Ухвала суду № 67614449, 07.07.2017, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/4461/17

Провадження № 1-кс/202/1321/2017

УХВАЛА

Іменем України

07 липня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Бєльченко Л.А.,

за участю секретаря Скляр А.І.,

Начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_1,

розглянувши клопотання начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів.

Згідно клопотання в провадженні слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040040000009 від 30.06.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, діючи на території Дніпропетровської області створили (придбали) субєкти підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ «Метер Груп» (код 40038328), ТОВ «Крос Компані» (код 40331946), ТОВ «ІТЦ Простір» (код 40793329), ТОВ «Орбіс Верітас» (код 40331773), ТОВ «Камянський комбінат здорового харчування» (код 41029068), ТОВ «Докат-К» (код 41345148), ТОВ «СТС ОСОБА_3» (код 40832645) та ТОВ «Сортекс Груп» (код 40693547) з метою прикриття незаконної діяльності, що полягає в наданні послуг по мінімізації податкових зобовязань реальному сектору економіки.

В ході проведення слідчих дій встановлено, що ТОВ «Метер Груп» (код 40038328), ТОВ «Крос Компані» (код 40331946), ТОВ «ІТЦ Простір» (код 40793329), ТОВ «Орбіс Верітас» (код 40331773), ТОВ «Камянський комбінат здорового харчування» (код 41029068), ТОВ «Докат-К» (код 41345148), ТОВ «СТС ОСОБА_3» (код 40832645) та ТОВ «Сортекс Груп» (код 40693547), не являючись виробниками, здійснюють реалізацію товарів (робіт, послуг), які не придбавались фактично.

В ході досудового розслідування, відповідно до даних АІС ЦБД «Реєстр податкових накладних», встановлено, що ТОВ «ОСОБА_4 Волмор» (код ЄДРПОУ 37975921) в період 2016-2017 років створило документальну видимість реалізації в адресу ТОВ «Орбіс Верітас» (Ревітал Систем) (код 40331773) та ТОВ «СТС ОСОБА_3» (код 40832645), що має ознаки фіктивності, тютюнових виробів, що дало змогу невстановленим особам, які контролюють діяльність ТОВ «Орбіс Верітас» (Ревітал Систем) (код 40331773) та ТОВ «СТС ОСОБА_3» (код 40832645), сформувати податковий кредит з ПДВ та здійснювати його подальше використання для пособництва в ухиленні від сплати податків службовими особами підприємств реального сектору економіки, шляхом створення документальної видимості постачання товарів (робіт, послуг) та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по податку на прибуток. В ході досудового розслідування встановлено, що перелік товарів реалізованих ТОВ «ОСОБА_4 Волмор» (код ЄДРПОУ 37975921) в адресу ТОВ «Орбіс Верітас» (Ревітал Систем) (код 40331773) та ТОВ «СТС ОСОБА_3» (код 40832645), не зважаючи на створення документальної видимості легальності проведення операцій, фактично не постачались. Зокрема, ТОВ «Орбіс Верітас» (Ревітал Систем) (код 40331773) та ТОВ «СТС ОСОБА_3» (код 40832645) фактично не здійснює діяльність, повязану із торгівлею тютюновими виробами та не здійснює їх реалізацію.

Таким чином, вказані дії можуть свідчити про нікчемність вищезазначених господарських операцій та їх документального оформлення виключно з метою прикриття протиправної діяльності, направленої на ухилення від сплати податків та використання коштів для насичення «Тіньової економіки».

У зв'язку з викладеним, для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження та доказування протиправної діяльності невстановлених осіб, у т.ч. за допомогою використання послуг «фіктивних» підприємств, важливе значення мають документи щодо господарських взаємовідносин ТОВ «ОСОБА_4 Волмор» (код ЄДРПОУ 37975921) з ТОВ «Орбіс Верітас» (Ревітал Систем) (код 40331773) та ТОВ «СТС ОСОБА_3» (код 40832645).

Слідчий зазначив, що з метою підтвердження фактів фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ОСОБА_4 Волмор» (код ЄДРПОУ 37975921) з ТОВ «Орбіс Верітас» (Ревітал Систем) (код 40331773) та ТОВ «СТС ОСОБА_3» (код 40832645) виникла необхідність у доступі до документів, які становлять комерційну таємницю та проведенні їх вилучення (виїмки), які зберігаються у ТОВ «ОСОБА_4 Волмор» (код ЄДРПОУ 37975921), податкова адреса: Дніпропетровська область, Дніпровський р-н, смт. Слобожанське, вул. Василя Сухомлинського, 40, а саме усіх оригіналів документів щодо взаємовідносин ТОВ «ОСОБА_4 Волмор» (код ЄДРПОУ 37975921) з ТОВ «Орбіс Верітас» (Ревітал Систем) (код 40331773) та ТОВ «СТС ОСОБА_3» (код 40832645).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобовязана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобовязана предявити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобовязана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для зясування всіх обставин кримінального провадження, необхідний тимчасовий доступ до речей і документів, а саме ознайомлення та вилучення оригіналів первинних оригіналів документів, які становлять комерційну таємницю та проведення їх вилучення (виїмки), які зберігаються у ТОВ «ОСОБА_4 Волмор» (код ЄДРПОУ 37975921), розташованого за адресою: Дніпропетровська область, Дніпровський р-н, смт. Слобожанське, вул. Василя Сухомлинського, 40, а саме усіх оригіналів документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ОСОБА_4 Волмор» (код ЄДРПОУ 37975921) з ТОВ «Орбіс Верітас» (Ревітал Систем) (код 40331773) та ТОВ «СТС ОСОБА_3» (код 40832645).

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогамст. 107 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати начальнику слідчого відділу фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_1 або іншим співробітникам податкової міліції за дорученням слідчого дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які становлять комерційну таємницю та проведення їх вилучення (виїмки), які зберігаються у ТОВ «ОСОБА_4 Волмор» (код ЄДРПОУ 37975921), розташованого за адресою: Дніпропетровська область, Дніпровський р-н, смт. Слобожанське, вул. Василя Сухомлинського, 40, а саме усіх оригіналів документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ОСОБА_4 Волмор» (код ЄДРПОУ 37975921) з ТОВ «Орбіс Верітас» (Ревітал Систем) (код 40331773) та ТОВ «СТС ОСОБА_3» (код 40832645), в тому числі:

- договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них, накладні, податкові накладні, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, рахунки, платіжні доручення, банківські виписки, векселі на оплату товару, акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг), довіреності, сертифікати якості, документи листування, документи по тендерним торгам;

- журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості;

- книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг);

- товарно-транспортні документи;

- інші документи, які мають значення по кримінальному провадженню № 32017040040000009 та можуть сприяти встановленню обєктивної істини по вказаному кримінальному провадженню.

Строк виконання ухвали до 04 серпня 2017 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бєльченко Л.А.