Ухвала суду № 67675166, 11.07.2017, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/7908/17

Провадження № 1-в/263/532/2017

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 липня 2017 року м. Маріуполь

Жовтневий районний суд м. Маріуполя Донецької області у складі:

головуючого судді Музики О.М.,

при секретарі Єрмоленкові Р.С.,

за участю прокурора Калюжної Т.С.,

підозрюваного ОСОБА_1,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у м. Маріуполі клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №32016050290000027 за підозрою ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, раніше не судимого, одруженого, має малолітню дитину, ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючого директором ТОВ «Кріо Інтер Трейдінг», який зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4,

за ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, згідно з яким останньому повідомлено про підозру у тому, що останній у період з липня 2014 року по січень 2015 року, будучи службовою особою - директором ТОВ «Кріо Інтер Трейдінг» (ЄДРПОУ 37545224, ІПН 375452205673), що знаходилось у період з 2014 по серпень 2016 року за податковою адресою: АДРЕСА_1, та з 2012 року перебувало на обліку у Ленінській ДПІ у м.Донецьку ГУ Міндоходів у Донецькій області, умисно ухилився від сплати податків у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за наступних обставин.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1 призначений директором ТОВ «Кріо Інтер Трейдінг» на підставі наказу від 07 листопада 2012 року № 12-к та протоколу № 4 загальних зборів акціонерів ТОВ «Кріо Інтер Трейдінг» (ЄДРПОУ 37545224) від 06 листопада 2012 року, яке зареєстроване у Ворошиловському районному управлінні юстиції м. Донецька 21 лютого 2011 року, номер запису 21921, за юридичною адресою: АДРЕСА_1, з 21 лютого 2011 року знаходиться на обліку в Ленінській ДПІ у м. Донецьку ГУ Міндоходів у Донецькій області та з 11 квітня 2011 року є платником податку на додану вартість.

Відповідно до статуту ТОВ «Кріо Інтер Трейдінг» ОСОБА_1 здійснює поточну діяльність товариства, організовує юридичне, економічне, бухгалтерське та інформаційне забезпечення товариства, укладає господарські та інші договори, контракти, видає накази та дає розпорядження, обовязкові для виконання всіма працівниками.

Також ОСОБА_1 згідно з п. 10.22 статуту ТОВ «Кріо Інтер Трейдінг» (ЄДРПОУ 37545224) має право самостійно приймати рішення про підписання договорів, відкривати банківські рахунки, самостійно підписувати банківські, фінансові платежі, повязані з поточною діяльністю підприємства.

На підставі ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року ОСОБА_1 відповідає за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років та на підставі Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року повинен вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, повязані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Згідно із вимогами Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» ОСОБА_1 зобовязаний створювати необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечувати неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

У звязку із чим ОСОБА_1 наділений організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями та відповідно до прим. 1 до ст. 364 КК України є службовою особою.

Так, ОСОБА_1, будучи службовою особою, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, знаходячись за фактичним розташуванням офісних приміщень ТОВ «Кріо Інтер Трейдінг» за адресою: АДРЕСА_1, шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ «Мірадон Ін Трейд» щодо придбання матеріальних цінностей, виконання робіт, достовірно знаючи, що фактично не отримував товарно-матеріальні цінності та роботи службовими особами ТОВ «Мірадон Ін Трейд» не виконані, перерахував з розрахункових рахунків товариства грошові кошти на рахунки зазначених підприємств за нібито придбані товарно-матеріальні цінності, виконані роботи.

Крім того, ОСОБА_1 діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків в період з вересня 2014 року по грудень 2014 року, більш точної дати під час досудового розслідування не встановлено, надав усну вказівку заступнику директора ТОВ «Кріо Інтер Трейдінг» ОСОБА_2, який був необізнаний в злочинних намірах останнього, про укладення договорів з ТОВ «Елеганс» щодо придбання товарно-матеріальних цінностей та виконання робіт службовими особами вказаного підприємства. У подальшому ОСОБА_1, достовірно знаючи, що фактично не отримував товарно-матеріальні цінності та роботи службовими особами ТОВ «Елеганс» не виконані, перерахував з розрахункових рахунків товариства грошові кошти на рахунки зазначених підприємств за нібито придбані товарно-матеріальні цінності, виконані роботи.

З метою надання своїм злочинним діям видимості законного характеру отримував у період з червня 2014 року по грудень 2014 року від невстановлених досудовим розслідуванням осіб угоди, додатки до них, накладні та податкові накладні щодо купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт ТОВ «Елеганс», ТОВ«Мірадон Ін Трейд».

У подальшому вказані документи передав головному бухгалтеру ОСОБА_3 у відповідні звітні періоди липень 2014 року по січень 2015 року, яка не була обізнана про злочинні наміри ОСОБА_1, під час складання нею податкової звітності-декларації з податку на додану вартість та додатків № 5 «Розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів», яка включила до складу валових витрат та податкового кредиту з ПДВ суми податків відповідно податкових накладних із закупівлі товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт.

Податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Кріо Інтер Трейдінг» та додатки № 5 до зазначених декларацій ОСОБА_1 електронною поштою у відповідні звітні періоди направлені до ДПІ Ленінського району м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області.

Виконавши усі дії, спрямовані на ухилення від сплати податків, ОСОБА_1 з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, будучи службовою особою та зобовязаний їх сплачувати, у період з червня по грудень 2014 року, шляхом проведення безтоварних операції з ТОВ «Елеганс», ТОВ «Мірадон Ін Трейд» щодо придбання матеріальних цінностей, виконання робіт, у порушення вимог п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України незаконно сформував податковий кредит, чим ухилився від сплати податку на додану вартість за період з липня 2014 року по січень 2015 року на суму 694639 грн 86 коп. (ТОВ «Мірадон Ін Трейд», ТОВ «Елеганс»), що у 1 000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

У підготовчому судовому засіданні прокурор підтримала клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ст. ст. 44, 212 ч. 4 КК України та кримінальне провадження просила закрити, оскільки підозрюваний сплатив 694639 грн 86 коп. відшкодування у державний бюджет ПДВ.

Судом розяснені ОСОБА_1 правові наслідки закриття справи із нереабілітуючих підстав, який у підготовчому судовому засіданні надав згоду на закриття провадження на підставі ст. ст. 44, 212 ч. 4 КК України.

Статтею 285 КПК України передбачено звільнення особи від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння, передбачене частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Підозрюваний ОСОБА_1 раніше не судимий, до кримінальної відповідальності не притягувався, на обліку в медичних закладах не перебуває, вперше скоїв злочин, шкода, завдана його діями державі, повністю відшкодована, надав згоду про звільнення від кримінальної відповідальності.

Відповідно до довідки ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві від 10липня 2017 року у ТОВ «Кріо Інтер Трейдінг» станом на 10 липня 2017 року відсутня заборгованість з податків, зборів, платежів, що контролюються органами доходів і зборів.

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п. п. 4-8 ч. 1 або ч. 2 ст. 284 КПК України.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у звязку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

З урахуванням викладеного, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності та провадження у справі закрити.

Питання щодо процесуальних витрат вирішується судом у підсумковому рішенні (викладеному у формі вироку), яким відповідно завершується провадження на стадії судового розгляду (п. 13 ч. 1 ст. 368 КПК, п. 1 ч. 4 ст. 374 цього Кодексу ), а покладення судових витрат на осіб, звільнених від кримінальної відповідальності, у справах публічного обвинувачення кримінальним процесуальним законом (ст. 124 КПК ) не передбачено, тому суд такі не вирішує.

Відповідно до ст. 100 КПК України суд вирішує питання про долю речових доказів, на які у межах цього кримінального провадження накладено арешт.

Керуючись ст.ст. 284, 285, 286, 314 КПК України, ст.44, 212 ч.4 КК України, суд

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ст. ст. 44, 212 ч. 4 КК України.

Кримінальне провадження № 32016050290000027 за підозрою ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, закрити.

Речові докази: ноутбук «Lenovo» чорного кольору (серійний номер TYPE 20B2-0015RT S/N MP-04MLN7 13/11), нетбук «Lenovo» чорного кольору (серійний номер АВ 20114381), ноутбук «Toshiba» чорного кольору (серійний номер 7В151511К), ноутбук «Lenovo» чорного кольору (серійний номер WB05007772), ноутбук «Lenovo» чорного кольору (серійний номер СВ 23999607), флеш накопичувач «Astra» чорного кольору без номеру, флеш накопичувач «Indra» сірого кольору без номера, які зберігаються у слідчому управлінні фінансових розслідувань Маріупольської обєднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Донецькій області, які належать Товариству з обмеженою відповідальністю «Кріо Інтер Трейдінг», повернути Товариству з обмеженою відповідальністю «Кріо Інтер Трейдінг» за належністю.

Речові докази: копія статуту ТОВ «Енергосмарт» та додаткова угода до нього; контракт з директором ТОВ «Енергосмарт» від 07 грудня 2016 року; договір про відтермінування права вимог від 14 жовтня 2015 року № 10/14П; договір про відтермінування права вимог від 12 жовтня 2015 року № 10/12П; договір про відступлення права вимоги від 19 червня 2015 року № К-2015/0619; акт № 04-000032 сдачі-приймання робіт; акт № 04-0000031 приймання робіт; видаткова накладна від 31 березня 2016 року №РН-0000030; договір поставки від 02 вересня 2016 року № 20/0916 ТОВ «Енергосмарт»; штатний розпис ТОВ «Кріо Інтер Трейдінг»; посадові інструкції; документи по взаємовідносинам ТОВ «Кріо Інтер Трейдінг» та ТОВ «Енергосмарт»; папка з найменуванням зовнішньоекономічні договори блакитного кольору; папка з найменуванням «Зовнішньоекономічні договори» ТОВ «Кріо Інтер Трейдінг» тілесного кольору; папка з найменуванням «Договори поставки 2014-2017» зеленого кольору; папка з найменуванням «Інші договори 2014-2015» зеленого кольору; договори між ТОВ «Кріо Інтер Трейдінг» та ПАТ «ММК ім. Ілліча», ПАТ «Запоріжсталь», ТОВ «Енергопроект»; договори між ТОВ «Кріо Інтер Трейдінг» та ПАТ «МК «Азовсталь», ПАТ «Запоріжсталь», ТОВ «Реалт-Пром»; контракт між ТОВ «Кріо Інтер Трейдінг» та ТОВ «Арсілурметал» №НОМЕР_1, які вилучені у ході обшуку ТОВ «Кріо Інтер Трейдінг» та визнанні речовими доказами та які зберігаються у слідчому управлінні фінансових розслідувань Маріупольської обєднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Донецькій області, повернути за належністю Товариству з обмеженою відповідальністю «Кріо Інтер Трейдінг».

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Донецької області через Жовтневий районний суд м. Маріуполя Донецької області протягом 7 днів з дня її проголошення.

Суддя: О.М. Музика