Ухвала суду № 67794842, 03.09.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/4076/2015

Справа № 428/8355/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 вересня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Юзефович І.О., за участю секретаря Продченко О.А., сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченко Д.В., прокурора відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А.,

розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду м. Сєвєродонецька клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченко Д.В., погодженого прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, -

встановив:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченко Д.В., погодженого прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015130000000033, внесеному до ЄРДР 16.07.2015 року за повідомленням оперативного управління ГУ ДФС у Луганській області (№806/12-32-07-05 від 16.07.2015 року ), за фактом незаконного виробництва паливно-мастильних матеріалів у вигляді бензину та подальшої незаконної реалізації їх через мережу АЗС на території Луганської області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2014-2015 років СГД-ФО ОСОБА_3 згідно податкової звітності придбавав бензин марки А-92, дизельного пального та реформату (присадка для палива). Крім того, згідно податкової звітності, СГД -ФО ОСОБА_3 здійснював реалізацію бензину марки А-95, придбання якого документально не підтверджено.

Оперативними заходами встановлено, СГД-ФО ОСОБА_3 згідно договору №3 від 01.10.2013 року, орендує у ТОВ «НПК-Сервіс» (код 13378332) склад нафти та нафтопродуктів, який розташований за адресою: АДРЕСА_1. За вказаною адресою СГД-ФО ОСОБА_3 зберігає реформат (присадка для бензину). Проведеним обшуком 30.06.2015 року за адресою: АДРЕСА_1, виявлено та вилучено ПММ серед яких, рідини червоного кольору з характерним хімічним запахом.

Таким чином, є підстави вважати, що СГД-ФО ОСОБА_3 здійснює незаконне виготовлення бензину марки А-95 шляхом додавання реформату у бензин марки А-92 та реалізовує його без відображення у податковій звітності, чим ухиляється від сплати акцизного податку та податку на додану вартість.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що незаконно виготовлені паливно-мастильні матеріали реалізуються на автозаправних станціях м. Сєвєродонецька та Кремінського р-ну Луганської області.

24.06.2015 року згідно ухвал Сєвєродонецького міського суду було проведено обшуки за адресами АЗС, на яких вірогідно реалізувались незаконно виготовлений бензин марок А-92, А-95, А-98, а саме:

АДРЕСА_2 де діяльність по реалізації ПММ здійснює суб'єкт підприємницької діяльності - фізична особа ОСОБА_4 (код НОМЕР_1);

АДРЕСА_3 де діяльність по реалізації ПММ здійснює суб'єкт підприємницької діяльності - фізична особа ОСОБА_5 (код НОМЕР_2);

АДРЕСА_1 де розташоване сховище нафтопродуктів, яке за інформаційною довідкою №34789450 від 14.05.2015 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить ТОВ «НПК Сервіс» (код 13378332), та за місцем реєстрації ТОВ «Торгівельний дім «Марічка» (код за ЄДРПОУ 32909278);

АДРЕСА_4 де діяльність по реалізації ПММ здійснює суб'єкт підприємницької діяльності - фізична особа ОСОБА_6.

Проведеними обшуками виявлено та вилучено за вищевказаними адресами бензин марок А-92, А-95 Е, А-98, А-92 Е.

30.07.2015 року Рубіжанській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області призначено позапланові невиїзні документальні перевірки ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яку провести на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків за період з 01.01.2014 року по 30.06.2015 року.

У клопотанні ставиться питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та первинних фінансових документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2) .

Заслухавши слідчого, прокурора, які в судовому засіданні повністю підтримали вимоги, викладені в клопотанні, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без його виклику в судове засідання.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані у клопотанні фінансові документи, мають істотне значення для подальшого розслідування вказаного кримінального провадження, а саме містять необхідну інформацію для об'єктивного та всебічного досудового розслідування, та можуть мати значення у якості речових доказів у кримінальному провадженні, забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 110, ст. ст. 159, 162- 165, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченко Д.В., погодженого прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А. , про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до речей та документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченко Д.В. або за його письмовим дорученням уповноваженій ним особі, тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2) , первинних фінансово-господарських документів за період 01.01.2014 року по 30.06.2015, які перебувають у його володінні, а саме: контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, комерційні пропозиції; специфікації та сертифікати якості на товари що постачались, інвойси, документацію щодо підтвердження гарантійних зобов'язань; документи, що підтверджують походження товарів (декларація про походження товару, сертифікат про походження товарів і т.д.); накладні, податкові накладні, товарні й товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти; документи, що підтверджують надходження товарів (книги і картки складського обліку), наявність складських приміщень; документи, що підтверджують передачу (отримання) товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг); документи що підтверджують транспортування ТМЦ; бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг); акти звірок взаємних розрахунків з контрагентами; довіреності на отримання ТМЦ; документи, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, прибуткові і видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки); документи, які підтверджують наявність транспорту (власного, наданого або орендованого), якщо такий використовувався при здійсненні поставок ТМЦ від/до інших СГД; журнали в'їзду-виїзду транспорту, спеціальної техніки, тощо на територію підприємства (перетину КПП), які були задіяні при здійсненні поставок ТМЦ від інших СГД; магнітні та електронні носії інформації, електронні документи та програмне забезпечення, в яких відображено відомості по взаємовідносинам із зазначеними контрагентами, окрім тих, які не зазначено вище, або не можуть бути коректно відображені на паперовому носії , та можливість вилучити зазначені документи.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І. О. Юзефович