Ухвала суду № 67802812, 18.07.2017, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/11863/17

н/п 1-кс/766/7537/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.07.2017 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Мусулевський Я.А., розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури ОСОБА_2 Мельник, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: надати старшому слідчому СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_1 або за його дорученням старшому оперуповноваженому УЗЕ в Херсонській області ДЗЕ НПУ підполковнику поліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів та інформації по рахункам № 26001528192, № 26006540807, № 26007540806, № НОМЕР_1, що належать ТОВ «УПК»(код ЄДРПОУ 38822685) яка містить банківську таємницю та знаходиться у АТ «ОСОБА_4 Аваль», МФО 380805, за адресою м. Київ, вул. Миколи Лєскова, 9, а саме: завірені копії картки із зразками підписів посадових осіб та довіреності за наявності; інформації про рух коштів на зазначеним рахункам (виписку по рахункам)із зазначенням дат, сум, призначень платежів та контрагентів на паперових та електронних носіях за період з 01.01.2016 по 06.04.2017.

Вказане клопотання мотивував тим, що у провадженні СУ ГУНП в Херсонській області перебуває кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12017230000000107 від 06.04.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з січня 2016 року по теперішній часдиректор Державного підприємства «Дослідне господарство «Піонер» Інституту зрошувального землеробства Національної академії аграрних наук України» (ЄДРПОУ 00497319, Херсонська обл., Нововоронцовський р-н, с. Любимівка, вул. Центральна, ) ОСОБА_5 01.09.1972р.н., вступивши в злочинну змову із директором ТОВ «Продексим, ЛТД» (ЄДРПОУ 36236014, м. Херсон, вул. Георгія Полякова 21/41) ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1, а також з директором ТОВ «Торговий дім «Продексім» (ЄДРПОУ 33172676, м. Херсон, вул. Георгія Полякова (Михайловича) 21/41) та ТОВ «УПК» (ЄДРПОУ 38822685, м. Херсон, вул. Георгія Полякова 21/41) ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_2, які з метою особистого збагачення шляхом зменшення обовязкових платежів до державного бюджету, в порушення вимог ст. 209 Податкового кодексу, уклали договір «по вирощуванню сільськогосподарської продукції» № 12/07/16 від 12.07.2016 між ДП «ДГ«Піонер» ІЗЗ НААН» та ТОВ «Продексим, ЛТД», на спільне вирощування сільськогосподарської продукції (зернові та технічні культури), а саме, із використанням сільськогосподарської техніки та зрошувального обладнання за участю обслуговуючого персоналу, на власних землях ДП «ДГ«Піонер» ІЗЗ НААН» загальною площею 5284,9 га з використанням матеріалів ТОВ «Продексим, ЛТД», виконати роботи по вирощуванню сільськогосподарської продукції та передати їх результат ТОВ «Продексим, ЛТД».

ДП «ДГ«Піонер» ІЗЗ НААН» у період з 01.01.2009 по 01.01.2017 перебувало на спеціальному режимі оподаткування ПДВ. У 2016 році підприємством (як субєкт спецрежиму) задекларовано податкових зобовязань на загальну 5712318,00 грн., 15% з яких, що складає 856846,00 грн., згідно п.п. б, п. 209.2, ст. 209 Податкового кодексу, підлягають розміщенню на спеціальні рахунки, відкриті сільськогосподарським підприємствам - субєктам спеціальногорежиму оподаткуванняв установах банків та/або в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів для здійснення операцій з постачання зернових і технічних культур. Такі коштів, не підлягають сплаті до бюджету та повністю залишаються в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для використання у виробництві сільськогосподарських товарів/послуг.

Однак, згідно п.209.1 ст.209 Податкового кодексуобрати спеціальний режим оподаткування може виключно резидент юридична особа сільськогосподарське підприємство, яке провадить підприємницьку діяльність усфері сільського ілісового господарства тарибальства.

Спеціальний режим оподаткування, встановлений ст.209 Податкового кодексу, непоширюється надоговори про спільну діяльність, оскільки така діяльність здійснюється без створення юридичної особи згідно зі ст.1130 Цивільного кодексу.

Отже ДП «ДГ«Піонер» ІЗЗ НААН» незаконно зараховувало на власний розрахунковий рахунок, та в подальшому присвоювало суми ПДВ які повинно було сплачувати у повному обємі до бюджету на загальну суму 856846,00 грн.

В ході подальшого розслідування було направлено запити до Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, Новокаховської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, ДП «ДГ«Піонер» ІЗЗ НААН», ТОВ «Продексим, ЛТД», ТОВ «Торговий дім «Продексім», ТОВ «УПК» з метою отримання необхідних копій документів.

Вивченням документів встановлено, що доходи вказаних юридичних осіб за 2016 становлять: ДП «ДГ«Піонер» ІЗЗ НААН» - 30359732,00 грн.; ТОВ «Торговий дім «Продексім» - 100627587,26 грн.; ТОВ «Продексим, ЛТД» - 214666944,00 грн.; ТОВ «УПК» - 613391 832,00 грн.

Основними постачальниками ТОВ «УПК» є ТОВ «Продексім, ЛТД» та ТОВ «ТД «Продексім», хоча вказані товариства також мають значну кількість розрахунків між собою, а саме продаючи та купуючи один в одного по колу товари. Також слід зазначити, що вищеназвані юридичні особи мають спільну адресу, а в податкових деклараціях з ПДВ ТОВ «ТД «Продексім» в графі «головний бухгалтер» вказаний ОСОБА_6

Вищенаведене дає підстави вважати, що мають місце ймовірні безтоварні операції між ТОВ «УПК», ТОВ «Продексим, ЛТД» та ТОВ «Торговий дім «Продексім», з метою розкрадання коштів ДП «ДГ«Піонер» ІЗЗ НААН» та мінімізації власних податкових платежів.

Відповідно до відомостей Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області у ТОВ «УПК» (код ЄДРПОУ 38822685) у АТ «ОСОБА_4 Аваль», МФО 380805, відкрито наступні рахунки № 26001528192, № 26006540807, № 26007540806, № НОМЕР_1.

Виходячи з того, що з метою перевірки зазначених фактів, досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів та інформації, яка містить банківську таємницю та знаходиться у АТ «ОСОБА_4 Аваль», МФО 380805, за адресою м. Київ, вул. Миколи Лєскова, 9, а саме: завірені копії картки із зразками підписів посадових осіб та довіреності за наявності; інформації про рух коштів на зазначених рахунках (виписку по рахунках)із зазначенням дат, сум, призначень платежів та контрагентів на паперових та електронних носіяхза період з 01.01.2016 по 06.04.2017.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно з п. 2, 3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація та документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, у звязку із чим, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаної документації та інформації, яка знаходиться у АТ «ОСОБА_4 Аваль», МФО 380805, за адресою м. Київ, вул. Миколи Лєскова, 9, шляхом вилучення копій зазначених документів.

Керуючись ст. ст. 36, 131, 132, 159,160, 162-165 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_1 або за його дорученням старшому оперуповноваженому УЗЕ в Херсонській області ДЗЕ НПУ підполковнику поліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів та інформації по рахункам № 26001528192, № 26006540807, № 26007540806, № НОМЕР_1, що належать ТОВ «УПК» (код ЄДРПОУ 38822685) яка містить банківську таємницю та знаходиться у АТ «ОСОБА_4 Аваль», МФО 380805, за адресою м. Київ, вул. Миколи Лєскова, 9, а саме: завірені копії картки із зразками підписів посадових осіб та довіреності за наявності; інформації про рух коштів на зазначеним рахункам (виписку по рахункам)із зазначенням дат, сум, призначень платежів та контрагентів на паперових та електронних носіях за період з 01.01.2016 по 06.04.2017.

Встановити строк дії ухвали строком до 18.08.2017 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Копія. Відповідає оригіналу. Оригінал зберігається в матеріалах кримінального провадження № 766/11863/17 -к в Херсонському міському суді Херсонської області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя _____