Ухвала суду № 67782924, 14.07.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4794/17

Провадження № 1-кс/265/2216/17

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

14 липня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; І.Г., за участю секретаря Тулянкіної М.М., прокурора Сімонової І.В., розглянула клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И Л А:

12 липня 2017 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТДВ «ОП шахта імені «ОСОБА_3 ОСОБА_4» код ЄДРПОУ 36182252.

В провадженні 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050000000053, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що службові особи ТДВ «ОП шахта ім. «ОСОБА_3 ОСОБА_4» (код 36182252), згідно висновку Артемівської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області вих. №13487/10/05-02-13-02 від 20.07.2016, в період 2015-2016 років в порушення п. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 N 2464-VI, умисно ухилились від сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування у сумі 8114240 грн., що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообовязкового державного соціального страхування коштів в особливо великих розмірах.

Підставою для внесення зазначеного кримінального правопорушення до ЄРДР слугував висновок ТДВ «ОП шахта ім. «ОСОБА_3 ОСОБА_4» (код 36182252) Артемівської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області вих. №13487/10/05-02-13-02 від 20.07.2016 яким встановлено, що згідно звіту з єдиного внеску за червень 2016 року станом на 01.07.2016: середньооблікова кількість штатних працівників склала 167 осіб; фонд оплати праці за червень 2016 року склав 671551,6 грн.; середня заробітна плата по підприємству у червні 2016 року склала 4021,26 грн. За даними інтегрованої картки платника (ІКП) 71010000, станом на 01.07.2016 по підприємству рахувалась заборгованість з єдиного внеску у сумі 8144 237,08 грн. Дана заборгованість виникла в результаті несплати єдиного внеску.

У вищезазначеному висновку зазначено, що проведеним аналізом звітності з податку на додану вартість протягом травня 2014 року-червня 2016 року підприємство здійснювало фінансово-господарську діяльність. До ДПІ за місцем реєстрації надавалась податкова звітність з ПДВ.

За період з травня по грудень 2014 року обсяг оподаткованих операцій склав 65163 122 тис. грн.

За період 2015 року обсяг оподаткованих операцій склав 102551766 грн.

За період з січня по червень 2016 обсяг оподаткованих операцій склав 19662637 тис. грн.

Згідно акту № 3/05-99-13-04/36182252 від 13.02.2017 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТДВ «ОП шахта ім. «ОСОБА_3 ОСОБА_4» (код 36182252) з питань дотримання вимог законодавства України в частині правильності нарахування та сплати до бюджету України єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 01.12.2016, встановлені порушення, а саме ТДВ «ОП шахта ім. «ОСОБА_3 ОСОБА_4» (код 36182252) не нараховано та не сплачено єдиного внеску за квітень 2016 года на загальну суму 133766,08 грн., за червень 2016 року на загальну суму 208309,44 грн., за серпень 2016 року на загальну суму 357369,03 грн., за жовтень 2016 року на загальну сум 47615,62 грн., а всього не нараховано та не сплачено єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування на загальну суму 747060,17 грн.

Згідно Закону України «Про сбір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування» № 2464-VI від 08.07.2010: зобовязання зі сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування виконуються в першу чергу та мають пріоритет перед усіма іншими зобовязаннями, крім виплати заробітної плати, також єдиний внесок повинен сплачуватися своєчасно та у повному обсязі.

Аналізом податкової звітності з ПДВ ТДВ «ОП шахта ім. «ОСОБА_3 ОСОБА_4» (код 36182252) за 2016 рік встановлено, що підприємство проводило фінансово-господарські операції з придбання та реалізації ТМЦ (робіт, послуг) на великі суми грошових коштів, що може свідчити про можливість сплати зазначеним підприємством не сплачену суму єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування.

Аналізом руху грошових коштів на рахунках, відкритих ПДВ ТДВ «ОП шахта ім. «ОСОБА_3 ОСОБА_4» (код 36182252), які отримані під час проведення тимчасового доступу до зазначених банківських документів встановлено, що підприємство перераховувало у період 2014-2016 років фізичним особам або підприємствам грошові кошти (фінансову допомогу, безвідсоткову поворотну позику).

Що свідчить про витрату грошових коштів підприємства на потреби, які не повязані зі сплатою єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування.

З метою підтвердження фактів витрат грошових коштів ТДВ «ОП шахта ім. «ОСОБА_3 ОСОБА_4» (код 36182252) на потреби, які не повязані зі сплатою єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування, під час проведення досудового слідства необхідно детально дослідити повний обсяг документів, а саме: договорів з додатками про надання/отримання (поворотної) фінансової допомоги, безвідсоткової поворотної позики укладеними між ТДВ «ОП шахта ім. «ОСОБА_3 ОСОБА_4» (код 36182252) та ТДВ «ОП «ШАХТОУПРАВЛІННЯ БЛАГОВІЩЕНСЬКЕ» (код 35879173) - договір про надання фінансової допомоги № 53 від 12.09.2013; ТОВ «ТЕХІНОВАЦІЯ» (код 35293307) договір про надання поворотної фінансової допомоги № 15 ВФП від 20.04.2015; ТОВ «ПЕК Ексіменерго» (30597632) договір про надання фінансової допомоги № 7вфп від 03.12.2014, № 7вфп від 13.12.2014, № 18вфп від 13.09.2013; ТОВ «Антрацит» (код 31906082) - договір про надання фінансової допомоги № 61 від 13.09.2013, № 61 від 01.12.2014; ОСОБА_5 (НОМЕР_1) -договір про надання безвідсоткової поворотної позики №9 від 18.05.2015, №9 від 18.06.2015, № 11 від 09.07.2015; ОСОБА_6 (НОМЕР_2) договір про надання безвідсоткової поворотної позики №8 від 16.04.2015, №10 від 29.06.2015; ОСОБА_7 (НОМЕР_3); ОСОБА_8 (НОМЕР_4) договір про надання безвідсоткової поворотної позики; ОСОБА_9 (НОМЕР_5) договір про надання безвідсоткової поворотної позики; ОСОБА_10 (НОМЕР_6) договір про надання безвідсоткової поворотної позики та іншими договорами з додатками про надання/отримання (поворотної) фінансової допомоги, безвідсоткової поворотної позики укладеними між ТДВ «ОП шахта ім. «ОСОБА_3 ОСОБА_4» та фізичними особами, підприємствами за період з 01.01.2013 по теперішній час, а також усіх платіжних документів щодо повернення грошових коштів згідно зазначених договорів.

Згідно зазначених документів, які перебувають у службових осіб ТДВ «ОП шахта ім. «ОСОБА_3 ОСОБА_4» можливо бути встановити осіб, які підписували зазначені документи, суми та строки повернення фінансової допомоги, безвідсоткової поворотної позики та інші важливі для слідства обставини.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів з можливістю їх вилучити, які перебувають у володінні ТДВ «ОП шахта ім. «ОСОБА_3 ОСОБА_4» (код 36182252), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 (колишній Дзержинськ), вул. Фестивальна, буд. 1.

В судовому засіданні прокурор повністю підтримала викладені в клопотанні обставини, просила суд його задовольнити.

На підставі ст.163 ч.2 КПК України судове засідання проведено без виклику представника ТДВ «ОП шахта ім. «ОСОБА_3 ОСОБА_4».

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно до положень ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050000000053, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України.

Дослідивши додані копії документів, якими прокурор обґрунтовує клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що прокурором не достатньо надано доказів вказаного періоду з 2013 року по теперішній час, за який просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТДВ «ОП шахта ім. «ОСОБА_3 ОСОБА_4».

А тому, слідчий суддя вважає, що можливо надати тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у ТДВ «ОП шахта ім. «ОСОБА_3 ОСОБА_4» код 36182252, за період 2015-2016 рік, саме за той період протягом якого було скоєне кримінальне правопорушення передбачене ст. 212-1 ч.3 КК України, про що було внесені відповідні відомості до ЄРДР, що є підставою для проведення слідчих дій за даним кримінальним провадженням, а тому задовольняє клопотання частково.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И Л А:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у володінні ТДВ «ОП шахта ім. «ОСОБА_11 ОСОБА_4» код 36182252, та їх вилучення задовольнити частково.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2, старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_12, старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_13, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Краматорськ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_14 або уповноваженій особі за дорученням прокурора, слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТДВ «ОП шахта ім. «ОСОБА_3 ОСОБА_4» (код 36182252), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 (колишній Дзержинськ), вул. Фестивальна, буд. 1 за період з 2015-2016 років, з можливістю їх вилучення, а саме оригіналів: договорів з додатками про надання/отримання (поворотної) фінансової допомоги, безвідсоткової поворотної позики укладеними між ТДВ «ОП шахта ім. «ОСОБА_3 ОСОБА_4» (код 36182252) та ТДВ «ОП «ШАХТОУПРАВЛІННЯ БЛАГОВІЩЕНСЬКЕ» (код 35879173) - договір про надання фінансової допомоги № 53 від 12.09.2013; ТОВ «ТЕХІНОВАЦІЯ» (код 35293307) договір про надання поворотної фінансової допомоги № 15 ВФП від 20.04.2015; ТОВ «ПЕК Ексіменерго» (30597632) договір про надання фінансової допомоги № 7вфп від 03.12.2014, № 7вфп від 13.12.2014, № 18вфп від 13.09.2013; ТОВ «Антрацит» (код 31906082) - договір про надання фінансової допомоги № 61 від 13.09.2013, № 61 від 01.12.2014; ОСОБА_5 (НОМЕР_1) -договір про надання безвідсоткової поворотної позики №9 від 18.05.2015, №9 від 18.06.2015, № 11 від 09.07.2015; ОСОБА_6 (НОМЕР_2) договір про надання безвідсоткової поворотної позики №8 від 16.04.2015, №10 від 29.06.2015; ОСОБА_15 (НОМЕР_3); ОСОБА_8 (НОМЕР_4) договір про надання безвідсоткової поворотної позики; ОСОБА_9 (НОМЕР_5) договір про надання безвідсоткової поворотної позики; ОСОБА_10 (НОМЕР_6) договір про надання безвідсоткової поворотної позики та іншими договорами з додатками про надання/отримання (поворотної) фінансової допомоги, безвідсоткової поворотної позики укладеними між ТДВ «ОП шахта ім. «ОСОБА_3 ОСОБА_4» (код 36182252) та фізичними особами, підприємствами за період з 01.01.2013 по теперішній час, а також усіх платіжних документів щодо повернення грошових коштів згідно зазначених договорів.

Зобовязати службових осіб ТДВ «ОП шахта ім. «ОСОБА_3 ОСОБА_4» (код 36182252) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, або уповноваженій особі за дорученням, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Строк дії ухвали з 14 липня 2017 року по 12 серпня 2017 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області радник юстиції ОСОБА_2 має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І.Г. Мельник