Ухвала суду № 67631251, 26.06.2017, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/12151/17

УХВАЛА

26 червня 2017 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Дручкова С.П. при секретарі Цвігун О.В. за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області Варелджан Н.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області Варелджан Н.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Лунь Ю.А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016240000000017 від 27.05.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016240000000017 від 27.05.2015 за фактом вчинення службовими особами ТОВ ПзІІ «Едпол» умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ПзІІ «Едпол» (код ЄДРПОУ 33168743) в період з 01.01.2013 по 31.12.2014, шляхом заниження доходу товариства від операційної діяльності за рахунок не висування вимог щодо компенсації вартості переданого в оренду майна товариства в частині амортизаційних відрахувань та завищення собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих робіт (послуг), а саме віднесення до її складу вартості запасних частин, використаних не у межах господарської діяльності підприємства - списаних на ремонт основних засобів, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в значних розмірах на суму 1 682 097 грн.

Згідно висновків документальних планових виїзних перевірок ТОВ ПзІІ «Едпол» №1452/22-09-22-01/33168743 від 11.11.2014 та №542/22-09-22-01/33168743 від 07.08.2015, ухилення від сплати податку на додану вартість виникли за рахунок наступних порушень: не висування вимог до ТОВ «Модуль-Україна» щодо компенсації вартості переданого в оренду майна товариства в частині амортизаційних відрахувань на суму 809 150 грн. податку на додану вартість; завищення собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг), а саме віднесення до її складу вартості послуг по списанню запасних частин на суму 159 019 грн; списання запасних частин у період 2013-2014 років при проведені ремонту обладнання, переданого в оренду ТОВ «Модуль-Україна», тоді як згідно укладеного договору капітальний та поточний ремонт проводиться за рахунок орендаря, тобто ТОВ «Модуль-Україна», в наслідок чого не сплачено податок на додану вартість, що складає 713 920 грн; внаслідок вказаних дій службові особи ТОВ ПзІІ «Едпол» вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Для повного та всебічного дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ ПзІІ «Едпол».

Беручи до уваги вище викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вище вказані документи ТОВ ПзІІ «Едпол» мають суттєве значення для встановлення всіх обставин даного кримінального провадження, слідчий просила клопотання задовольнити.

З метою запобігання загрози зміни чи знищення документів, розгляд клопотання проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, що визначено ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи мають суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Варелджан Н.С., та/або оперативним працівникам оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у ТОВ ПзІІ «Едпол» (код за ЄДРПОУ 33168743, юридична адреса: Хмельницька обл., м. Кам'янець-Подільський, вул. Грушевського, 1/14), з можливістю їх вилучення, а саме: розрахунки вартості орендної плати (калькуляції, довідки Бухгалтера) до акту здачі-прийняття робіт (надання послуг) №ЕД0000008 від 28.02.2013; документи, що підтверджують оплату запасних частин, які були списані у період 2013-2014 років на ремонт обладнання, переданого в оренду ТОВ «Модуль-Україна»; оборотно-сальдові відомості по рахунках №631, №311, №207 в період придбання запасних частин; податкові накладні на придбання запасних частин, які були списані в період 2013-2014 років на ремонт обладнання, переданого в оренду ТОВ «Модуль-Україна»; податкові декларації з ПДВ, з розшифровками у період придбання запасних частин.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 26 липня 2017 року.

Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: