Ухвала суду № 67568079, 05.07.2017, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/7950/17

Провадження № 1-кс/712/3560/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

5 липня 2017 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси ПересунькоЯ.В., при секретарі Сагун Я.І., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_1, слідчого Рибкіна Є.В., розглянувши клопотання прокурора Палій Т.Л. про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32017250000000002 від 10 січня 2017 року за ч. 3 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в:

27 червня 2017 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області молодший радник юстиції ОСОБА_1 звернулася до суду з указаним клопотанням, просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до всіх документів, що перебувають у володінні ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736), а саме оригіналів (а уразі їх відсутності, з вмотивованої причини, завірених належним чином копій): договорів, угод, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, рахунків-фактури, реєстрів платіжних доручень, платіжних вимог-доручень, розрахункових чеків, платіжних вимог, реєстрів платіжних вимог, довіреностей, книг обліку придбання товарів, книг обліку продажу товарiв, розрахунків заробітної плати та інших документів по взаємовідносинах із ТОВ «Ріджвей Хімкомпані» (код ЄДРПОУ 39884466) за період з 01.01.2016 по 31.10.2016 рік.

Клопотання обґрунтовано тим, що службові особи ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обовязкових платежів до державного бюджету, упродовж січня жовтня 2016 року, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання хімічних добрив та послуг по їх фасуванню і перевезенню у ТОВ «Ріджвей Хімкомпані» (код ЄДРПОУ 39884466), що має ознаки фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 4 810 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Згідно інформаційної картки з баз даних ДФС України встановлено, що ТОВ«Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736), зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, офіс 301, як платник податків перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що упродовж 2016 року підприємство ТОВ «Хімагроекспорт» здійснювало закупівлю мінеральних хімічних добрив (нітроамофоска (азофоска) NPK 16:16:16, добриво азотно-фосфорно-калійне комплексне марки 15-15-15, карбамід, селітра аміачна, карбамідно-аміачна суміш марки КАС-32, діамофоска), а також використовувало послуги з фасування мінеральних добрив суб`єкта господарювання із ознаками фіктивності ТОВ «Ріджвей Хімкомпані» (код ЄДРПОУ 39884466).

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, вбачається необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження оригінали та копії документів ТОВ «Хімагроекспорт», щодо взаємовідносин із підприємством ТОВ «Ріджвей Хімкомпані», за період з 01.01.2016 по 31.10.2016 рік, а саме договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, рахунків-фактури, реєстрів платіжних доручень, платіжних вимог-доручення, розрахункових чеків, платіжних вимог, реєстрів платіжних вимог, довіреностей, книг обліку придбання товарів, книг обліку продажу товарiв, розрахунків заробітної плати та інших документів, які підтверджують операції за вказаними взаємними розрахунками.

Вилучення первинних документів фінансової та бухгалтерської звітності надасть можливість використати, як докази відомості, що в них містяться, з метою подальшого ініціювання та проведення документальних перевірок з питань дотримання фінансового, бухгалтерського, податкового законодавства, а також проведення судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз.

У судовому засіданні прокурор Палій Т.Л. та слідчий Рибкін Є.В. дане клопотання підтримали та просили його задоволити з підстав, викладених в клопотанні.

Заслухавши доводи прокурора, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Із доданих до клопотання слідчого матеріалів випливає, що службові особи ТОВ «Хімагроекспорт», будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обовязкових платежів до державного бюджету, упродовж січня жовтня 2016 року, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання хімічних добрив та послуг по їх фасуванню і перевезенню у ТОВ «Ріджвей Хімкомпані», що має ознаки фіктивності, ухилилися від сплати додатку на додану вартість у загальній сумі 4810 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

10 січня 2017 року за даним фактом відкрито кримінальне провадження №32017250000000002 за ч.3 ст.212 КК України ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що отримання належним чином завірених копій документів, що перебувають у володінні ТОВ «Хімагроекспорт», а саме: договорів, угод, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, рахунків-фактури, реєстрів платіжних доручень, платіжних вимог-доручень, розрахункових чеків, платіжних вимог, реєстрів платіжних вимог, довіреностей, книг обліку придбання товарів, книг обліку продажу товарiв, розрахунків заробітної плати та інших документів по взаємовідносинах із ТОВ «Ріджвей Хімкомпані» (код ЄДРПОУ 39884466) за період з 01.01.2016 по 31.10.2016 рік мають важливе значення для встановлення обставин у вищевказаному даному кримінальному провадженні, а тому клопотання прокурора підлягає до задоволення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372 та 395КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_1 задоволити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити належним чином завірені копії документів, що перебувають у володінні ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736), а саме: договорів, угод, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, рахунків-фактури, реєстрів платіжних доручень, платіжних вимог-доручень, розрахункових чеків, платіжних вимог, реєстрів платіжних вимог, довіреностей, книг обліку придбання товарів, книг обліку продажу товарiв, розрахунків заробітної плати по взаємовідносинах із ТОВ «Ріджвей Хімкомпані» (код ЄДРПОУ 39884466) за період з 1 січня 2016 року по 31 жовтня 2016 року.

Виконання ухвали доручити прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області молодшому раднику юстиції ОСОБА_1 та слідчому Рибкіну Є.В., або іншій особі за дорученням будь-кого з них.

Термін дії ухвали - до 4 серпня 2017 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Я.В. Пересунько