Ухвала суду № 67795395, 15.09.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5853/2016

Справа № 428/9670/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 вересня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Юзефович І.О., за участю секретаря судового засідання Продченко О.А., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Сєвєродонецьку клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про призначення проведення документальної позапланової податкової перевірки ,

встановив:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання сторони кримінального провадження слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про призначення проведення документальної позапланової податкової перевірки TOB Виробнича Компанія «ІНТЕРДОН» (код 23477437).

Обґрунтовуючи вищевказане клопотання сторона кримінального провадження вказує, що посадові особи TOB «Гермес» (код за ЄДРПОУ 32691880, юридична адреса: АДРЕСА_1) в період 2015-2016рр., шляхом укладення та виконання удаваних правочинів з TOB "Астеріа Консалт", код 39613107, TOB "Вілтіс Трейдінг", код 39809157, TOB "ВКФ Укрінвестсервіс", код 39849430, TOB "Айленд груп", код 39866566, TOB "Імпульс Прогрес", код 39866786, TOB "Пассадо", код 39931205, TOB "Делюкс плюс", код 39795972, TOB "Сальве груп", 40120857, TOB "Санто Груп", код 39619659, які за ланцюгом постачання використавши реквізити ПРАТ «ХК «Енергомережа»» (код ЄДРПОУ 32113410) та ПП ВКФ «ІНТЕРДОН» (код ЄДРПОУ 23477437), ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 3997141 грн., що призвело до фактичного ненадходження цієї суми податків до Державного бюджету. Сума спричинених державі збитків підтверджено дослідженням фінансово-господарської діяльності TOB «Гермес» по взаємовідносинам з підприємствами в період 2015- 2016 p.p. № 5/12-32-16-32691880 від 14.04.2016 року. В ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню було встановлено, що TOB «Гермес» (код ЄДРПОУ 32691880) мало фінансово- господарські взаємовідносини з TOB «Астеріа Консалт», (код 39613107), TOB «Вілтіс Трейдінг», (код 39809157), TOB «ВКФ Укрінвестсервіс», (код 39849430), TOB «Айленд груп», (код 39866566), TOB «Імпульс Прогрес», (код 39866786), TOB «Пассадо», (код 39931205), TOB «Делюкс плюс», (код 39795972), TOB «Сальве груп», ( код 40120857), TOB «Санто Груп», (код 39619659), ПРАТ «ХК «Енергомережа»» (код ЄДРПОУ 32113410), TOB ВК «ІНТЕРДОН» (код 23477437) в період 2014-2016 p.p. та своїми протиправними діями службові особи вищевказаних підприємств можливо ухилились від сплати податків до бюджету. Відповідно до рапорту ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області № 1679/21/12-14 від 07.09.2016 р. встановлено, що в період 2015 - 2016 років службові особи TOB «Гермес» в регістрах податкового обліку відобразили фінансово - господарські операції з придбання ТМЦ, які фактично не були здійснені, за реквізитами суб'єктів «конвертаційно - транзитної» спрямованості, а саме TOB «Пассадо» (код ЄДРПОУ 39931205, ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві), внаслідок чого були штучно завищені суми податкового кредиту з ПДВ та валових витрат. Встановлено, що TOB «Пассадо» шляхом обриву ланцюга постачання та підміни номенклатури товарів, зареєструвало операції з реалізації трансформаторів, кабелів, вогнегасників, та ін., та оформив придбання вугілля за реквізитами ПРАТ «ХК «Енергомережа»» (код ЄДРПОУ 32113410, ДПІ у Шевченковському районі ГУ ДФС у м. Києві), яке в свою чергу оформлювало придбання вказаного вугілля за реквізитами ПП ВКФ «ІНТЕРДОН» (код ЄДРПОУ 23477437, ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві). При детальному аналізі діяльності ПП ВКФ «ІНТЕРДОН» встановлено, що підприємством не було задекларовано податкових зобов'язань з реалізації вугілля на адресу ПРАТ «ХК «Енергомережа», при цьому виробничі та ймовірні складські запаси кам'яного вугілля підприємства знаходяться на непідконтрольній території України (м. Алчевськ, Луганська область). Крім того, згідно Додатку №5 до тимчасового Порядку здійснення контролю за переміщенням осіб, транспортних засобів та вантажів через лінію зіткнення в межах Донецької та Луганської областей, затвердженого Наказом Антитерористичного центру при СБУ України від 12.06.2015 року №415ог, встановлено, що ПП ВКФ «ІНТЕРДОН» перепустку на переміщення вантажів через лінію зіткнення не отримувало. Даний факт вказує на нереальність здійснення господарських операцій по всьому ланцюгу їх оформлення та, як наслідок, свідчить про заниження податкових зобов'язань ПП ВКФ «ІНТЕРДОН» та штучне формування податкового кредиту з ПДВ підприємствами - ПРАТ «ХК «Енергомережа» та TOB «Пассадо». З метою повного, всебічного та об'єктивного дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення розміру грошових коштів, що підлягають сплаті до бюджету, виникла необхідність у призначені та проведені документальної позапланової перевірки TOB ВК «ІНТЕРДОН» (код 23477437) за період з 01.01.2014 по 30.06.2016 з питань дотримання вимог податкового законодавства.

Слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 у судове засідання не зявився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, надав до суду заяву, в якій просив слухати справу за його відсутності та залишити дане клопотання без задоволення, так як наразі виникла необхідність у проведенні додаткової перевірки наявної інформації з метою пошуку нових важливих даних про вищевказане кримінальне правопорушення.

Прокурор Черненко Д.О. у судове засідання не зявився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, надав до суду заяву, в якій просив слухати справу за його відсутності.

Вивчивши зміст клопотання та додані до нього копії документів, слідчий суддя дійшов до висновку про відсутність правових підстав для його задоволення, зважаючи на наступне.

На розгляд слідчого судді надходять відповідні клопотання чи скарги, розгляд яких віднесений до компетенції слідчого судді.

Слідчий суддя під час досудового розслідування у справі за клопотанням відповідних осіб вирішує питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Основними видами заходів забезпечення кримінального провадження відповідно до ст.131 КПК України є:

1) виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід (ст.ст.133-143 КПК України);

2) накладення грошового стягнення (ст.ст.144-147 КПК України);

3) тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом (ст.ст.148-153 КПК України);

4) відсторонення від посади (ст.ст.154-158 КПК України);

5) тимчасовий доступ до речей і документів (ст.ст.159-166 КПК України);

6) тимчасове вилучення майна (ст.ст.167-169 КПК України);

7) арешт майна (ст.ст.170-174 КПК України);

8) затримання особи (розділ ІІ Глава 18 КПК України);

9) запобіжні заходи (розділ ІІ Глава 18 КПК України).

Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ст.132 КПК України, загальними правилами застосування заходів забезпечення кримінального провадження є наступні правила:

1. Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

2. Клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

- існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

- потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

- може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

5. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

6. До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Отже, проаналізувавши вимоги діючого законодавства України та вивчивши клопотання слідчого, слідчий суддя дійшов до висновку про відсутність законних підстав для його задоволення, оскільки діючим Кримінальним процесуальним кодексом України не передбачено вирішення слідчим суддею клопотань щодо призначення позапланових документальних перевірок дотримання вимог податкового законодавства України, тобто розгляд вказаного питання не віднесений до компетенції слідчого судді, та крім того, у письмовій заяві слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 повідомив суд, що наразі не має необхідності для задоволення даного клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Відмовити у задоволенні клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про призначення проведення документальної позапланової податкової перевірки TOB Виробнича Компанія «ІНТЕРДОН» (код 23477437).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І. О. Юзефович