Ухвала суду № 67640726, 10.07.2017, Оболонський районний суд міста Києва

10.07.2017 Справа № 756/8715/17

Унікальний № 756/8715/17

Провадження № 1-кп/756/720/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 липня 2017 року м.Київ

Оболонський районним суд м. Києва у складі:

головуючого судді: Родіонова С.О.

при секретарі : Ніжегородцевій О.О.

за участю прокурора: Батрина Ю.М.

за участю захисника: Кравець О.С.

розглянувши у відкритому у судовому засіданні у залі Оболонського районного суду м. Києва клопотання прокурора м. Києва Батрина Ю.М. про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Києва, українця, громадянина України, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1,

у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_3, підозрюється у тому, що він займаючи посади старшого інженера та заступника керівника Представництва ТОВ «Газпром экспорт» (код ЄДРПОУ 26409809), являючись відповідальним за правильне нарахування і своєчасне перерахування до бюджетів податків, зборів та інших обов'язкових платежів, організацію ведення бухгалтерського обліку організації, складання та подання достовірної бухгалтерської та податкової звітності організації в установлені законом терміни контролюючим органам, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки, тобто в силу покладених на нього обов'язків, являючись службовою особою організації з приватною формою власності, ніс відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків.

ОСОБА_3, як особа відповідальна на Представництві ТОВ «Газпром экспорт» за правильне нарахування і своєчасне перерахування до бюджетів податків, зборів та інших обов'язкових платежів, знаючи про всі його зобов'язання, діючи всупереч інтересам держави, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, шляхом недекларування в Розрахунках оподатковуваного прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, що здійснюється податковим органом та Відомостях про доходи (прибуток), що звільнені від оподаткування на підставі міжнародних договорів України коштів, отриманих Представництвом ТОВ «Газпром экспорт» у вигляді фінансування від материнської компанії, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, скоїв умисне ухилення від сплати податків за таких обставин.

Приблизно в грудні 2010 року, у невстановлений досудовим розслідуванням час та у невстановленому досудовим розслідуванням місці у ОСОБА_3 виник злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом недекларування в Розрахунках оподатковуваного прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, що здійснюється податковим органом га Відомостях про доходи (прибуток), що звільнені від оподаткування на підставі міжнародних договорів України коштів, отриманих Представництвом ТОВ «Газпром экспорт» у вигляді фінансування від материнської компанії.

Так, ОСОБА_3 достовірно знав, що Представництво ТОВ «Газпром экспорт», яке діє на підставі Положення про Представництво ТОВ «Газэкспорт» в Україні (м. Київ), працівники якого в своїй діяльності зобов'язані керуватися законодавством України та Російської Федерації, фактично здійснює збір і передач} інформації на користь ТОВ «ГАЗПРОМ ЭКСПОРТ», (Росія) про кількість та якість природного газу, виміряного на газовимірювальних системах, які здійснюють транзит природного газу через територію України та дотриманням технічних режимів ГТС України.

Реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_3, знаючи, що за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 Представництво ТОВ «Газпром экспорт» отримувало на валютний рахунок №26008010026590, відкритий в АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313), конвертовану валюту у доларах США та російських рублях у вигляді фінансування від материнської компанії - нерезидента ТОВ «ГАЗПРОМ ЄКСПОРТ», (Росія), а саме за 2011 рік в розмірі 8968376 грн., за 2012 рік в розмірі 8964179 грн., за 2013 рік в розмірі 9304382 грн., не відображав вказані суми грошових коштів у рядку 1 «Валовий дохід» Розрахунків оподатковуваного прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, що здійснюється податковим органом, за відповідний податковий період.

В подальшому, ОСОБА_3, продовжуючи свої дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, перебуваючи у період з 01.01.2011 по 31.12.2013 (більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено) в офісному приміщенні Представництва ТОВ «Газпром экспорт» за адресою: м. Київ, вул. Олегівська, 3, не включивши до рядку 1 «Валовий дохід» Розрахунків оподатковуваного прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, що здійснюється податковим органом, суми грошових коштів у вигляді фінансування Представництва від материнської компанії за 2011-2013 роки на загальну суму 27236937 грн., подавав до ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Розрахунки оподатковуваного прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, що здійснюється податковим органом, щодо діяльності Представництва ТОВ «Газпром экспорт» за період з 01.01.2011 по 31.12.2013.

Таким чином, ОСОБА_3, як особа відповідальна на Представництві ТОВ «Газпром экспорт» за правильне нарахування і своєчасне перерахування до бюджетів податків, зборів та інших обов'язкових платежів, в порушення п.14.1.36. п.14.1 ст.14 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 №334/94- ВР (із змінами та доповненнями) та п.160.8. ст.160 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) занизив податок на прибуток за 1 квартал 2011 в сумі 169242 грн., за 2 квартал 2011 в сумі 138910 грн., за 3 квартал в сумі 104334 грн., за 4 квартал 2011 в сумі 206330 грн. на загальну суму за 2011 рік в розмірі 479906 грн., що в 2011 році становить 1019 встановлених законом неоподаткованих мінімумів доходів громадян, за 1 квартал 2012 в сумі 198909 грн., за 2 квартал 2012 в сумі 95946 грн., за 3 квартал 2012 в сумі 132011 грн., за 4 квартал в сумі 137877 грн., на загальну суму за 2012 рік в розмірі 564743 грн., що в 2012 році становить 1052 встановлених законом неоподаткованих мінімумів доходів громадян, за 1 квартал 2013 в сумі 137981 грн., за 2 квартал 2013 в сумі 112629 грн.. за 3 квартал 2013 в сумі 124230 грн., за 4 квартал 2013 в сумі 146236 грн.,на загальну суму за 2013 рік в розмірі 521076 грн., що в 2013 році становить 908 встановлених законом неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

В результаті умисних дій ОСОБА_3, спрямованих на ухилення від сплати податку на прибуток, в період з 01.01.2011 по 31.12.2013 до Державного бюджету України фактично не надійшло податку на прибуток на загальну суму 1704634 грн., що становить 2979 встановлених законом неоподаткованих мінімумів доходів громадян, в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

До суду надійшло клопотання прокурора в якому він просив про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності і закриття відносно нього кримінального провадження на підставі ст.49 КК України, в зв'язку із закінченням строків давності.

ОСОБА_3 підтримав клопотання, пояснивши, що вину у скоєнні злочину визнає і щиро кається, обставини, вказані у клопотанні не оспорює, згоден на закриття кримінального провадження за нереабілітуючими обставинами.

Вислухавши міркування учасників процесу, вивчивши матеріали справи, суд вважає, що кримінальне провадження відносно ОСОБА_3 слід закрити і звільнити його від кримінальної відповідальності в зв'язку із закінченням строків давності за наступними підставами.

Згідно ст.314 КПК України суд має право у підготовчому судовому засіданні закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 КПК України.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом: у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості.

Враховуючи, що ОСОБА_3 вину у скоєнні злочину визнає, обставини, вказані у клопотанні не оспорює, підозрюється у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, яке, відповідно до ст.12 КПК України відноситься до злочину не великої тяжкості, правопорушення скоєно у грудні 2010 року, тобто з моменту його вчинення минуло більше двох років, від суду не ухилявся, за скоєння нового злочину до кримінальної відповідальності не притягувався, вину визнає, проти звільнення його від кримінальної відповідальності не заперечує, тому суд вважає за можливе звільнити його від кримінальної відповідальності в зв'язку із закінченням строків давності, а кримінальне провадження відносно нього закрити.

Керуючись ст.49 КК України, п.1 ч.2 ст.284, ст.286, 288 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора Батрина Ю.М. задовольнити.

ОСОБА_3 звільнити від кримінальної відповідальності в зв'язку із закінченням строків давності, а кримінальне провадження №32014100050000036 відносно нього за ч.1 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через Оболонський районний суд міста Києва протягом сьоми днів з моменту її оголошення.

Головуючий С.О. Родіонов