Ухвала суду № 67607487, 05.07.2017, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/404/2017

Справа № 537/195/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.07.2017 рокуслідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1, за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2, прокурора Гаврильченко А.С., розглянувши в відкритому судовому засіданні в залі Крюківського районного суду м. Кременчука клопотання старшого Прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Старший Прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3, звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просив надати старшому прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристу 2 класу ОСОБА_3, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності Дочірнього підприємства «Закарпатський облавтодор» відкритого акціонерного товариства «Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України» (код ЄДРПОУ 31179046) за адресою: місто Ужгород, вулиця Собранецька, будинок 39, з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ТОВ «Вєлєна торг» (код ЄДРПОУ 37467995) за період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій на поставку товару, сертифікатів відповідності та/або паспортів якості нафтопродуктів, заявок на поставку нафтопродуктів, повідомлення постачальника про відвантаження нафтопродуктів (інформаційно-відправний лист), рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, актів у т.ч. приймання-передачі товару, акти звірки, довіреностей у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, документів щодо проведення тендеру на поставку нафтопродуктів, листування та інших документів «Закарпатський облавтодор» по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «Вєлєна торг».

В обґрунтування клопотання зазначив, що в Кременчуцькою місцевою прокуратурою здійснюється нагляд у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях, які розслідуються слідчими СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №32017170090000001 здійснюється слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.

Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Вєлєна торг» (код ЄДРПОУ 37467995) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» (код ЄДРПОУ 40412726), умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що Головним управлінням ДФС у Полтавській області проведено позапланову документальну перевірку ТОВ «Вєлєна торг», за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 року, за результатами, якої було складено акт №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1417 тис.грн.

Так, згідно акту, встановлено, що в період часу з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року службові особи ТОВ «Вєлєна торг» з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ПП «Комір Груп», ТОВ «Пальмір Груп», ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Торенія», ПП «Гарде-плюс», ТОВ «Фабенс», ТОВ «Холдинг-Будпроект», ПП «Фебрус», ПП «Вайтома», ПП «Варрант-М».

Таким чином, встановлено, що ТОВ «Вєлєна-торг» сформовано «сумнівний» податковий кредит: за період серпень-жовтень 2015 року від ПП «Комір групп» (код ЄДРПОУ 39613437) на суму ПДВ 367,1 тис. грн., за період березень-липень 2015 року від ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201) на суму ПДВ 342,4 тис. грн., за період червень 2013-січень 2014 років від ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691) на суму ПДВ 269,6 тис. грн., за період жовтень-листопад 2014 року, квітень 2015 року від ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097) на суму ПДВ 126,4 тис. грн., за вересень 2014 року від ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132) на суму ПДВ 81,01 тис. грн., за жовтень 2014 року від ТОВ «Холдинг-будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690) на суму ПДВ 23,2 тис. грн., за липень 2015 року від ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421) на суму ПДВ 17,4 тис. грн., за травень 2016 року від ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058) на суму ПДВ 56,2 тис. грн., за червень 2016 року від ТОВ «Пальмір груп» (код ЄДРПОУ 40304865) на суму ПДВ 75,4 тис. грн., за червень 2016 року від ПП «Варрант - М» (код ЄДРПОУ 40412726) на суму ПДВ 58,4 тис. грн.

Предметом господарських взаємовідносин ТОВ «Вєлєна торг» із зазначеними вище підприємствами було придбання нафтопродуктів, автозапчастин, робіт з технічного обслуговування автомобілів та напівпричепів. Так встановлено, що ТОВ «Вєлєна торг» для формування податкового кредиту використало документи з придбання нафтопродуктів мазуту топкового, бітуму нафтового дорожнього, пічного палива у ПП «Комір Груп», ТОВ «Пальмір Груп», ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Торенія», ПП «Гарде-плюс», ТОВ «Антарес торг плюс» на загальну суму 5284266 грн., в т.ч. ПДВ 880711 грн.

Згідно баз даних ДФС України встановлено, що в період 2013-2016 років, покупцем мазуту топкового, бітуму нафтового дорожнього, пічного палива відображеного ТОВ «Вєлєна торг», як придбаного у ПП «Комір Груп», ТОВ «Пальмір Груп», ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Торенія», ПП «Гарде-плюс», ТОВ «Антарес торг плюс», є ДП "Закарпатський облавтодор", ВАТ "ДАК "Автомобільні дороги України" (код ЄДРПОУ 31179046).

Всього за 2013-2016 роки ТОВ «Вєлєна торг» реалізовано в адресу ДП "Закарпатський облавтодор" товару та транспортних послуг на загальну суму 34253233,64грн. (сума ПДВ 5708872,28грн.), в т.ч.: бітум нафтовий дорожній 521,53 тонн на загальну суму 6747929,56 грн. (сума ПДВ 1124654,92грн.), мазут топковий 723,13 тонн на загальну суму 9315992,21грн. (сума ПДВ 1552665,37грн.), нафтопродуктів 81,46 тонн на загальну суму 1062695,05грн. (сума ПДВ 177115,85грн.), транспортні послуги 860564 тн/км на загальну суму 17126616,82грн. (сума ПДВ 2854436,14грн.).

Листом №09/179 від 20.03.2017 ДП "Закарпатський облавтодор" відмовлено в наданні копій господарських документів по взаємовідносинах із ТОВ «Вєлєна торг».

На даний час виникла необхідність встановити фактичні обставини поставки нафтопродуктів та надання транспортних послуг ТОВ «Вєлєна торг» в адресу ДП «Закарпатський облавтодор», походження нафтопродуктів поставленого ПП «Торгова компанія «Оператор» в адресу ТОВ «Вєлєна торг» та наступної його поставки в адресу ДП «Закарпатський облавтодор» відкритого акціонерного товариства «Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України» (код ЄДРПОУ 31179046), для чого необхідно витребувати в ДП «Закарпатський облавтодор» оригінали господарських документів щодо придбання бітуму у ТОВ «НВО «Бінар», документи про походження нафтопродуктів (паспорт якості, сертифікат якості), проведення розрахунків за поставлений товар, тендерної документації відповідно до якої постачальником бітуму для ДП «Закарпатський облавтодор» є ТОВ «Вєлєна торг».

Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що Дочірнє підприємство «Закарпатський облавтодор» відкритого акціонерного товариства «Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України» (код ЄДРПОУ 31179046), зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1.

Враховуючи, що договірні та первинні документи ДП «Закарпатський облавтодор», за період 2013-2016 років, складені під час фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Вєлєна торг», знаходяться за адресою: місто Ужгород, вулиця Собранецька, будинок 39, мають доказове значення по даному кримінальному провадженню, оскільки дані документи відображають фактичні обставини фінансово-господарських взаємовідносин і операцій між вищезазначеними субєктами господарювання.

Для зясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів складених від імені та на адресу ДП «Закарпатський облавтодор» по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «Вєлєна торг», виникла необхідність у їх вилученні, так як останні мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, проведення судових та почеркознавчих експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

В судове засідання зявився прокурор Гаврильченко А.С., який підтримав клопотання, з наведених підстав.

Представник Дочірнього підприємства «Закарпатський облавтодор» відкритого акціонерного товариства «Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України» не з'явився в судове засідання, хоча повідомлявся про місце і час розгляду справи.

Вислухавши прокурора, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Судом встановлено, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.01.2017 року за №32017170090000001, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. А саме, що службові особи ТОВ «Вєлєна торг» (код ЄДРПОУ 37467995) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» (код ЄДРПОУ 40412726), умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Клопотання містить відомості, передбачені ст. 160 КПК України, та підтверджено повідомленням про виявлення кримінального правопорушення складеним начальником оперативного управління Кременчуцької ОСОБА_6 у Полтавській області, актом №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року про результати позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Вєлена - торг» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 рік, квитанціями №1 від 21.03.2015 року, №1 від 24.05.2016 року, №1 від 04.06.2016 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюються в порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Враховуючи, що зазначені в поданні документи перебувають в Дочірньому підприємстві «Закарпатський облавтодор» відкритого акціонерного товариства «Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України» (код ЄДРПОУ 31179046) за адресою: місто Ужгород, вулиця Собранецька, будинок 39, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин справи у кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР 03.01.2017 року за №32017170090000001, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання старшого прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, задовольнити в повному обсязі.

На підставі викладеного, керуючись статтею 131, 132, 159-166, 309, 310 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Клопотання старшого Прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, задовольнити в повному обсязі.

Надати прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристу 2 класу ОСОБА_3, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності Дочірнього підприємства «Закарпатський облавтодор» відкритого акціонерного товариства «Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України» (код ЄДРПОУ 31179046) за адресою: місто Ужгород, вулиця Собранецька, будинок 39, з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ТОВ «Вєлєна торг» (код ЄДРПОУ 37467995) за період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій на поставку товару, сертифікатів відповідності та/або паспортів якості нафтопродуктів, заявок на поставку нафтопродуктів, повідомлення постачальника про відвантаження нафтопродуктів (інформаційно-відправний лист), рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, актів у т.ч. приймання-передачі товару, акти звірки, довіреностей у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, документів щодо проведення тендеру на поставку нафтопродуктів, листування та інших документів «Закарпатський облавтодор» по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «Вєлєна торг».

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 05.08.2017 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Маханьков О.В.