Ухвала суду № 67788418, 14.07.2017, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/7660/17

1-кс/295/2840/17

УХВАЛА

Іменем України

14.07.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира Полонець С.М.,

за участі: секретаря Синюк А.М.,

слідчого Побігача А.О.,

розглянувши у судовому засіданні внесене у кримінальному провадженні № 32015060000000066 старшим слідчим з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням про тимчасовий доступ та вилучення у ТОВ «Актіс Україна» документів, повязаних із проведенням фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Авераж Компані», ТОВ «Індастріал Ком», ТОВ «Макрос Компані», ТОВ «Будівельна Компанія «Елітбуд Компані», ТОВ «ОСОБА_3 Компані», ТОВ «Бізнес Рітейл Компані», ТОВ «Велорс», ТОВ «Профікорпорейшн», ТОВ «Бріг Кепіталз», ТОВ «Промбізнес Метал», ТОВ «Кантрік Груп» та ТОВ «Гелінтро», посилаючись на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015060000000066 від 20.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи «Овруцький щебеневий завод Гомельського міського шляхового будівельно-ремонтного тресту» (код ЄДР 4990896), у період з 2014 р. по теперішній час, внаслідок використання реквізитів «транзитних» СГД при придбанні товарно-матеріальних цінностей, а саме: ТОВ «Західтехпромторг» (код ЄДР 39076894), ТОВ «Інвестзахідторг» (код ЄДР 39772379), ТОВ «Будстрой 2000» (код ЄДР 37406754), ТОВ «Фарго Актив» (код ЄДР 39458626) та ТОВ "Ельтех 2000" (код 39515301) незаконно сформували податковий кредит з ПДВ на суму 3,2 млн.грн. тим самим сформували сумнівний податковий кредит з ПДВ на суму понад 3,2 млн. грн.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Дніпро та Дніпропетровської області здійснювала протиправну діяльність група осіб у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, яка використовувала для прикриття незаконної діяльності з надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ зазначеним ТОВ «Будстрой 2000», ТОВ «Фарго Актив», ТОВ «Інвестзахідторг», а також ТОВ «Західтехпромторг» реквізити наступних СГД з ознаками фіктивності ТОВ «ОСОБА_3 Компані», ТОВ «Вельмонт Груп», ТОВ «Фьючерс Груп», ТОВ «Джені Фінанс», ТОВ «Грайден Компані», ТОВ «Аметист Компані», ТОВ «Юніленд Компані», ТОВ «ОСОБА_9 Компані», ТОВ «Астронг Люкс», ТОВ «Бруно Груп», ТОВ «Вертікс-Трейд», ТОВ «Гокс Консалтинг», ТОВ «Граунд Пром», ТОВ «ТК «Інтер Проф», ТОВ «Макрус Компані», ТОВ «Орторум-Груп», ТОВ «Рігардіо», ТОВ «Сентаво Компані», ТОВ «ТК Терм», ТОВ «Укрпром Груп», ТОВ «Антгрей Груп», ТОВ «Торгова Компанія «Марамакс», ТОВ «Меппель», ТОВ «Олл Пром», ТОВ «Каділар ЛТД», ТОВ «Лодинос», ТОВ «Бровари-Сировина», ТОВ «Блок Іновейшен», ТОВ «Вебер Компані», ТОВ «Дайджест Україна», ТОВ «Лєстер Плюс», ТОВ «Грейт Бенд», ТОВ «ТК Арктур», ТОВ «Палермо ОСОБА_10», ТОВ «Грейт Бенд», ТОВ «Айзен», ТОВ «Нью Білдінг», ТОВ «Форлед», ТОВ «Гелінтро», ТОВ «Мега Ріал Компані», ТОВ «Валіон Груп», ТОВ «Граунд Пром», ТОВ «Орторум-Груп», ТОВ «Гокс Консалтинг», ТОВ «Макрус Компані», ТОВ «Велорс», ТОВ «Мірамакс Компані», ТОВ «Ві.Ай.Пі ОСОБА_10», ТОВ «Грайден Компані», ТОВ «Людмила-1», ТОВ «Глобал Крайд», ТОВ «Продіндустрі», ТОВ «Юбі Груп», ТОВ «ОСОБА_11 ОСОБА_12», ТОВ «Крафтінг Сервіс», ТОВ «Формат Інтер», ТОВ «Профікорпорейшн», ТОВ «Укрпромбуд» 2017», ТОВ «Амбер Консалтінг», ТОВ «ОСОБА_12 Торг», ТОВ «Бріг Кепіталз», ТОВ «Промбізнес Метал», ТОВ «Біг Профіт Плюс», ТОВ «Белодин», ТОВ «Кантрік Груп», ТОВ «Серпантин-Плюс», ТОВ «ЛМП Бровари», ТОВ «Оптіма Капітал», ТОВ «ТК-Сінерджі», ТОВ «Сорин», ТОВ «Бізнес - Тандем», ТОВ «Сателіт Крафт», ТОВ «Відекс Проф», ТОВ «Строй Проект», ТОВ «Бріг Бізнес», ТОВ «Індастріал Ком», ТОВ «Стікс Прайм», ТОВ «Укрпромбуд-15», ТОВ «Стандарт Маркет», ТОВ «Авераж Компані», ТОВ «ОСОБА_13 ОСОБА_12», ТОВ «Джені Фінанс», ТОВ «Спєктр Груп», ТОВ «Макрос Компані», ТОВ «Галант Естейт», ТОВ «Форлед», ТОВ «ОСОБА_14», ТОВ «Будівельна Компанія «Елітбуд Компані», ТОВ «ОСОБА_3 Компані», ТОВ «Кепіталс Груп», ТОВ «Аметист Компані», ТОВ «ОСОБА_15 Плюс», ТОВ «Лапара ОСОБА_15», ТОВ «Бізнес Рітейл Компані», ТОВ «ТД Система», ТОВ «Юнікод Компані», ТОВ «ОСОБА_16 ЛТД», ТОВ «ОСОБА_17 Лекс», ТОВ «ФК «Фейвор», ТОВ «Рейзел ЮА», ТОВ «ОСОБА_18 ЛТД», ТОВ «Промбуд Актив», ТОВ «Брокер ОСОБА_10», ТОВ «Проект Комерц», ТОВ «Атртехнології», ТОВ «Глобал ОСОБА_10», ТОВ «Деманд Баум», ТОВ «Деліо Гранд», ТОВ «Агрозеніт», ТОВ «Ентер Солюшн», ТОВ «Паблік ОСОБА_19», ТОВ «Грайден Компані», ТОВ «Стандарт Маркет», ТОВ «Трівелс», ТОВ «Яніга Клаб», ТОВ «Кронвел», ТОВ «Маркус Компані», ТОВ «Алярд», ТОВ «МінормКонсалтінг», ТОВ «Інвестбілд», ТОВ «Ліон-Абсолют», ТОВ «Метал України», ТОВ «Летек Союз», ТОВ «Альмера Компані», ТОВ «Максі-Торг», ТОВ «Форд Макрос», ТОВ «Магніт-Миколаїв», ТОВ «ОСОБА_15 Плюс», ТОВ «Граунд Пром» та ін.

Клопотання слідчого обґрунтоване тим, що під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що вказані підприємства повязані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД та іншими спільними ідентифікуючими ознаками, що вказує на схематичність їх діяльності. Фінансовим результатом використання даної незаконної схеми є несплата ПДВ при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг). Податкові зобовязання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників такого податку різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались.

Суть незаконної схеми полягає у наданні послуг по ухиленню від сплати податків реально діючим СПД, шляхом формування податкового кредиту від фіктивних СПД, створенні ланцюга транзитних та фіктивних СПД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) одне в одного.

Слідчий у клопотанні зазначає, що під час досудового розслідування, 20.04.2017, у м. Дніпро та Дніпропетровській області проведено ряд обшуків за адресами розташування офісних приміщень «конвертаційного центру», за місцями проживання фігурантів провадження та транспортних засобів, що знаходяться у них в користуванні. Зокрема, в автомобілі Renault Kangoo (державний номерний знак НОМЕР_1), що належить учаснику зазначеної вище групи осіб ОСОБА_8 (ІНФОРМАЦІЯ_1) виявлено та вилучено 110 (сто десять) печаток субєктів господарської діяльності, реквізити яких використовувались для штучного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки. Серед них виявлено та вилучено печатки ТОВ «Авераж Компані», ТОВ «Індастріал Ком», ТОВ «Макрос Компані», ТОВ «Будівельна Компанія «Елітбуд Компані», ТОВ «ОСОБА_3 Компані», ТОВ «Бізнес Рітейл Компані», ТОВ «Велорс», ТОВ «Профікорпорейшн», ТОВ «Бріг Кепіталз», ТОВ «Промбізнес Метал», ТОВ «Кантрік Груп» та ТОВ «Гелінтро».

Відповідно до автоматизованої інформаційної системи ДФС України встановлено, що одним із підприємств, що скористалось незаконною податковою вигодою, в частині зменшення податкових зобовязань з ПДВ внаслідок взаємовідносин із зазначеними вище СПД, є ТОВ «АКТІС УКРАЇНА» (код ЄДР38545340). Встановлено, що протягом 2015-16 рр. ТОВ «Актіс Україна» сформовано сумнівний податковий кредит по взаємовідносинам із ТОВ «Авераж Компані», ТОВ «Індастріал Ком», ТОВ «Макрос Компані», ТОВ «Будівельна Компанія «Елітбуд Компані», ТОВ «ОСОБА_3 Компані», ТОВ «Бізнес Рітейл Компані», ТОВ «Велорс», ТОВ «Профікорпорейшн», ТОВ «Бріг Кепіталз», ТОВ «Промбізнес Метал», ТОВ «Кантрік Груп» та ТОВ «Гелінтро»,на загальну суму 7 176 тис. грн. (з них ПДВ 1196 тис. грн.).

Слідчий у клопотанні вказує на те, що з метою збирання доказів у кримінальному провадженні, для перевірки вказаних господарських відносин на предмет їх реальності та обсягу, на адресу ТОВ «Актіс Україна» направлено лист вимогу про надання у порядку ст. 93 КПК України завірених належним чином документів, повязаних із проведенням фінансово-господарськими операцій із перерахованими вище СПД. У відповідь на це від ТОВ «Актіс Україна» отримано письмову відмову з мотивуванням того, що вказаний порядок витребування не відповідає чинному законодавству України, а ст. 93 КПК України визначає загальний порядок збирання доказів та є загально-правовою нормою, що не регулює порядок витребування копій документів фінансово-господарської діяльності.

Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Актіс Україна», які у відповідності п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) мають зберігатись у підприємства, а саме: договори, укладені між підприємствами, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, виконаних робіт чи наданих послуг, рахунки-фактури, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, документи, що засвідчують якість (безпечність) ТМЦ, а також облікові регістри по бухгалтерським рахункам, містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій відповідальних осіб.В даних документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають документи, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або їх знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню з підстав наведених у ньому.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ «АКТІС УКРАЇНА» (код ЄДР38545340) оригіналів документів, що повязані із проведенням фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Авераж Компані» (код ЄДР 39696288), ТОВ «Індастріал Ком» (код ЄДР 39991793), ТОВ «Макрос Компані» (код ЄДР 39890280), ТОВ «Будівельна Компанія «Елітбуд Компані» (код ЄДР 40154378), ТОВ «ОСОБА_3 Компані» (код ЄДР 40411008), ТОВ «Бізнес Рітейл Компані» (код ЄДР 39652413), ТОВ «Велорс» (код ЄДР 40501742), ТОВ «Профікорпорейшн» (код ЄДР 40929058), ТОВ «Бріг Кепіталз» (код ЄДР 40256466), ТОВ «Промбізнес Метал» (код ЄДР 40330853), ТОВ «Кантрік Груп» (код ЄДР 39611974) та ТОВ «Гелінтро» (код ЄДР 40931837), за період з 01.10.2015 року по 31.12.2016, а саме:

- договорів, укладених між підприємствами;

- додаткових договорів, додатків до договорів, специфікацій;

- рахунків-фактур;

- актів прийому-передачі товарів, актів виконаних робіт (надання послуг);

- видаткових накладних щодо продукції (послуг), яка постачалась;

- товарно-транспортних накладних;

- платіжних доручень та/чи банківських виписок про перерахування на банківські рахунки коштів в якості оплати за постачання ТМЦ (виконання робіт, надання послуг);

- документів, які засвідчують якість, безпечність та походження поставлених ТМЦ (сертифікатів);

- облікових регістрів ТОВ «Актіс Україна» (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку) по наступним рахункам: 20 «Виробничі запаси», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (в аналітичному розрізі контрагентів), 68 «Розрахунки за іншими операціями» (в аналітичному розрізі контрагентів), 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності».

Встановити строк дії ухвали до 13.08.2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя