Ухвала суду № 67646142, 07.07.2017, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/4453/17

Провадження № 1кс/202/1323/2017

УХВАЛА

07 липня 2017 року м. Дніпро

Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська у складі:

слідчого судді Волошина Є.В.,

за участю: секретаря судового засідання Величко А.А.,

начальника СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпро

ГУ ДФС у Дніпропетровської області ОСОБА_1,

розглянувши клопотання начальника СВ ФР Лівобережної ОДПІ м.Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровської області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмка),-

ВСТАНОВИВ:

05 липня 2017 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання начальника СВ ФР Лівобережної ОДПІ м.Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровської області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмка).

В обґрунтування клопотання зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи діючи на території Дніпропетровської області створили (придбали) субєкти підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ «Метер Груп» (код 40038328), ТОВ «Крос Компані» (код 40331946), ТОВ «ІТЦ Простір» (код 40793329), ТОВ «Орбіс Верітас» (код 40331773), ТОВ «Камянський комбінат здорового харчування» (код 41029068), ТОВ «Докат-К» (код 41345148), ТОВ «СТС ОСОБА_3» (код 40832645) та ТОВ «Сортекс Груп» (код 40693547) з метою прикриття незаконної діяльності, що полягає в наданні послуг по мінімізації податкових зобовязань реальному сектору економіки. За вказаним фактом слідчим відділом фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області 30.06.2017 до ЄРДР за №32016040040000009 внесено відомості про вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України. В ході проведення слідчих дій встановлено, що ТОВ «Метер Груп» (код 40038328), ТОВ «Крос Компані» (код 40331946), ТОВ «ІТЦ Простір» (код 40793329), ТОВ «Орбіс Верітас» (код 40331773), ТОВ «Камянський комбінат здорового харчування» (код 41029068), ТОВ «Докат-К» (код 41345148), ТОВ «СТС ОСОБА_3» (код 40832645) та ТОВ «Сортекс Груп» (код 40693547), не являючись виробниками, здійснюють реалізацію товарів (робіт, послуг), які не придбавались фактично.

В ході досудового розслідування відповідно до даних АІС ЦБД «Реєстр податкових накладних» встановлено, що ТОВ «Експансія» (код ЄДРПОУ 32294905) в період 2016-2017 років створило документальну видимість реалізації в адресу ТОВ «Орбіс Верітас» (Ревітал Систем) (код 40331773), що має ознаки фіктивності, тютюнових виробів, що дало змогу невстановленим особам, які контролюють діяльність ТОВ «Орбіс Верітас» (Ревітал Систем) (код 40331773), сформувати податковий кредит з ПДВ та здійснювати його подальше використання для пособництва в ухиленні від сплати податків службовими особами підприємств реального сектору економіки, шляхом створення документальної видимості постачання товарів (робіт, послуг) та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по податку на прибуток. В ході досудового розслідування встановлено, що перелік товарів реалызованих ТОВ «Експансія» (код ЄДРПОУ 32294905) в адресу ТОВ «Орбіс Верітас» (Ревітал Систем) (код 40331773), не зважаючи на створення документальної видимості легальності проведення операцій, фактично не виконувались. Зокрема ТОВ «Орбіс Верітас» (Ревітал Систем) (код 40331773) фактично не здійснює діяльність повязану із торгівлею тютюновими виробами, та не здійснює їх реалізації.

Таким чином вказані дії можуть свідчити про нікчемність господарських операцій зазначених вище, та їх документального оформлення виключно з метою прикриття протиправної діяльності направленої на ухилення від сплати податків та використання коштів для насичення «Тіньової економіки».

У зв'язку з викладеним, для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження та доказування протиправної діяльності невстановлених осіб, у т.ч. за допомогою використання послуг «фіктивних» підприємств, важливе значення мають документи щодо господарських взаємовідносин ТОВ «Експансія» (код ЄДРПОУ 32294905) з ТОВ «Орбіс Верітас» (Ревітал Систем) (код 40331773).

З метою підтвердження фактів фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Експансія» (код ЄДРПОУ 32294905) з ТОВ «Орбіс Верітас» (Ревітал Систем) (код 40331773) проведення в подальшому почеркознавчої експертизи, а також враховуючи те, що органи досудового розслідування та прокуратури не мають можливості в інший спосіб всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, як того вимагає ч.2 ст. 9 КПК України, виникла необхідність у доступі до документів, які становлять комерційну таємницю та проведенні їх вилучення (виїмки), які зберігаються у ТОВ «Експансія» (код ЄДРПОУ 32294905), податкова адреса: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Промислова, 5, а саме усіх оригіналів документів щодо взаємовідносин ТОВ «Експансія» (код ЄДРПОУ 32294905) з ТОВ «Орбіс Верітас» (Ревітал Систем) (код 40331773).

На підставі викладеного просить задовольнити клопотання і винести ухвалу про тимчасовий доступ до оригіналів документів, які становлять комерційну таємницю та проведення їх вилучення (виїмки), які зберігаються у ТОВ «Експансія» (код ЄДРПОУ 32294905), розташованого за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Промислова, 5, а саме усіх оригіналів документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Експансія» (код ЄДРПОУ 32294905) з ТОВ «Орбіс Верітас» (Ревітал Систем) (код 40331773), в тому числі: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них, накладні, податкові накладні, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, рахунки, платіжні доручення, банківські виписки, векселі на оплату товару, акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг), довіреності, сертифікати якості, документи листування, документи по тендерним торгам; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); товарно-транспортні документи; інші документи, які мають значення по кримінальному провадженню №32017040040000009 та можуть сприяти встановленню обєктивної істини по вказаному кримінальному провадженню. Право тимчасового доступу до речей та документів та їх вилучення (виїмку) надати начальнику СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, слідчим групи слідчих Баранчику Павлу Олександровичу, Левченко Віктору Леонідовичу, Білоусову Віктору Ігоровичу, Шаповалову Євгену Івановичу, Разбітнову Костянтину Володимировичу або співробітників оперативних підрозділів, визначених відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 40, 41 КПК України. Розгляд вищезазначеного клопотання просить здійснити без виклику осіб, у володінні яких знаходяться такі речі і документи, так як існує реальна загроза їх зміни або знищення.

У судовому засіданні начальник СВ ФР Лівобережної ОДПІ м.Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровської області ОСОБА_1 клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2ст. 163 КПК Українирозглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст.132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5ст. 163 КПК Українислідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: - перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; - самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; - не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.7ст.163 КПК Українислідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для зясування всіх обставин кримінального провадження, необхідний тимчасовий доступ до речей і документів, а саме ознайомлення та вилучення оригіналів первинних оригіналів документів, які становлять комерційну таємницю та проведення їх вилучення (виїмки), які зберігаються у ТОВ «Експансія» (код ЄДРПОУ 32294905), розташованого за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Промислова, 5, а саме фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Експансія» (код ЄДРПОУ 32294905) з ТОВ «Орбіс Верітас» (Ревітал Систем) (код 40331773).

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

Частиною 1 статті 309 КПК України визначено вичерпний перелік ухвал слідчого судді, які підлягають оскарженню під час досудового розслідування, перелік цих ухвал є вичерпним і розширеному тлумаченню не підлягає, а тому дана ухвала у відповідності до ч. 3 ст. 309 КПК України не може бути оскаржена.

Керуючись ст. ст.110,131-132,159-160,162-166,309 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів, які становлять комерційну таємницю та проведення їх вилучення (виїмки), які зберігаються у ТОВ «Експансія» (код ЄДРПОУ 32294905), розташованого за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Промислова, 5, а саме усіх оригіналів документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Експансія» (код ЄДРПОУ 32294905) з ТОВ «Орбіс Верітас» (Ревітал Систем) (код 40331773), в тому числі:договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них, накладні, податкові накладні, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, рахунки, платіжні доручення, банківські виписки, векселі на оплату товару, акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг), довіреності, сертифікати якості, документи листування, документи по тендерним торгам; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); товарно-транспортні документи; інші документи, які мають значення по кримінальному провадженню №32017040040000009 та можуть сприяти встановленню обєктивної істини по вказаному кримінальному провадженню

Право тимчасового доступу до речей та документів та їх вилучення (виїмку) надати начальнику СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, слідчим групи слідчих Баранчику Павлу Олександровичу, Левченко Віктору Леонідовичу, Білоусову Віктору Ігоровичу, Шаповалову Євгену Івановичу, Разбітнову Костянтину Володимировичу або співробітників оперативних підрозділів, визначених відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 40, 41 КПК України.

Строк виконання ухвали до 04 серпня 2017 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Волошин Є.В.