Ухвала суду № 67688764, 05.07.2017, Костопільський районний суд Рівненської області

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 564/2149/16-к

05 липня 2017 року

Слідчий суддя Костопільського районного суду Рівненської області Олійник П.В. розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора Костопільського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури Рівненської області юриста 1 класу ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ "Еко-Дар" у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016180000000015 від 12.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор Костопільського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури Рівненської області юрист 1 класу ОСОБА_1 звернувся до Костопільського районного суду Рівненської області із клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ "Еко-Дар" у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016180000000015 від 12.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України.

В обґрунтування клопотання, прокурор зазначив, що у ході проведення досудового розслідування встановлено, що директор TOB «Еко-Дар» в декларації з ПДВ (рядок 23.2) за січень 2015 року заявив бюджетне відшкодування ПДВ в розмірі 159027 грн., та за лютий 2015 року в розмірі 49960 грн. на рахунок платника у банку.

Проведеними заходами встановлено, що в порушення п.200.4 ст.200 Податкового Кодексу України, службовими особами TOB «Еко-Дар» неправомірно заявлено до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку від'ємне значення ПДВ в розмірі 159 027 грн. по Декларації з ПДВ за січень 2015 року та 49 960 грн. по Уточнюючій декларації з ПДВ за лютий 2015 року.

Вищевказані порушення підтверджуються матеріалами документальної позапланової перевірки TOB «Еко-Дар», проведеної спеціалістами Костопільської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області, з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість за листопад та грудень 2014 року, а також січень, лютий та червень 2015 року, за результатами якої складено акт №709/15/36951145 від 17.09.2015 року, а також винесено податкові повідомлення- рішення форми «BI», якими зменшено заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ на розрахунковий рахунок платника у банку у загальній сумі 208987 грн., в т.ч. 159027 грн. за січень 2015 року (податкове повідомлення-рішення №0006901500 від 01.10.2015) та 49960 грн. за лютий 2015 року (податкове повідомлення-рішення №0006891500 від 01.10.2015).

Крім того встановлено, що TOB «Еко-Дар» заявило до бюджетною відшкодування суму ПДВ в розмірі 880178 грн., в тому числі за звітні періоди: грудень 2014 року в сумі 28834 грн. січень 2015 року в сумі 159027 грн., лютий 224018 грн., червень 206783 грн. та липень в сумі 261516 грн. Також встановлено, що у вказаному періоді TOB «Еко-Дар» здійснювало імпорт м'яса курячого та сала свинного з країн Європи. Реалізація товарів на внутрішньому ринку у вказаний період здійснювалась за фактурною вартістю, що є значно нижче митної вартості, тобто має місце факт ухилення від сплати податків шляхом заниження об'єкту оподаткування.

Також встановлено, що у вказаних періодах директор TOB «Еко-Дар» здійснював реалізацію імпортованих товарів за готівку дрібним гуртом не платникам ПДВ та кінцевим споживачам. В обліках підприємства, з метою штучного збільшення витрат та податкового кредиту з ПДВ підприємств - покупців, відобразив реалізацію мясопродукції для фіктивних СГД, а саме: ПП «Альфа-Bin» (код ЄДР 37674084, м. Хмельницький пров. Купріна буд. 54/2), TOB «Валор 1» (код ЄДР 39686196, м. Вишгород вул. Кургузова, 6 A), TOB «Єн-Групп» (код ЄДР 37837554, Донецька обл. м. Єнакієве, проспект Леніна, буд. 93), TOB «Крісмас Трейд» (код ЄДР 39477214, Миколаївська обл., Ленінський район, пр-т Миру буд. 2 А) та TOB «Лаярд» (код ЄДР 39772976, Миколаївська обл., Ленінський район вул. Васляєва буд. 51), на загальну суму ПДВ в розмірі 360406,39 грн.

Проведеним аналізом баз даних, зокрема AIC «Податковий блок» та «ЄРПН» встановлено, що вказані покупці мясопродуктів у TOB «Еко-Дар» не мають власних офісних та складських приміщень, транспорту, найманих працівників, що унеможливлює реальність здійснення фінансово-господарської діяльності.

Проведеним аналізом веб порталу «Єдиний державний реєстр судових рішень» встановлено, що ЄУФР ГУ ДФЄ у Львівській області розслідується кримінальне провадження за №12015140050001914 від 19.06.2015 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 KK України по TOB «Валор 1». Прокуратурою м. Києва розслідується кримінальне провадження №32014100110000367, за ознаками злочину, передбаченого ст.205 KK України щодо фіктивності ПП «Альфа-Віп».

TOB «Еко-Дар» на запит податкового органу надало документальні підтвердження, зокрема щодо перевезення реалізованих товарів. В ході відпрацювання перевізників та водіїв зазначених в товарно-транспортних накладних останні в своїх поясненнях спростували факти перевезення мясопродуктів від TOB «Еко-Дар» до покупців.

Вказане свідчить про відсутність фактичного постачання товарів від TOB «Еко- Дар» до покупців, а фактично отримані грошові кошти на банківські рахунки та/або в касу TOB «Еко-Дар» від покупців є авансовими платежами в розумінні п. 187.1 ст.187 Податковою кодексу України, а тому має місце факт завищення заявлених сум бюджетною відшкодування ПДВ в розмірі 569393,33 грн.

Встановлено, що службові особи TOB «Еко Дар» протягом 2014-2017 років документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства реалізацію мясопродукції (курятини та свинини) для субєктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме:

TOB «Лоджик Сістемс» (код ЄДРПОУ 40616724, АДРЕСА_1). Основний вид діяльності - організація будівництва будівель. Директор, бухгалтер та засновник - ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1, 03.07.1988р.н., зареєстрована: ІНФОРМАЦІЯ_1). Протягом 2017 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2017 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом грудня 2017 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Лоджик Сістемс» курячу продукцію та свинину на загальну суму 121 986 грн. (в т.ч. ПДВ 20 331 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Лоджик Сістемс» протягом 2017 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції , а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB «Белкантрі» (код ЄДРПОУ 40085561, м. Біла Церква, вул. Сквирське Шосе, буд. 194). Основний вид діяльності - оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами. Директор, бухгалтер та засновник - ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2, 05.12.1985р.н., зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_2). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 4 квартал 2016 року на підприємстві рахувалось лише один працівник. Впродовж 2015-2016 років у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом червня-листопада 2016 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Белкантрі» курячу продукцію та свинину на загальну суму 1 729 386 грн. (в т.ч. ПДВ 288 231 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Белкантрі» протягом 2016 року відображено в обліках підприємства лише частину вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що ГСУ ФР ДФС України здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 12015040030000292 від 08.05.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.З ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. З ст. 209, ч. З ст. 28, ч. З ст. 212, ч.4 ст. 190, ч.З ст.28, ст.205, ч. 5 ст. 191 KK України. Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що організованою групою зареєстровані або перереєстровані на підставних осіб ряд підприємств, в тому числі: TOB «Белкантрі».

TOB «Кордон Трейд» (код ЄДРПОУ 40041739, АДРЕСА_2). В період проведених фінансово-господарських операцій директор, бухгалтер та співзасновник була ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3, 07.10.1987р.н., зареєстрована: ІНФОРМАЦІЯ_3). Протягом 2016 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015-2016 років у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом грудня 2015 року по січень-квітень 2016 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Кордон Трейд» курячу продукцію та свинину на загальну суму 3 510 150 грн. (в т.ч. ПДВ 585 025 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Кордон Трейд» протягом 2016 року відображено в обліках підприємства лише частину вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32016100060000117 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 5 ст. 27, ч. З ст. 212 KK України.

TOB «Техно-Макс» (код ЄДРПОУ 32893331, м. Вінниця вул. Визволення буд. 2). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4, 16.12.1980р.н., зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_4). Протягом 2015 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом жовтня 2015 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Техно-Макс» курячу продукцію та свинину на загальну суму 1 001 412 грн. (в т.ч. ПДВ 166 902 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Техно-Макс» протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції , а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що по кримінальному провадженні № 32017020000000007 від 24 січня 2017 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.5 ст. 27 ч.І ст. 205, ч.5 ст. 27 ч.І ст. 358, ч.4 ст. 358 KK України , Вінницьким міським судом Вінницької області 21.04.2017 року винесено рішення (вирок): Затвердити угоду про визнання винуватості укладену між ОСОБА 1 та прокурором відділу прокуратури Вінницької області ОСОБА_Ю від 21 квітня 2017 року у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені 24 січня 2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017020000000007. Визнати винуватим ОСОБА_1 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст. 27 ч.І ст. 205, ч.5 ст. 27 ч.І ст. 358, ч.4 ст. 358 KK України (ТОВ «Техно-Макс»).

TOB «Сандра Трейд» (код ЄДРПОУ 39464802, м. Київ, Печерський район, вул. Кіквідзе 9/12 кв. офіс 53). В період проведених фінансово-господарських операцій директором, бухгалтером та засновником був ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5, 15.11.1987р.н., зареєстрований: м._Дніпро, АДРЕСА_3). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 4 квартал 2016 року на підприємстві рахувалось лише десять працівників. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом вересня- жовтня 2015 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Сандра Трейд» курячу продукцію та свинину на загальну суму 350 532 грн. (в т.ч. ПДВ 58 422 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Сандра Трейд» протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що в СУ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській знаходяться матеріали кримінального провадження № 32016040650000037 від 04.08.2016 про вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. З ст. 212 KK України. Механізм вчиненого ФОП «ОСОБАЗА.» кримінального правопорушення полягав у декларуванні фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від ряду підприємств із ознаками фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання за певний обумовлений відсоток послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дозволяє останнім здійснювати ухилення від сплати податків, а саме із наступними підприємствами: ... у т.ч. TOB «Сандра Трейд».

TOB «ОСОБА_7 Дім» (код ЄДРПОУ 35847068, АДРЕСА_4). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6, 01.02.1967р.н., зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_5). За 4 квартал 2015 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом серпня-жовтня 2015 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «ОСОБА_7 Дім» курячу продукцію на загальну суму 319 590 грн. (в т.ч. ПДВ 53 265 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «ОСОБА_7 Дім» протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB «Імперіал Актрейд» (код ЄДРПОУ 38511149, м. Київ Оболонський район, вул. Маршала Тимошенка буд. 21 кв. Н/п №3). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7, 18.12.1971р.н., зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_6). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 3 квартал 2015 року на підприємстві рахувалось лише чотири працівники. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом серпня, жовтня 2015 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Імперіал Актрейд» курячу продукцію та свинину на загальну суму 880 608 грн. (в т.ч. ПДВ 146 768 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Імперіал Актрейд» протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB «Деруент» (код ЄДРПОУ 39871251, м. Київ Печерський вул. Кіквідзе буд. 9 /12, нежиле прим. кв. 53). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8, 05.11.1983р.н., зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_7). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 3 квартал 2015 року на підприємстві рахувалось вісім працівників, проте сім з яких були прийняті на роботу 02.09.2015 року та звільненні 15.09.2015 року. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом вересня 2015 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Деруент» свинину на загальну суму 108 000 грн. (в т.ч. ПДВ 18 000 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Деруент» протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що в СУ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській знаходяться матеріали кримінального провадження № 32016040650000037 від 04.08.2016 про вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. З ст. 212 KK України. Механізм вчиненого ФОП «ОСОБАЗА.» кримінального правопорушення полягав у декларуванні фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від ряду підприємств із ознаками фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання за певний обумовлений відсоток послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дозволяє останнім здійснювати ухилення від сплати податків, а саме із наступними підприємствами: ... у т.ч. TOB «Деруент».

ПП «Альфа-Bin» (код ЄДРПОУ 37674084, м. Хмельницький пров. Купріна буд. 54/2). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_9, 03.03.1977р.н., зареєстрований: м._Маріуполь, Орджонікідзевський р-н, вул. 130-ї Таганрогської Дивізії, 157). Протягом 4 кварталу 2014 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку. Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 1 квартал 2015 року на підприємстві рахувалось лише два працівники. Впродовж 2014-2015 років у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом грудня 2014 року, січня-лютого 2015 року TOB «Еко Дар» реалізувало для ПП «Альфа-Bin» курячу продукцію та свинину на загальну суму 1 299 642 грн. (в т.ч. ПДВ 216 607 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що ПП «Альфа-Bin» протягом 2014-2015 років не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Г оловного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015240000000056 від 03.11.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.З ст.212 KK України.

TOB «Валор 1» (код ЄДРПОУ 39686196, м. Вишгород вул. Кургузова, 6 А). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10, 09.02.1994р.н., зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_8). Протягом 2015 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом червня-липня 2015 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Валор 1» курячу продукцію та свинину на загальну суму 471 192 грн. (в т.ч. ПДВ 78 532 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Валор 1» протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB «Лаярд» (код ЄДРПОУ 39772976, Миколаївська обл. Ленінський район вул. Васляєва буд. 51). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_11, 06.06.1979р.н., зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_9). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на З квартал 2015 року на підприємстві рахувалось вісім працівників. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом липня-серпня 2015 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Лаярд» курячу продукцію на загальну суму 165 186 грн. (в т.ч. ПДВ 27 531 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Лаярд» протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB «Нормаком Плюс» (код ЄДРПОУ 39477172, Миколаївська обл. Ленінський вул. Херсонське Шосе буд. 115 Б). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_12, 16.12.1970р.н., зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_10). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 1 квартал 2015 року на підприємстві рахувалось девять працівників. Протягом 2,3,4 кварталів 2015 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом березня 2015 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Нормаком Плюс» курячу продукцію на загальну суму 68 838 грн. (в т.ч. ПДВ 11 473 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Нормаком Плюс» протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB «Крісмас Трейд» (код ЄДРПОУ 39477214, Миколаївська обл. Ленінський район пр-т Миру буд. 2 А). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13, 25.12.1960р.н., зареєстрований: м. Сімферополь, ОСОБА_16, 9 кв. 216). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 1 квартал 2015 року на підприємстві рахувалось девять працівників. Протягом 2,3,4 кварталів 2015 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом березня 2015 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Крісмас Трейд» курячу продукцію та свинину на загальну суму 37 758 грн. (в т.ч. ПДВ 5793 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Крісмас Трейд» протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB «Єн-Групп» (нова назва TOB «Корпінг-Груп») (код ЄДРПОУ 37837554, м. Харків, Київський район, буд. 4, в листопаді 2014 року було зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_11), з грудня 2014 року звітність не подається. В податкових накладних за грудень 2014 року вказана адреса м. Єнакієве. Директор ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_14, 14.07.1970р.н., зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_12). За 4 квартал 2014 року підприємством не подало податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Протягом грудня 2014 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Єн-Групп» курячу продукцію на загальну суму 217 962 грн. (в т.ч. ПДВ 36 327 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Єн-Групп» протягом 2014-2015 років не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Таким чином, службові особи TOB «Еко-Дар» протягом 2014-2017 років документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства реалізацію мясопродукції (курятини та свинини) для TOB «Лоджик Сістемс», TOB «Белкантрі», TOB «Кордон Трейд», TOB «Техно-Макс», TOB «Сандра Трейд», TOB «ОСОБА_7 Дім», TOB «Імперіал Актрейд», TOB «Деруент», ПП «Альфа-Віп», TOB «Валор 1», TOB «Лаярд», TOB «Нормаком Плюс», TOB «Крісмас Трейд» та TOB «Єн-Групп» на загальну суму 10 279,2 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 1 713,2 тис. грн.) без фактичного постачання таких товарів (мясопродукції) внаслідок чого неправомірно сформовано податковий кредит з ПДВ для підприємств-покупців на суму 1 713,2 тис. грн.

Крім того, встановлено, що службові особи TOB «Еко Дар» протягом 2014- 2017 років документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства реалізацію мясопродукції (курятини та свинини) для субєктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме:

TOB «Лоджик Сістемс» (код ЄДРПОУ 40616724, АДРЕСА_1). Основний вид діяльності - організація будівництва будівель. Директор, бухгалтер та засновник - ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1, 03.07.1988р.н., зареєстрована: ІНФОРМАЦІЯ_1). Протягом 2017 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2017 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом грудня 2017 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Лоджик Сістемс» курячу продукцію та свинину на загальну суму 121 986 грн. (в т.ч. ПДВ 20 331 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Лоджик Сістемс» протягом 2017 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції , а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB «Белкантрі» (код ЄДРПОУ 40085561, м. Біла Церква, вул. Сквирське Шосе, буд. 194). Основний вид діяльності - оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами. Директор, бухгалтер та засновник - ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2, 05.12.1985р.н., зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_2). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 4 квартал 2016 року на підприємстві рахувалось лише один працівник. Впродовж 2015-2016 років у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом червня-листопада 2016 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Белкантрі» курячу продукцію та свинину на загальну суму 1 729 386 грн. (в т.ч. ПДВ 288 231 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Белкантрі» протягом 2016 року відображено в обліках підприємства лише частину вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що ГСУ ФР ДФС України здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 12015040030000292 від 08.05.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.З ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. З ст. 209, ч. З ст.28, ч. З ст. 212, ч.4 ст. 190, ч.З ст.28, ст.205, ч. 5 ст. 191 KK України. Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що організованою групою зареєстровані або перереєстровані на підставних осіб ряд підприємств, в тому числі: TOB «Белкантрі».

TOB «Кордон Трейд» (код ЄДРПОУ 40041739, АДРЕСА_2). В період проведених фінансово-господарських операцій директор, бухгалтер та співзасновник була ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3, 07.10.1987р.н., зареєстрована: ІНФОРМАЦІЯ_3). Протягом 2016 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015-2016 років у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом грудня 2015 року по січень-квітень 2016 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Кордон Трейд» курячу продукцію та свинину на загальну суму 3 510 150 грн. (в т.ч. ПДВ 585 025 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Кордон Трейд» протягом 2016 року відображено в обліках підприємства лише частину вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32016100060000117 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 5 ст. 27, ч. З ст. 212 KK України. Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА 4, ОСОБА 5 за попередньою змовою з підконтрольними їм особами, в тому числі з гр. ОСОБА З, ОСОБА 6, ОСОБА 7, ОСОБА 8, ОСОБА 9, ОСОБА Ю, використовуючи реквізити підконтрольних підприємств, в тому числі: TOB «Кордон Трейд».

TOB «Техно-Макс» (код ЄДРПОУ 32893331, м. Вінниця вул. Визволення буд. 2) . Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4, 16.12.1980р.н., зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_4). Протягом 2015 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом жовтня 2015 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Техно-Макс» курячу продукцію та свинину на загальну суму I 001 412 грн. (в т.ч. ПДВ 166 902 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Техно-Макс» протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції , а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що по кримінальному провадженні № 32017020000000007 від 24 січня 2017 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.5 ст. 27ч.1 ст.205, ч.5 ст. 27 ч.І ст. 358, ч.4 ст. 358 KK України , Вінницьким міським судом Вінницької області 21.04.2017 року винесено рішення (вирок): Затвердити угоду про визнання винуватості укладену між ОСОБА_1 та прокурором відділу прокуратури Вінницької області ОСОБА_Ю від 21 квітня 2017 року у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені 24 січня 2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017020000000007. Визнати винуватим ОСОБА_1 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст. 27 ч.І ст. 205, ч.5 ст. 27 ч.І ст. 358, ч.4 ст. 358 KK України (ТОВ «Техно-Макс»).

TOB «Сандра Трейд» (код ЄДРПОУ 39464802, м. Київ, Печерський район, вул. Кіквідзе 9/12 кв. офіс 53). В період проведених фінансово-господарських операцій директором, бухгалтером та засновником був ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5, 15.11.1987р.н., зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_13). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 4 квартал 2016 року на підприємстві рахувалось лише десять працівників. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом вересня-жовтня 2015 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Сандра Трейд» курячу продукцію та свинину на загальну суму 350 532 грн. (в т.ч. ПДВ 58 422 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Сандра Трейд» протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що в СУ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській знаходяться матеріали кримінального провадження № 32016040650000037 від 04.08.2016 про вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. З ст. 212 KK України. Механізм вчиненого ФОП «ОСОБА_ЗА.» кримінального правопорушення полягав у декларуванні фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від ряду підприємств із ознаками фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання за певний обумовлений відсоток послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дозволяє останнім здійснювати ухилення від сплати податків, а саме із наступними підприємствами: ... у т.ч. TOB «Сандра Трейд».

TOB «ОСОБА_7 Дім» (код ЄДРПОУ 35847068, АДРЕСА_4). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6, 01.02.1967р.н., зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_5). За 4 квартал 2015 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом серпня-жовтня 2015 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «ОСОБА_7 Дім» курячу продукцію на загальну суму 319 590 грн. (в т.ч. ПДВ 53 265 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «ОСОБА_7 Дім» протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB «Імперіал Актрейд» (код ЄДРПОУ 38511149, м. Київ Оболонський район, вул. Маршала Тимошенка буд. 21 кв. Н/п №3). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7, 18.12.1971р.н., зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_6). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 3 квартал 2015 року на підприємстві рахувалось лише чотири працівники. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом серпня, жовтня 2015 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Імперіал Актрейд» курячу продукцію та свинину на загальну суму 880 608 грн. (в т.ч. ПДВ 146 768 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Імперіал Актрейд» протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB «Деруент» (код ЄДРПОУ 39871251, м. Київ Печерський вул. Кіквідзе буд. 9 /12, нежиле прим. кв. 53). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8, 05.11.1983р.н., зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_14). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 3 квартал 2015 року на підприємстві рахувалось вісім працівників, проте сім з яких були прийняті на роботу 02.09.2015 року та звільненні 15.09.2015 року. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом вересня 2015 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Деруент» свинину на загальну суму 108 000 грн. (в т.ч. ПДВ 18 000 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Деруент» протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що в СУ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській знаходяться матеріали кримінального провадження № 32016040650000037 від 04.08.2016 про вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. З ст. 212 KK України. Механізм вчиненого ФОП «ОСОБАЗА.» кримінального правопорушення полягав у декларуванні фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від ряду підприємств із ознаками фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання за певний обумовлений відсоток послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дозволяє останнім здійснювати ухилення від сплати податків, а саме із наступними підприємствами: ... у т.ч. TOB «Деруент».

ПП «Альфа-Bin» (код ЄДРПОУ 37674084, м. Хмельницький пров. Купріна буд. 54/2). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_9, 03.03.1977р.н., зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_15, вул. 130-ї Таганрогської Дивізії, 157). Протягом 4 кварталу 2014 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку. Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 1 квартал 2015 року на підприємстві рахувалось лише два працівники. Впродовж 2014-2015 років у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом грудня 2014 року, січня-лютого 2015 року TOB «Еко Дар» реалізувало для ПП «Альфа-Bin» курячу продукцію та свинину на загальну суму 1 299 642 грн. (в т.ч. ПДВ 216 607 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що ПП «Альфа-Bin» протягом 2014-2015 років не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015240000000056 від 03.11.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.З ст.212 KK України.

TOB «Валор 1» (код ЄДРПОУ 39686196, м. Вишгород вул. Кургузова, 6 А). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10, 09.02.1994р.н., зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_8). Протягом 2015 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом червня-липня 2015 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Валор 1» курячу продукцію та свинину на загальну суму 471 192 грн. (в т.ч. ПДВ 78 532 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Валор 1» протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB «Лаярд» (код ЄДРПОУ 39772976, Миколаївська обл. Ленінський район вул. Васляєва буд. 51). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_11, 06.06.1979р.н., зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_9). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на З квартал 2015 року на підприємстві рахувалось вісім працівників. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом липня-серпня 2015 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Лаярд» курячу продукцію на загальну суму 165 186 грн. (в т.ч. ПДВ 27 531 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Лаярд» протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB «Нормаком Плюс» (код ЄДРПОУ 39477172, Миколаївська обл. Ленінський вул. Херсонське Шосе буд. 115 Б). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_12, 16.12.1970р.н., зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_10). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 1 квартал 2015 року на підприємстві рахувалось девять працівників. Протягом 2,3,4 кварталів 2015 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом березня 2015 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Нормаком Плюс» курячу продукцію на загальну суму 68 838 грн. (в т.ч. ПДВ 11 473 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Нормаком Плюс» протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB «Крісмас Трейд» (код ЄДРПОУ 39477214, Миколаївська обл. Ленінський район пр-т Миру буд. 2 А). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13, 25.12.1960р.н., зареєстрований: м. Сімферополь, ОСОБА_16, 9 кв. 216). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 1 квартал 2015 року на підприємстві рахувалось девять працівників. Протягом 2,3,4 кварталів 2015 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом березня 2015 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Крісмас Трейд» курячу продукцію та свинину на загальну суму 37 758 грн. (в т.ч. ПДВ 5793 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Крісмас Трейд» протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB «Єн-Групп» (нова назва TOB «Корпінг-Груп») (код ЄДРПОУ 37837554, м. Харків, Київський район, буд. 4, в листопаді 2014 року було зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_11), з грудня 2014 року звітність не подається. В податкових накладних за грудень 2014 року вказана адреса м. Єнакієве. Директор ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_14, 14.07.1970р.н., зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_12). За 4 квартал 2014 року підприємством не подало податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Протягом грудня 2014 року TOB «Еко Дар» реалізувало для TOB «Єн-Групп» курячу продукцію на загальну суму 217 962 грн. (в т.ч. ПДВ 36 327 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB «Єн-Групп» протягом 2014-2015 років не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Таким чином, службові особи TOB «Еко-Дар» протягом 2014-2017 років документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства реалізацію мясопродукції (курятини та свинини) для TOB «Лоджик Сістемс», TOB «Белкантрі», TOB «Кордон Трейд», TOB «Техно-Макс», TOB «Сандра Трейд», TOB «ОСОБА_7 Дім», TOB «Імперіал Актрейд», TOB «Деруент», ПП «Альфа-Віп», TOB «Валор 1», TOB «Лаярд», TOB «Нормаком Плюс», TOB «Крісмас Трейд» та TOB «Єн-Групп» на загальну суму 10 279,2 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 1 713,2 тис. грн.) без фактичного постачання таких товарів (мясопродукції) внаслідок чого неправомірно сформовано податковий кредит з ПДВ для підприємств-покупців на суму 1 713,2 тис. грн.

Тому, для забезпечення обєктивного досудового розслідування, виникла необхідність в отриманні оригіналів документів фінансово-господарської діяльності TOB «Еко-Дар», повязаної з СПД, а саме: ПП «Альфа-Bin» (код ЄДР 37674084, м. Хмельницький пров. Купріна буд. 54/2), TOB «Валор 1» (код ЄДР 39686196, м. Вишгород вул. Кургузова, 6 A), TOB «Єн-Групп» (код ЄДР 37837554, Донецька обл. м. Єнакієве, проспект Леніна, буд. 93), TOB «Крісмас Трейд» (код ЄДР 39477214, Миколаївська обл., Ленінський район, пр-т Миру буд. 2 А) та TOB «Лаярд» (код ЄДР 39772976), Миколаївська обл., Ленінський район вул. Васляєва буд. 51), TOB «Лоджик Сістемс», TOB «Белкантрі», TOB «Кордон Трейд», TOB «Техно-Макс», TOB «Сандра Трейд», TOB «ОСОБА_7 Дім», TOB «Імперіал Актрейд», TOB «Деруент» та TOB «Нормаком Плюс» за період 2014-2017 2017 років, у тому числі договори, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, довіреності на отримання товару.

З клопотання прокурора встановлено, що документи перебувають у володінні ТОВ "Еко-Дар" на підставі того, що договори з ПП «Альфа-Bin» (код ЄДР 37674084, м. Хмельницький пров. Купріна буд. 54/2), TOB «Валор 1» (код ЄДР 39686196, м. Вишгород вул. Кургузова, 6 A), TOB «Єн-Групп» (код ЄДР 37837554, Донецька обл. м. Єнакієве, проспект Леніна, буд. 93), TOB «Крісмас Трейд» (код ЄДР 39477214, Миколаївська обл., Ленінський район, пр-т Миру буд. 2 А) та TOB «Лаярд» (код ЄДР 39772976), Миколаївська обл., Ленінський район вул. Васляєва буд. 51), TOB «Лоджик Сістемс», TOB «Белкантрі», TOB «Кордон Трейд», TOB «Техно-Макс», TOB «Сандра Трейд», TOB «ОСОБА_7 Дім», TOB «Імперіал Актрейд», TOB «Деруент» та TOB «Нормаком Плюс» укладалися саме з TOB «Еко-Дар» від так примірники документів зберігаються на даному підприємстві.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.10 ч.2 ст.36 КПК України прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, уповноважений самостійно подавати слідчому судді клопотання про проведення слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій, інших процесуальних дій у випадках, передбачених КПК.

Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Отримати доступ до вищевказаних документів має істотне значення у даному кримінальному провадженні, та є джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням або спростуванням факту здійснення господарських операцій, можливої фіктивності контрагентів.

У даному випадку необхідно вилучити саме оригінали документів, оскільки у разі підтвердження фіктивності ПП «Альфа-Bin» (код ЄДР 37674084, м. Хмельницький пров. Купріна буд. 54/2), TOB «Валор 1» (код ЄДР 39686196, м. Вишгород вул. Кургузова, 6 А), TOB «Єн-Групп» (код ЄДР 37837554, Донецька обл. м. Єнакієве, проспект Леніна, буд. 93), TOB «Крісмас Трейд» (код ЄДР 39477214, Миколаївська обл., Ленінський район, пр-т Миру буд. 2 А) та TOB «Лаярд» (код ЄДР 39772976), Миколаївська обл., Ленінський район вул. Васляєва буд. 51), TOB «Лоджик Сістемс», TOB «Белкантрі», TOB «Кордон Трейд», TOB «Техно-Макс», TOB «Сандра Трейд», TOB «ОСОБА_7 Дім», TOB «Імперіал Актрейд», TOB «Деруент» та TOB «Нормаком Плюс» дані документи, як доказ, будуть виключно в єдиному примірнику. Окрім того, оригінали документів нададуть можливість призначити відповідні судові почеркознавчі експертизи.

На даний час, неможливо іншими способами встановити обставини, що мають значення для даного кримінального провадження, окрім як, вилучити вищевказані документи.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

клопотання прокурора Костопільського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури Рівненської області юриста 1 класу ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ "Еко-Дар" у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016180000000015 від 12.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України, задовольнити.

Надати прокурору Костопільського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури Рівненської області юристу 1 класу ОСОБА_1 або за його письмовим дорученням іншій уповноваженій особі ГУ ДФС у Рівненській області тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні TOB «Еко- Дар» (код ЄДРПОУ 36951145, м. Костопіль, вул. Крип'якевича, буд. 52), а саме до оригіналів документів щодо взаємовідносин між TOB «Еко-Дар» та ПП «Альфа-Віп» (код ЄДР 37674084, м. Хмельницький пров. Купріна буд. 54/2), TOB «Валор 1» (код ЄДР 39686196, м. Вишгород вул. Кургузова, 6 A), TOB «Єн-Групп» (код ЄДР 37837554, Донецька обл. м. Єнакієве, проспект Леніна, буд. 93), TOB «Крісмас Трейд» (код ЄДР 39477214, Миколаївська обл., Ленінський район, пр-т Миру буд. 2 А) та TOB «Лаярд» (код ЄДР 39772976), Миколаївська обл., Ленінський район вул. Васляєва буд. 51), TOB «Лоджик Сістемс», TOB «Белкантрі», TOB «Кордон Трейд», TOB «Техно-Макс», TOB «Сандра Трейд», TOB «ОСОБА_7 Дім», TOB «Імперіал Актрейд», TOB «Деруент» та TOB «Нормаком Плюс» за період 2014 - 2017 років у тому числі до договорів, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, довіреностей на отримання товару, з можливістю їх вилучення до матеріалів кримінального провадження № 32016180000000015 від 12.02.2016.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_18