Ухвала суду № 67564392, 10.06.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/6537/16-к

Провадження № 1-кс/428/4278/2016

УХВАЛА

про надання тимчасового доступу

10 червня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Макаренко І.Г., при секретарі Комм Я.О., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130370000007 від 29.02.2016 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Енергомакс» (код ЄДРПОУ 36399469) у період 2011 - 2015 p.p. шляхом відображення проведення операцій з придбання субпідрядних робіт без їх фактичного здійснення ухилилися від сплати ПДВ та податку на прибуток підприємств на загальну суму 3340935 грн.

Службові особи ТОВ «Енергомакс» у період 2011 2015 р.р. відобразили в регістрах податкового обліку операції з придбання товарів та послуг, виконання робіт, які фактично не були здійснені, використовуючи реквізити суб'єктів «конвертаційно - транзитної» спрямованості: ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719, м. Київ), ПП Фірма «Олбі» (код ЄДРПОУ 32083863, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Альта Білд» (код ЄДРПОУ 39412487, м. Київ), ТОВ «БК «Гарантбілдінг» (код ЄДРПОУ 37108578, м. Луганськ), ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381, м. Донецьк), МПП «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071, м. Харків), ТОВ «Спецбуд-модернізація» (код ЄДРПОУ 39060266, м. Київ), ТОВ «Олвіст-ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878, м. Сєвєродонецьк) чим сформували схемний податковий кредит та валові витрати на загальну суму 3 340,9 тис. грн.

Згідно зареєстрованих виданих та отриманих податкових накладних ТОВ «Енергомакс» формувало податковий кредит від ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719, м. Київ), ПП Фірма «Олбі» (код ЄДРПОУ 32083863, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Альта Білд» (код ЄДРПОУ 39412487, м. Київ), ТОВ «БК «Гарантбілдінг» (код ЄДРПОУ 37108578, м. Луганськ), ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381, м. Донецьк), МПП «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071, м. Харків), ТОВ «Спецбуд-модернізація» (код ЄДРПОУ 39060266, м. Київ), ТОВ «Олвіст-ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878, м. Сєвєродонецьк), які в подальшому виконували роботи на території ДП «Сєвєродонецька ТЕЦ». Однак, згідно відомостей отриманих від ПРАТ «Сєвєродонецьке об'єднання ОСОБА_3» перепустки для працівників ТОВ БК «Гефест Альянс», ПП Фірма «Олбі», ТОВ «Альта Білд», ТОВ «БК «Гарантбілдінг», ТОВ «Трейд Лайн М», МПП «Генефіс», ТОВ «Спецбуд-модернізація», ТОВ «Олвіст-ЛТД» не видавались та не виписувались.

Даний факт також підтверджено поясненнями працівників ТОВ «Енергомакс»: ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_3, ОСОБА_6 та актом від 31.03.2014 р. №161/26-52-22-03/37312719 «Про неможливість проведення зустрічної звірки» ТОВ «БК «Гефест Альянс», актом від 17.07.2014 р. №339/22-03/32083863 «Про неможливість проведення зустрічної звірки» ПП Фірма «Олбі», податковою інформацією від 27.03.2015 р. №7051/7/04-63-22-03/14 за період з 01.09.2014 р. по 30.09.2014 р., згідно якої ПП «Фірма «Олбі» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Згідно проведеного дослідження фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку було встановлено, що службові особи ТОВ «Енергомакс» в порушення пп. «а» п. 198.1 і п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України відображали в податкових деклараціях з ПДВ у період грудня 2011 p., лютого-квітня, грудня 2012 p., січня, березня - травня, липня - грудня 2013 p., січня, березня - грудня 2014 p., лютого - грудня 2015р. обсяги нереального придбання товарів, робіт, послуг і сум податкового кредиту при відсутності права на це, чим завищили податковий кредит на загальну суму 1 747,2 тис. грн.

Крім цього службові особи ТОВ «Енергомакс» за період 2011 p., 2012 p., 2013 p., 2014р., 2015 р. в порушення пп. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України безпідставно завищили витрати на загальну суму 11 052,6 тис. грн., чим занизили податок на прибуток підприємств на суму 1593,7 тис. грн.

Загальна сума ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Енергомакс» складає 3 340,9 тис. грн.

В подальшому, ТОВ «Енергомакс» з метою безпідставного завищення витрат та формування схемного податкового кредиту з податку на додану вартість включило до свого бухгалтерського та податкового обліку в якості субпідрядників ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719, м. Київ), ПП Фірма «Олбі» (код ЄДРПОУ 32083863, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Альта Білд» (код ЄДРПОУ 39412487, м. Київ), ТОВ «БК «Гарантбілдінг» (код ЄДРПОУ 37108578, м. Луганськ), ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381, м. Донецьк), МПП «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071, м. Харків), ТОВ «Єпецбуд-модернізація» (код ЄДРПОУ 39060266, м. Київ), ТОВ «Олвіст-ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878, м. Сєвєродонецьк), робітники якого нібито виконували ремонтні роботи на ДП «Сєвєродонецька ТЕЦ».

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Енергомакс» (код ЄДРПОУ 36399469) з ДП «Сєвєродонецька ТЕЦ» та ТОВ БК «Гефест Альянс», ПП Фірма «Олбі», ТОВ «Альта Білд», ТОВ «БК «Гарантбілдінг», ТОВ «Трейд Лайн М», МПП «Генефіс», ТОВ «Спецбуд-модернізація», ТОВ «Олвіст-ЛТД» з ТОВ «Енергомакс» повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. №996-XIV.

Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п.1.2 ст. 1, п.2.1 ст.2 положенням про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р., згідно якого первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме до оригіналів документів та інших носіїв інформації, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «Енергомакс», ТОВ «БК «Гефест Альянс», ПП Фірма «Олбі», ТОВ «Альба Білд», ТОВ «БК «Гарантбілдінг», ТОВ «Трейд Лайн М», МПП «Генефіс», ТОВ «Спецбуд-модернізація», ТОВ «Олвіст-ЛТД» за період 01.01.2011 року по 31.12.2015 року, які перебувають у володінні ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» (код за ЄДРПОУ 00131050), які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення факту нанесення діями службовими особами збитків державі та визначення їх розміру.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання вказаної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 29.02.2016 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130370000007 від 19.05.2016 року.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ іншим слідчим, що діятимуть у цьому кримінальному провадженні, іншим працівникам податкової міліції до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_1, а також старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_7, оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_8 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» (код за ЄДРПОУ 00131050), яке розташоване за адресою: 93403, Луганська область, територія Сєвєродонецької ТЕЦ, з можливістю їх вилучення, а саме до оригіналів документів та носіїв інформації, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «Енергомакс» (код ЄДРПОУ 36399469), ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719, м. Київ), ПП Фірма «Олбі» (код ЄДРПОУ 32083863, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Альта Білд» (код ЄДРПОУ 39412487, м. Київ), ТОВ «БК «Гарантбілдінг» (код ЄДРПОУ 37108578, м. Луганськ), ТОВ «ОСОБА_9» (код ЄДРПОУ 38355381, м. Донецьк), МПП «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071, м. Харків), ТОВ «Спецбуд-модернізація» (код ЄДРПОУ 39060266, м.Київ), ТОВ «Олвіст-ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878, м. Сєвєродонецьк) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2015 року, а саме до:

- контрактів, договорів з додатками та додатковими угодами до них, специфікацій до них, комерційних пропозицій між ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» та ТОВ «Енергомакс» в зазначений період, на підставі яких у подальшому в якості субпідрядника було залучено ТОВ «БК «Гефест Альянс» (код ЄДРПОУ 37312719, м. Київ), ПП Фірма «Олбі» (код ЄДРПОУ 32083863, м.Дніпропетровськ), ТОВ «Альта Білд» (код ЄДРПОУ 39412487, м. Київ), ТОВ «БК «Гарантбілдінг» (код ЄДРПОУ 37108578, м. Луганськ), ТОВ «Трейд Лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381, м. Донецьк), МПП «Генефіс» (код ЄДРПОУ 31326071, м. Харків), ТОВ «Спецбуд-модернізація» (код ЄДРПОУ 39060266, м. Київ), ТОВ «Олвіст-ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878, м. Сєвєродонецьк);

- контрактів, договорів з додатками та додатковими угодами до них, специфікацій до них, комерційних пропозицій між ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» та ТОВ «Енергомакс» в зазначений період;

- документів, що надавались ТОВ «Енергомакс» для участі у відкритих торгах та інших торгах ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» (протокол оцінки комерційної пропозиції, кошторисна відомість, локальна відомість, договірна ціна), які були проведені в зазначений період;

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів за вказаний період, які пов'язані з ТОВ «Енергомакс», накладних, податкових накладних, рахунків-фактури, прибуткових і видаткових накладних, реєстрів одержаних та виданих податкових накладних, авансових звітів; документів, що підтверджують передачу (отримання) робіт (актів прийому-передачі виконаних робіт; бухгалтерських регістрів з обліку продаж та придбань робіт; актів звірок взаємних розрахунків з ТОВ «Енергомакс»;

- завірених копій дозвільних (патенти, ліцензії, дозволи на проведення робіт підвищеної небезпеки) документів наданих ТОВ «Енергомакс», які були чинні в зазначений період;

- документів, що підтверджують факт перетину прохідної ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» працівниками ТОВ «Енергомакс», ТОВ «БК «Гефест Альянс», ПП Фірма «Олбі», ТОВ «Альта Білд», ТОВ «БК «Гарантбілдінг», ТОВ «Трейд Лайн М», МПП «Генефіс», ТОВ «Спецбуд-модернізація», ТОВ «Олвіст-ЛТД» з метою здійснення ремонтних робіт на вищевказаному підприємстві та допуску на режимні об'єкти розташовані на території ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» (заяви працівників ТОВ «Енергомакс», ТОВ «БК «Гефест Альянс», ПП Фірма «Олбі», ТОВ «АльтаБілд», ТОВ «БК «Гарантбілдінг», ТОВ «Трейд Лайн М», МПП «Генефіс», ТОВ «Спецбуд-модернізація», ТОВ «Олвіст-ЛТД» про дозвіл на отримання тимчасових перепусток; службові записки; відомості (реєстри, звіти), які засвідчують факт видачі тимчасових перепусток з метою перетину прохідної); відомості чи роздруківки про отримання працівниками ТОВ «Енергомакс», ТОВ «БК «Гефест Альянс», ПП Фірма «Олбі», ТОВ «ОСОБА_3 Білд», ТОВ «БК «Гарантбілдінг», ТОВ «Трейд Лайн М», МПП «Генефіс», ТОВ «Спецбуд-модернізація», ТОВ «Олвіст-ЛТД» електронних перепусток на режимні об'єкти розташовані на території ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» та інформація, що стосується допуску, входу, виходу та перетину прохідних; журнали інструктажів з техніки безпеки, з відображенням відомостей про проходження працівниками ТОВ «Енергомакс», ТОВ «БК «Гефест Альянс», ПП Фірма «Олбі», ТОВ «Альта Білд», ТОВ «БК «Гарантбілдінг», ТОВ «Трейд Лайн М», МПП «Генефіс», ТОВ «Спецбуд-модернізація», ТОВ «Олвіст-ЛТД» вказаних інструктажів, на час виконання ними підрядних робіт на ДП «Сєвєродонецька теплоелектроцентраль» із зазначенням прізвищ, імен та по батькові працівників, дати проведення інструктажу та наряди-допуску на об'єкти за вказаний період.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. Г. Макаренко