Ухвала суду № 67783352, 14.07.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2208/17

Провадження № 1-кс/265/2144/17

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

14 липня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, за участю секретаря Тулянкіної М.М., прокурора Калюжної Т.С., розглянула клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області радник юстиції ОСОБА_2 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И Л А:

10 липня 2017 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області радник юстиції ОСОБА_2 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «Нікопольський завод феросплавів» ЄДРПОУ 00186520.

В провадженні 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050290000009 від 27.04.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що невстановлені службові особи ТОВ «ПРІМО-ФАРО» (код ЄДРПОУ 38345001), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, яке знаходиться на податковому обліку в Жовтневій ОДПІ м. Маріуполя ГУ ДФС у Донецькій області, у період 2015 І кварталу 2016 року, здійснюючи господарську діяльність у період 2015 І кварталу 2016 року, відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, неіснуючі операції щодо придбання товарів та послуг у підприємств з ознаками «фіктивності та транзитності», а саме: ТОВ «ЗОВТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39930573, м. Ірпінь), ТОВ «ВУГІЛЛЯІНВЕСТПЛЮС» (код ЄДРПОУ 39477125, м. Київ), ТОВ "ГРОНОСТЕХ" (код ЄДРПОУ 39814256, м. Київ), ТОВ "АГРОЛІДЕР УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 39593222, м. Бориспіль), в той час як фактично вищевказаними підприємствами товари та роботи (послуги) на адресу ТОВ«ПРІМО-ФАРО» не постачалися, таким чином посадові особи ТОВ «ПРІМО-ФАРО» умисно ухилились від сплати до бюджету держави податку на додану вартість - 2202184 грн. та податку на прибуток - 1981966 грн, всього податків на загальну суму 4184150грн., що підтверджується висновком аналітично інформаційної довідки № 8222/7/05-84-12 від 19.04.2016.

Так слідством встановлено, що ТОВ «РС Проспера» (код ЄДРПОУ 37358355) у період 2015-2016 років надавало послуги з транспортування ТМЦ (вугілля) ТОВ «ПРІМО-ФАРО» (код ЄДРПОУ 38345001) ніби придбаного останнім у ТОВ «ЗОВТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39930573), ТОВ «ВУГІЛЛЯІНВЕСТПЛЮС» (код ЄДРПОУ 39477125), ТОВ "ГРОНОСТЕХ" (код ЄДРПОУ 39814256), ТОВ "АГРОЛІДЕР УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 39593222), на адресу ПАТ "Нікопольський завод феросплавів" (код ЄДРПОУ 00186520), ПАТ "Запорізький завод феросплавів" (код ЄДРПОУ 00186542), ПАТ "Енергомашспецсталь" (код ЄДРПОУ 00210602).

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності ТОВ «ПРІМО-ФАРО» (код ЄДРПОУ 38345001), під час проведення досудового слідства необхідно детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам між підприємствами ПАТ "Нікопольський завод феросплавів" (код ЄДРПОУ 00186520) та ТОВ «ПРІМО-ФАРО» (код ЄДРПОУ 38345001) за період 2015 І кварталу 2016 року, а саме: первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, договорів з додатками та специфікаціями, доповнень до договорів, договорів комісії, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, сертифікатів генетичних, технологічних та якісних характеристик на вугілля, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзду, виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах та інших наявних документів по взаємовідносинам між ПАТ "Нікопольський завод феросплавів" (код ЄДРПОУ 00186520) та ТОВ «ПРІМО-ФАРО» (код ЄДРПОУ 38345001) за період 2015 І кварталу 2016 року.

Документи, які перебувають у службових осіб ПАТ "Нікопольський завод феросплавів" (код ЄДРПОУ 00186520) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу та технічну експертизу документів, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно документів, будуть встановлені факти щодо поставки або спростування фактів поставки ТМЦ, встановлені види товарів та особи, які були відповідальні за дані фінансово-господарські операції, складські приміщення звідки було відпущено та куди було поставлено фактично придбану продукцію.

Зазначені документи ПАТ "Нікопольський завод феросплавів" (код ЄДРПОУ 00186520) по взаємовідносинам з ТОВ «ПРІМО-ФАРО» (код ЄДРПОУ 38345001) необхідно вилучити у службових осіб ПАТ "Нікопольський завод феросплавів" (код ЄДРПОУ 00186520), оскільки вони необхідні для експертних досліджень, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства ТОВ «ПРІМО-ФАРО» (код ЄДРПОУ 38345001), такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

23.02.2017 до ПАТ "Нікопольський завод феросплавів" (код ЄДРПОУ 00186520) була спрямована вимога в порядку ст. 93 КПК України щодо надання вищезазначених документів фінансово-господарської діяльності ПАТ "Нікопольський завод феросплавів" (код ЄДРПОУ 00186520) по взаємовідносинам з ТОВ «ПРІМО-ФАРО» (код ЄДРПОУ 38345001) за період 2015-2016 років.

30.03.2017 отримана відповідь ПАТ "Нікопольський завод феросплавів" (код ЄДРПОУ 00186520) про готовність надання запитуваних документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з ТОВ «ПРІМО-ФАРО» (код ЄДРПОУ 38345001) після надання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів.

У звязку з тим, що ПАТ "Нікопольський завод феросплавів" (код ЄДРПОУ 00186520) можливо задіяне у вищезазначеній злочинній схемі, спрямованої на ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ПАТ "Нікопольський завод феросплавів" (код ЄДРПОУ 00186520) з ТОВ «ПРІМО-ФАРО» (код ЄДРПОУ 38345001).

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів з можливістю їх вилучити, які перебувають у володінні ПАТ "Нікопольський завод феросплавів" (код ЄДРПОУ 00186520), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2.

В судовому засіданні прокурор повністю підтримала викладені в клопотанні обставини, просила суд його задовольнити у повному обсязі.

Представник ПАТ «Нікопольський завод феросплавів» у судове засідання не зявився, надавши суду факсом заяву про розгляд даного клопотання без участі представника товариства. Крім того вказав, що з переліком підприємств, вказаних у клопотанні ПАТ «Нікопольський завод феросплавів» у вказаний період мав господарські правовідносини лише з ТОВ «Прімо-Фаро» код ЄДРПОУ 38345001.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно до положень ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З матеріалів клопотання вбачається, що у провадженні 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050290000009 від 27.04.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Зважаючи на наведене, слідчий суддя вважає, що у судовому засіданні доведені наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні речі та документи перебувають у володінні ПАТ «Нікопольський завод феросплавів» код ЄДРПОУ 00186520, які самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому.

Приймаючи до уваги, що іншими способами довести ці обставини неможливо, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И Л А:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області радник юстиції ОСОБА_2 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у володінні ПАТ «Нікопольський завод феросплавів» код ЄДРПОУ 00186520 задовольнити.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області раднику юстиції ОСОБА_2, старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_3; старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_4; начальнику відділу ОСАПДВ ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової ОСОБА_5, ст. о/у ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_6, ст. о/у ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_7, ст. о/у ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_8, ст. о/у ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 або іншій уповноваженій прокурором тимчасовий доступ до оригіналів документів ПАТ "Нікопольський завод феросплавів" (код ЄДРПОУ 00186520), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2 по взаємовідносинам з ТОВ «ПРІМО-ФАРО» (код ЄДРПОУ 38345001) за період 2015 І кварталу 2016 року, з можливістю їх вилучити, а саме: первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, договорів з додатками та специфікаціями, доповнень до договорів, договорів комісії, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, сертифікатів генетичних, технологічних та якісних характеристик на вугілля, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзду, виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах та інших наявних документів по взаємовідносинам між ПАТ "Нікопольський завод феросплавів" (код ЄДРПОУ 00186520) та ТОВ «ПРІМО-ФАРО» (код ЄДРПОУ 38345001) за період 2015 І кварталу 2016 року.

Зобовязати службових осіб ПАТ "Нікопольський завод феросплавів" (код ЄДРПОУ 00186520) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, або уповноваженій особі за дорученням, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Строк дії ухвали з 14 липня 2017 року по 12 серпня 2017 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області радник юстиції ОСОБА_2 має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І.Г. Мельник