Ухвала суду № 67795119, 14.12.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/6716/2015

Справа № 428/12751/15-к

УХВАЛА

про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю

14 грудня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Юзефович І.О., за участю секретаря Продченко О.А., сторони кримінального провадження старшого слідчого слідчого відділу ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1,

розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду м. Сєвєродонецька клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури м. Сєвєродонецька Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю -

встановив:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури м. Сєвєродонецька Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим відділом ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130370000006 від 20.08.2015 року відносно службових осіб ТОВ «РБК «Оргмін»» (код за ЄДРПОУ 37678424) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ТОВ «РБК «Оргмін» (код за ЄДРПОУ 37678424, юридична адреса: Луганська обл., м. Рубіжне, вул. Східна, 8, знаходиться на податковому обліку в Рубіжанській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області, основний вид діяльності: діяльність у сфері інженерінгу, будівництво, надання послуг технічного консультування в цих сферах) у період з 01.01.2014 року по 31.03.2015 року відобразили в документах податкової звітності з ПДВ результати сумнівних фінансово-господарських взаємовідносин, пов'язаних з придбанням товарів, робіт (послуг) на загальну суму 2 603 545 грн. в т.ч. ПДВ 371 935 грн. від ТОВ «Фірма «Дельта - Інвест» (код за ЄДРПОУ 38599443, м. Дніпропетровськ), ПП фірма «Олбі» (код 32083863, м. Дніпропетровськ), які не підтверджуються документально.

Таким чином, службові особи ТОВ «РБК Оргмін» (код за ЄДРПОУ 37678424) у звітному періоді безпідставно сформувало податковий кредит з ПДВ, в результаті чого занизили податкові зобов'язання та можливо ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 371 935 грн.

Також встановлено, що посадові особи ТОВ «РБК «Оргмін» в порушення пп. 138.1.1 п. 138.1, п.138.2 ст. 138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. у вказаний період зависили витрати, що враховуються при визначені об'єкту оподаткування всього на суму 1 573 556 грн. за рахунок безпідставного віднесення до складу витрат, що враховуються при обчислені об'єкта оподаткування операцій по придбанню будівельно-монтажних робіт у ТОВ «Фірма «Дельта-Інвест» та ПП «фірма «Олбі», що фактично не здійснювались в межах господарської діяльності підприємства, в результаті чого завищено витрати та занижено податок на прибуток на загальну суму 334 741 грн. Дані порушення підтверджено актом документальної позапланової виїзної перевірки складеного фахівцями Рубіжанської ОДПІДФС у Луганській області.

Згідно інформації АІС «Податковий блок» ПП «фірма «Олбі» (код 32083863) зареєстроване ОСОБА_3 міським управлінням юстиції від 24.07.2002 року №12241200000014321, знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська, має стан 0 (платник податків за основним місцем обліку). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі - ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), основний вид діяльності за КВЕД згідно довідки з ЄДРПОУ 49.41 - вантажний автомобільний транспорт. На підприємстві відсутні основні засоби та у 2014 році зареєстровано 9 найманих працівників.

За результатами документальної перевірки у відношенні ПП «фірма «Олбі» фахівцями ДПІ у Жовтневому районі ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 складено: акт №339/22-03/32083863 від 17.07.2014 р. «Щодо неможливості проведення зустрічної звірки», а також узагальнену податкову інформацію №7051/7/04-632203/14 від 27.03.2015 р. «Щодо не підтвердження господарських відносин із платниками податків», виходячи з яких ПП «фірма «Олбі» не мала контрагентів постачальників у березні - квітні 2014 року, а також немає достатньої кількості працюючих, та основних засобів, у зв'язку з чим, дослідити походження реалізованого товару (послуг) не є можливим.

Враховуючи викладене, вбачається маніпулювання податковою звітністю, яке пов'язане з неможливістю реалізації товару (послуг), так як у ПП «фірма «Олбі» відсутнє документальне підтвердження походження товарів, робіт (послуг), тому у ході звірки зроблені висновки щодо ненадання ПП «фірма «Олбі» податкової вигоди третім особам.

Згідно інформації АІС «Податковий блок» TOB Фірма «Дельта-Інвест» (код 38599443) зареєстроване ОСОБА_3 міським управлінням юстиції від 11.03.2013 року №12241020000056869 знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська, має стан 0 (платник податків за основним місцем обліку). Керівник та головний бухгалтер в одній особі - ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2), засновник - ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), основний вид діяльності за КВЕД згідно довідки з ЄДРПОУ 46.90 - неспеціалізована оптова торгівля. На підприємстві відсутні основні засоби та у 2014 році зареєстровано 4 найманих працівника.

Відповідно до актів ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська №29272/7/04- 62-22-1 від15.10.2014 р., №37141/7/04-62-22-3 від 19.11.2014 р. «Щодо неможливості проведення зустрічної звірки» в ході перевірки було проведено аналіз фінансово - господарської діяльності платника податків. Відповідно до наявних інформаційних баз даних вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру у зв'язку з відсутністю платника за податковою адресою, відсутністю матеріальних та трудових ресурсів, з урахуванням віддаленості контрагентів один від одного, тому наведені обставини свідчать про відсутність факту реального здійснення господарських операцій з контрагентами - покупцями та постачальниками.

Матеріали кримінального провадження містять результати документальної позапланової виїзної перевірки TOB «РБК «Оргмін» з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині достовірності нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.01.2014р. по 31.03.2015р., із якого вбачається, що діями службових осіб TOB «РБК Оргмін» в даний період завдано майнову шкоду державі шляхом ухилення від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 706 676 грн.

Досудовим слідством встановлено, що у період з 01.01.2014 р. по 31.03.2015 р. TOB «РБК Оргмін» виконувало будівельні роботи переважно на об'єктах Управління житлово-комунального господарства Рубіжанської міської ради (код 05451233).

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин Управління житлово - комунального господарства Рубіжанської міської ради з ТОВ «РБК Оргмін», повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. №996-ХІV.

Також ст.2 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зазначено, що сфера дії Закону поширюється на всіх юридичних осіб створених відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм власності, які зобов'язані вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно з законодавством. Виходячи з вимог п.2 ст.3 цього ж Закону бухгалтерський облік є обов'язковим видом облік, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірних, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п.1.2 ст. 1, п.2.1 ст.2 положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 р., згідно якого первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.

Вказані відомості та документи необхідні для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

З урахуванням вище вказаного, не є можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, які знаходяться в розпорядженні Управлінні житлово-комунального господарства Рубіжанської міської ради (код 05451233).

Заслухавши слідчого, який в судовому засіданні повністю підтримав вимоги, викладені в клопотанні, просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають в розпорядженні Управлінні житлово-комунального господарства Рубіжанської міської ради (код 05451233). Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані у клопотанні фінансові документи, мають істотне значення для подальшого розслідування вказаного кримінального провадження, а саме містять необхідну інформацію для обєктивного та всебічного досудового розслідування, та можуть мати значення у якості речових доказів у кримінальному провадженні, забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 110, ст. ст. 159, 162165, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури м. Сєвєродонецька Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ст. лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 або за її дорученням працівникам оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області: начальнику відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області майору податкової міліції ОСОБА_6, заступнику начальника відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області майору податкової міліції ОСОБА_7, оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 тимчасовий доступ до оригіналів документів та інших носіїв інформації, що знаходяться у володінні Управління житлово - комунального господарства Рубіжанської міської ради (код 05451233, юридична адреса: 93400, Луганська область, м. Сєвєродонецьк, Площа Леніна, 2), які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «РБК Оргмін» (код 37678424) за період з 01.01.2014р. по 31,03.2015р., в тому числі:?

первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з TOB «РБК Оргмін» (код 37678424, м. Рубіжне), за період з 01.01.2014 р. по 31.03.2015 р., а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, сертифікатів якості, технічної, проектно-кошторисної документації, довідок про вартість виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, ділового листування, чорнових записів, чернеток, нотаток, записних книжок, блокнотів, а також печаток, штампів, комп'ютерної техніки, електронних та магнітних носіїв інформації та інших речей і документів, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, та які в подальшому можуть забезпечити цивільний позов, а також з метою досягнення завдань кримінального провадження,з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І. О. Юзефович