Ухвала суду № 67563551, 16.12.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/12752/15-к

Провадження № 1-кс/428/6717/2015

УХВАЛА

про надання тимчасового доступу

16 грудня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Макаренко І.Г., при секретарі Комм Я.О., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора прокуратури м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчий відділ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130370000004 від 10.06.2015 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, відносно службових осіб Приватного підприємства «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) в період з 01.02.2014 по 31.01.2015 за рахунок нібито виконання субпідрядних робіт від ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) сформували незаконний схемний податковий кредит на суму понад 556 000 грн. та безпідставно занизили податок на прибуток підприємств на суму 425 500 грн. Загальна сума ухилення від сплати податку 981 584,11 грн..

Досудовим розслідуванням встановлено, що матеріали кримінального провадження містять «Дослідження господарських операцій ПП «Дінреммонтаж сервіс» та їх вплив на податковий облік з ПДВ за лютий квітень, вересень, листопад грудень 2014р., січень 2015 р. та з податку на прибуток за 2014 р.» від 02.06.2015 р., проведеного фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області, із якого вбачається, що діями службових осіб ПП «Дінреммонтаж сервіс» у період з 01.02.2014 р. по 31.01.2015 р. завдано майнову шкоду державі шляхом ухилення від сплати податків на загальну сум 981 584,11 грн.

В ході досудового розслідування було встановлено, що ПП "ДІНРЕММОНТАЖ СЕРВІС" виконувало ремонтні роботи на території ПрАТ "Лінник" (код 32292929), про що свідчать договори підряду №020202-0132 від 28.01.2014 р.; №020202-0479 від 28.03.2014 р.; №020201-0021 від 28.03.2014 р. Відповідно до яких робітники ПП "ДІНРЕММОНТАЖ СЕРВІС" проводили ремонтні роботи на території ПрАТ «Лінник».

Відповідно до договорів - субпідряду №020202-0132/С від 28.01.2014 р.; №020202-0479/С від 28.03.2014 р.; №020201-0021/С від 28.03.2014 р. укладених між ПП "ДІНРЕММОНТАЖ СЕРВІС" та ТОВ "Промхімія" встановлено, що ремонтні роботи на ПрАТ «Лінник», проводили співробітники ТОВ «Промхімія».

Перевезення робітників ПП "ДІНРЕММОНТАЖ СЕРВІС" на підприємство ПрАТ «Лінник» для здійснення ними ремонтних робіт на території ПрАТ «Лінник» здійснювалось ФОП ОСОБА_3 Згідно актів прийому виконаних робіт (послуг) №1/1 від 31.01.2014 р.; №1/2 від 28.02.2014 р.; №1/3 від 31.03.2014 р.; №1/4 від 30.04.2014 р. та договору №43 від 22.10.2013 року ФОП ОСОБА_3, у період з 03.01.2014 року по 31.01.2014 року; 03.02.2014 р. по 28.02.2014 р.; 03.03.2014 р. по 31.03.2014 р.; 01.04.2014 р. по 30.04.2014 р. ФОП ОСОБА_3 було здійснено перевезення робітників ПП «Дінреммонтаж Сервіс» до обєкту ПрАТ «Лінник» по маршруту Сєвєродонецьк «ЛІННИК».

В той же час, за результатами перевірки цього підприємства органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства було встановлено ознаки відсутності факту реального здійснення даним підприємством господарської діяльності, що виражається у відсутності на підприємстві трудових ресурсів, для здійснення даного роду операцій, в тому числі з ПП «Дінреммонтаж сервіс». Згідно картки особового рахунку в АІС «Податковий блок», платник податків ТОВ «Промхімія» не знаходиться за адресою реєстрації та не має можливості підтвердити законність формування податкового кредиту, про що свідчить відповідний акт щодо неможливості звірки, складений органами податкової служби за місцем реєстрації підприємства. Також встановлено, що згідно даних ВРЕВ при УДАЇ та реєстраційної служби ТОВ Промхімія не має основних фондів (складських приміщень, транспорту) необхідних для здійснення господарської діяльності.

В подальшому, ПП «Дінреммонтаж Сервіс» з метою безпідставного завищення витрат та формування схемного податкового кредиту з податку на додану вартість включило до свого бухгалтерського та податкового обліку в якості субпідрядника ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) м. Сєвєродонецька, робітники якого нібито виконували роботи на території ПрАТ «Лінник».

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Дінреммонтаж сервіс» з ПрАТ «Лінник» та ТОВ «Промхімія» повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. №996-XIV. Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п.1.2 ст. 1, п.2.1 ст.2 положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р., згідно якого первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.

Для досягнення завдань кримінального провадження, необхідним є встановлення факту нанесення діями службовими особами збитків державі та визначення їх розміру.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до документів та інших відомостей, які знаходяться в ПАТ «ЛИНІК», що підтверджують вищезазначений факт, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПАТ «ЛИНІК». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 або за її дорученням оперативним підрозділам відповідно до ст. 41 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929), яке розташоване за юридичною адресою: 93113, АДРЕСА_1, з можливістю копіювання, а саме до оригіналів документів та інших носіїв інформації, що знаходиться у ПАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія» (код за ЄДРПОУ 32292929), які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «Промхімія» (код 37564053) та ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, а саме:

контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, специфікації до них, комерційні пропозиції між ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929) та ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) в період за 2014 р. на підставі яких у подальшому в якості субпідрядника було залучено ТОВ «Промхімія» (код 37564053);

контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, специфікації до них, комерційні пропозиції між ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929) та ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) за період 2014 р.;

первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи за 2014 р. та січень 2015 р., які пов`язані з ПП «Дінреммонтаж сервіс», накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти; документи, що підтверджують передачу (отримання) робіт (акти прийому - передачі виконаних робіт; бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань робіт; акти звірок взаємних розрахунків з ПП «Дінреммонтаж Сервіс»; документи, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки), що підтверджують оплату на адресу ПП «Дінреммонтаж Сервіс» за виконання робіт на території ПАТ «ЛИНІК»;

завірені копії дозвільних (патенти, ліцензії) документів, які були чинні у період 2014 року та січня 2015 року;

договори підряду №020202-0132 від 28.01.2014 р.; №020202-0479 від 28.03.2014 р.; №020201-0021 від 28.03.2014 р. з додатками, та додатковими угодами до них, укладені між ПП "ДІНРЕММОНТАЖ СЕРВІС" та ПАТ «ЛИНІК»; акти Форми КБ-2В «Прийому виконаних робіт»;

документів, що підтверджують факт перетину прохідної ПАТ «ЛИНІК» працівниками ПП «Дінреммонтаж сервіс», ТОВ «Промхімія» з метою здійснення ремонтних робіт на вищевказаному підприємстві та допуску на режимні обєкти розташовані на території ПАТ «ЛИНІК» (заяви працівників ПП «Дінреммонтаж сервіс», ТОВ «Промхімія» про дозвіл на отримання тимчасових перепусток; відомості (реєстри, звіти), які засвідчують факт видачі тимчасових перепусток з метою перетину прохідної ПАТ «ЛИНІК»); відомості чи роздруківки про отримання працівниками ПП «Дінреммонтаж сервіс», ТОВ «Промхімія» електронних перепусток на режимні обєкти розташовані на території ПАТ «ЛИНІК» та інша інформація, що стосується допуску, входу, виходу та перетину прохідних ПАТ «ЛИНІК»; матеріали відео спостереження, в яких відображено факт перетину прохідних ПАТ «ЛИНІК» працівниками ПП «Дінреммонтаж сервіс», ТОВ «Промхімія»; журнали інструктажів з техніки безпеки, з відображенням відомостей про проходження працівниками ПП «Дінреммонтаж сервіс», ТОВ «Промхімія» вказаних інструктажів, на час виконання ними підрядних робіт на ПАТ «ЛИНІК» із зазначенням прізвищ, імен та по батькові працівників, дати проведення інструктажу.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. Г. Макаренко