Ухвала суду № 67608162, 06.07.2017, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/8377/17

Провадження № 1-кс/712/3759/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

06 липня 2017 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Романенко В.А., при секретарі Таран А.І.., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радника юстиції ОСОБА_1, розглянувши клопотання прокурора Бондаренко М.Ю. про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32015250000000111 від 22жовтня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

06 липня 2017 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радник юстиції ОСОБА_1 звернулася до суду з указаним клопотанням, просить надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а уразі їх відсутності, з вмотивованої причини, завірені належним чином копії) документів реєстраційної справи ТОВ «Епрайз-Груп» (код 39065381), а саме: заяв, реєстраційних карток, статутів, документів про внесення змін, які подаються до державного реєстратора, документів, що повязані з місцезнаходження підприємства, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, установчого договору, доручень на представництво інтересів, довіреностей на представлення інтересів, довіреностей на переуступку корпоративних прав, договорів купівлі-продажу корпоративних прав, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства та всіх інших документів, які містять підписи осіб, уповноважених діяти від імені субєкта господарювання, а також відтиски печаток товариства, та на даний час перебувають у володінні службових осіб Департаменту організаційного забезпечення Черкаської міської ради.

Клопотання обґрунтовано тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015250000000111, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.10.2015 за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, у період з січня 2014 року по даний час на території м. Києва та м. Черкаси створено ряд підконтрольних їм субєктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Честерлюкс», ТОВ «Тайпрім», ТОВ «Авант Експрес», які надають послуги по конвертації безготівкових грошових коштів в готівкові та формування штучного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах.

Окрім цього, в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що для вказаної діяльності ОСОБА_2 та ОСОБА_3 також використовуються наступні підконтрольні фіктивні субєкти господарської діяльності: ТОВ «Грант Резорт», ТОВ «Сенатус», ТОВ «Укр Буд Стиль», ТОВ «Комерс Пром», ТОВ «Будматеріал Гарант» та ТОВ «Трейдпостач Компані», ТОВ «Віп Тренд», ТОВ «Сільвія буд», ТОВ «Гріфон харт», ТОВ «Валінор Фінанс», ТОВ «Рівер буд», ТОВ «Черус Про», ТОВ «Брайтон Юа», ТОВ «Делюкс Тренд», ТОВ «Зебізнес», ТОВ «Український енергетичний ресурс», ТОВ «Кат 23», ТОВ «Епрайз-Груп», ТОВ «Альфа Контакт», ТОВ «Агрогазсервіс», ТОВ «Агростандарт», ТОВ «Час Села», ТОВ «Реалісто», ТОВ «Корпорація Агросинтез», ТОВ «Сервіс-Стиль», ТОВ «БАСКА», ТОВ «Юк-Еко-Сервіс», ПП «Господар», ТОВ «Агро Трейд Актив», ФОП ОСОБА_4, ТОВ «Сиг ОСОБА_5», ТОВ «Ферко», ТОВ «Агроінтелект С», ТОВ «Віконт 2015», ТОВ «Беар 2015», ПрАТ «Кремнянський крохмальний завод», ВСК «Міжгіря», які створені та придбані вказаними особами для формування штучного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реально діючого сектору економіки.

Крім того, встановлено, що для ведення бухгалтерського та податкового обліків та звітності вищевказаних підприємств ОСОБА_2 та ОСОБА_3 у 2014 році залучено ОСОБА_6 та ОСОБА_4.

Також, встановлено, що з метою зняття готівкових коштів з карткових рахунків залучено ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3,, який одночасно являється директором та головним бухгалтером ТОВ «Український енергетичний ресурс» (код ЄДРПОУ 14202718) та ТОВ «Альфа Контакт» (код ЄДРПОУ 40072369) та громадянина ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_4, які використовують автомобілі марки «Nissan Maxima», державний номерний знак НОМЕР_1, та «Volkswagen Passat», державний номерний знак НОМЕР_2.

Використовуючи реквізити зазначених підприємств, громадяни ОСОБА_2, ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_7, ОСОБА_4 та ОСОБА_8 розробили та впровадили в діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їм підприємствами за рахунок відображення «псевдооперацій», прикритті незаконної діяльності інших субєктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг, з пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та подальшої «конвертації» коштів у готівку.

Також встановлено, що вказані громадяни усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків, маючи намір отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, вирішили систематично займатися даним видом діяльності.

Так, за період з 2014 року по теперішній час підконтрольними ОСОБА_2 та ОСОБА_3 субєктами господарської діяльності підприємствами з ознаками фіктивності сформовано схемний податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі більше 25 млн. грн.

Під час проведення обшуків в офісних приміщеннях, розташованих на території міста Києва та міста Черкаси, було виявлено та вилучено компютерну техніку та документи з реквізитами, а також печатку ТОВ «Епрайз-Груп» (код 39065381).

Разом з цим, 25.05.2016 було проведено огляд за адресою реєстрацій ТОВ «Епрайз-Груп», а саме: АДРЕСА_1, відповідно до якого службових осіб та вищевказаного товариства виявлено не було.

Також, під час досудового розслідування вказаного провадження встановлено, що ТОВ «Епрайз-Груп» (код 39065381) зареєстровано без мети здійснення законної господарської діяльності, про що внесено відомості до ЄРДР за ст. 205 КК України.

Таким чином, вищевказані обставини кримінального провадження вказують на фіктивність створення та діяльності юридичної особи, та нікчемність всіх правочинів, вчинених від імені цього підприємства, тому вся діяльність даного підприємства в цілому та окремі господарські операції зокрема, не були спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені правочинами, здійсненими вказаним підприємством при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг) та не створили юридичних наслідків таких правочинів, що суперечить інтересам держави, тобто всі правочини та господарські операції вказаного фіктивного підприємства є нікчемними.

Вжитими у ході досудового розслідування заходами не вдалося встановити місце знаходження вказаного підприємства, місце зберігання його первинних документів, а також проживання відповідних службових осіб.

Окрім того, встановлено, що реєстраційна ТОВ «Епрайз-Груп» (код 39065381) перебуває у володінні службових осіб Департаменту організаційного забезпечення Черкаської міської ради.

З урахування викладеного вище, на даний час у кримінальному провадженні з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, на даний час виникла необхідність приєднати до матеріалів кримінального провадження документи ТОВ «Епрайз-Груп» (код 39065381), які перебувають у володінні службових осіб Департаменту організаційного забезпечення Черкаської міської ради.

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів повязана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного субєкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Епрайз-Груп» (код 39065381), підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.

У судовому засіданні прокурор Бондаренко М.Ю. дане клопотання підтримала та просила його задоволити з підстав, викладених в клопотанні.

Заслухавши доводи прокурора, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Оскільки із доданих до клопотання матеріалів убачається, що потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів повязана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного субєкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Епрайз-Груп» (код 39065381), підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності , а також з огляду на те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів реєстраційної справи.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372 та 395КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радника юстиції ОСОБА_1 задоволити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів реєстраційної справи ТОВ «Епрайз-Груп» (код 39065381), а саме: заяв, реєстраційних карток, статутів, документів про внесення змін, які подаються до державного реєстратора, документів, що повязані з місцезнаходження підприємства, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, установчого договору, доручень на представництво інтересів, довіреностей на представлення інтересів, довіреностей на переуступку корпоративних прав, договорів купівлі-продажу корпоративних прав, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства та всіх інших документів, які містять підписи осіб, уповноважених діяти від імені субєкта господарювання, а також відтиски печаток товариства, та на даний час перебувають у володінні службових осіб Департаменту організаційного забезпечення Черкаської міської ради.

Виконання ухвали доручити прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області раднику юстиції ОСОБА_1 або іншій особі за її дорученням .

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.А. Романенко