кошторисних розрахунків на окремі види витрат; зведений кошторисний розрахунок вартості об'єкта будівництва розробляється за формою, наведеною в додатку И, і затверджується в установленому порядку. Наведена у додатку И до Правил форма зведеного кошторисного розрахунку вказує на обовязковість зазначення у ньому підписів, ініціалів та прізвищ керівника відділу проектної організації, головного інженера проекту, керівника проектної організації а також назви організації, що затверджує розрахунок, дати затвердження та посилання на документ про затвердження зведеного кошторисного розрахунку.

Невідповідність наданих ТОВ «Мелітопольський автогідроагрегат» документів, що підтверджують загальну кошторисну вартості обєктів будівництва, державним будівельним стандартам, а також ненадання замовником будівництва для визначення розміру пайової участі належним чином оформлених копій звітів експертної організації, що містять інформацію про дотримання вимог до кошторисних частин проектів будівництва, свідчить про порушення встановленого Законом порядку визначення розмірів пайової участі ТОВ «Мелітопольський завод «Автогідроагрегат» на розвиток інженерно транспортної та соціальної інфраструктури м. Мелітополя при будівництві ( реконструкції ) вищевказаних обєктів.

Вказані факти можуть свідчити також про свідоме заниження замовником будівництва кошторисної вартості обєктів будівництва з метою ухилення від обовязку перерахування до місцевого бюджету м. Мелітополя значних сум грошових коштів у якості сплати пайової участі у розвиток інфраструктури міста.

Так, відповідно до затверджених наказом Міністерства регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства України № 273 від 27.10.2015 Показників опосередкованої вартості спорудження житла за регіонами України станом на 1 жовтня 2015 року вартість спорудження 1 кв.м. загальної площі квартир будинку у Запорізькій області складала 7328грн.

Виходячи з зазначеної у декларації про готовність обєкта до експлуатації від 10.03.2016 загальної площі збудованих під час будівництва 1 черги квартир - 1546,5 кв.м. та враховуючи вказаний показник опосередкованої вартості спорудження житла - 7328грн., орієнтовна загальна кошторисна вартість 1 черги будівництва житлових приміщень житлового будинку по вул. Героїв України, 14 у м. Мелітополі складає 11,3 млн. грн., що на 7,7 млн. грн.. перевищує загальну кошторисну вартість цього ж обєкту ( 3,6 млн. грн.), яка враховувалась при проведенні розрахунку пайової участі за договором № 29/юр від 27.01.2016.

Згідно з затвердженими наказом Міністерства регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства України № 283 від 24.10.2016 Показників опосередкованої вартості спорудження житла за регіонами України станом на 1 жовтня 2016 року вартість спорудження 1 кв.м. загальної площі квартир будинку у Запорізькій області складала 8623грн.

Виходячи загальної площі квартир 2 черги будівництва 3989,5 кв.м. та враховуючи вказаний показник опосередкованої вартості спорудження житла - 8623грн., орієнтовна загальна кошторисна вартість 2 черги будівництва житлових приміщень житлового будинку по вул. Героїв України,14 у м. Мелітополі складає 34,4 млн. грн., що на 20,1 млн. грн. перевищує загальну кошторисну вартість 2 черги будівництва ( 14,3 млн. грн. ), яка враховувалась при проведенні розрахунку пайової участі за договором № 2/юр від 20.01.2017.

Заниження кошторисної вартості будівництва призводить до пропорційного зменшення розмірів пайової участі замовників будівництва у створенні та розвитку інженерно-транспортної та соціальної інфраструктури м. Мелітополя.

Так, зменшення на 27,8 млн. грн. кошторисної вартості будівництва 1 та 2 черг житлового будинку по вул. Героїв України,14 у м. Мелітополі порівняно з опосередкованою вартістю спорудження житла на території Запорізькій області, при проведенні ідентичних розрахунків розміру пайової участі, призводить до пропорційного зменшення суми грошових коштів, що необхідно перерахувати забудовнику у до місцевого бюджету м. Мелітополя, на загальну суму 1,1 млн. грн. та до відповідних бюджетних втрат.

З огляду на викладене у ході досудового розслідування виникла необхідність у встановленні обсягів фактичного фінансування будівництва багатоповерхового житлового будинку з вбудовано-прибудованими приміщеннями по вул. Героїв України, 14 у м. Мелітополі.

Встановлено, що за період часу з жовтня 2015 року по березень 2017 року на розрахункові рахунки ТОВ «Мелітопольський Автогідроагрегат» № 26002701331056 у ПАТ «ОТП Банк»та № 26007962491766 у ПАТ «Перший Український міжнародний банк» у якості торгівельної виручки ( торгівельного виторгу) надійшли готівкові грошові кошти на загальну суму 13571000 грн., у тому числі, за період часу з 01.10.2015 по 30.09.2016 на загальну суму 13005000 грн.

При цьому, грошові кошти, що надходили на вказані розрахункові рахунки ТОВ «Мелітопольський Автогідроагрегат», використовувались підприємством також для фінансування будівництва багатоповерхового житлового будинку з вбудовано-прибудованими приміщеннями по вул. Героїв України, 14 у м. Мелітополі.

Разом з цим, відповідно до акту № 089/08-01-14-01/30952117 від 03.03.2017 про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Мелітопольський Автогідроагрегат» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 30.09.2016, що проводилась співробітниками Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, у періоді, що перевірявся, підприємство не здійснювало реалізацію ТМЦ за готівку ( п. 3.7.3 акту).

Невідповідність висновків акту № 089/08-01-14-01/30952117 від 03.03.2017 даним щодо руху грошових коштів на розрахункових рахунках підприємствавказують на необхідність проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Мелітопольський Автогідроагрегат» з питань додержання податкового законодавства.

На підставі ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється. Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

У судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та просив його задовольнити.

Дослідивши клопотання, вивчивши матеріали провадження та їх копії, що додані до клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно зі ст. 75.1.2 ст. 75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності підстав, визначених цим Кодексом.

Відповідно до вимог п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно з п. 78.2 ст. 78 Податкового кодексу України обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Досліджені матеріали кримінального провадження та матеріали, що додані до клопотання, свідчать про те, що проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Мелітопольський Автогідроагрегат»з питань додержання податкового, валютного та іншого законодавстває необхідним для обєктивного встановлення розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93,107,108,372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого ВП ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_1 про призначення перевірки задовольнити.

Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «Мелітопольський Автогідроагрегат» ( код за ЄДРПОУ 30952117) з питань додержання податкового, валютного та іншого законодавства за період часу з 01.01.2015 по 17.07.2017.

Проведення документальної позапланової перевірки доручити фахівцям ГУ ДФС у Запорізькій області.

Строк дії ухвали встановити тридцять діб з її винесення.

Ухвала підлягає виконанню одноразово.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.М. Міщенко