Ухвала суду № 67556080, 30.06.2017, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/7096/17

1-кс/295/2612/17

УХВАЛА

Іменем України

30.06.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира Слюсарчук Н. Ф.

розглянувши клопотання ст. слідчим з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, внесене в кримінальному провадженні № 32015060000000066 ст. слідчим з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_1О і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ та можливість вилучення у Виконавчому комітеті Ірпінської міської ради (відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців) оригіналів документів, які містяться в реєстраційних справах ТОВ «ОЛЛ ПРОМ» (код ЄДР 40750751), ТОВ «ПАЛЕРМО ІНВЕСТ» (код ЄДР 40638418), ТОВ «ГЛОБАЛ КРАЙД» (код ЄДР 40492534), ТОВ «СПЄКТР ГРУП» (код ЄДР 40646743), ТОВ «ЛАПАРА ТРЕЙД» (код ЄДР 40750772), TOB «МІНОРМ - КОНСАЛТІНГ» (код ЄДР 40642089), за період часу з моменту створення по теперішній час.

В клопотанні слідчий вказує на те, що службові особи «Овруцький щебеневий завод Гомельського міського шляхового будівельно- ремонтного тресту» (код ЄДР 4990896), у період з 2014 року по теперішній час, проводили операції з СГД, що мають ознаки «транзитних», при придбанні запчастин до гірничого та дробильного обладнання, а саме: ТОВ «Будстрой 2000» (код ЄДР 37406754), ТОВ «Фарго Актив» (код ЄДР 39458626), ТОВ «Інвестзахідторг» (код ЄДР 39772379) та ТОВ «Західтехпромторг» (код ЄДР 39076894), тим самим сформували сумнівний податковий кредит з ПДВ на суму понад 3,2 млн. грн.

Крім того, встановлено, що на території Житомирської області та м. Дніпро здійснює протиправну діяльність група осіб у складі ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7, що використовують для прикриття незаконної діяльності з надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ реквізити зазначених «транзитних» СГД, а також: ТОВ «Граніт-2014», ТОВ «ОСОБА_8), ПП «Жож-Стиль», ТОВ «Дніпро Тренд Менеджмент», ТОВ «Моноліт ОСОБА_9 Систем», ТОВ «Фешн-Стоун ЛТД», ТОВ «Будівельна ОСОБА_8 Будтранс», ТОВ «Гростон», ТОВ «Нонна Люкс», ТОВ «Константа ОСОБА_10», ТОВ «Алюрда Стар», ТОВ «Де Ля Понт», ТОВ «ТЕК-Комерс», ТОВ «Асторг Центр», ТОВ «Юг ОСОБА_9», TOB «ТМ Комфорт ОСОБА_10», ТОВ «БТК Промбудпостачання», ТОВ «Компанія «Охорона Престиж», ТОВ «ВІЄ Консалтинг», ТОВ «ОСОБА_11 ОСОБА_8», ТОВ «Вельмонт Груп», ТОВ «ОСОБА_12», ТОВ «Джені Фінанс», ТОВ «Грайден ОСОБА_8), ТОВ «Аметаст ОСОБА_8), ТОВ «Юніленд ОСОБА_8», ТОВ «ОСОБА_13 ОСОБА_8», ТОВ «Астронг Люкс», ТОВ «Бруно Груп», ТОВ «Вертікс-Трейд», ТОВ «Гокс Консалтинг», ТОВ «Граунд Пром», TOB «ТК «Інтер Проф», ТОВ «Макрус ОСОБА_8», ТОВ «Орторум-Груп», ТОВ «Рігардіо», ТОВ «Сентаво ОСОБА_8», TOB «ТК Терм» тощо.

Суть злочинної схеми полягає у наданні послуг по ухиленню від сплати податків реально діючим СПД, шляхом незаконного формування податкового кредиту від фіктивних СПД, створенні ланцюга транзитних та фіктивних СПД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) одне в одного. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СПД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СПД за мінусом відсотків.

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата ПДВ при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг). Податкові зобовязання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників такого податку різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались.

20.04.2017 в рамках досудового розслідування у м. Дніпро та Дніпропетровській області проведено ряд обшуків за адресами розташування офісних приміщень «конвертаційного центру», за місцями проживання фігурантів провадження та транспортних засобів, що знаходяться у них в користуванні. Зокрема, в автомобілі Renault Kangoo (державний номерний знак НОМЕР_1), що належить учаснику зазначеної вище групи осіб ОСОБА_7 (ІНФОРМАЦІЯ_1) виявлено та вилучено 110 (сто десять) печаток субєктів господарської діяльності, реквізити яких використовувались для штучного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки. Серед них виявлено та вилучено печатки ТОВ «ОЛЛ ПРОМ» (код ЄДР 40750751), ТОВ «ПАЛЕРМО ІНВЕСТ» (код ЄДР 40638418), ТОВ «ГЛОБАЛ КРАЙД» (код ЄДР 40492534), ТОВ «СПЄКТР ГРУП» (код ЄДР 40646743), ТОВ «ЛАПАРА ТРЕЙД» (код ЄДР 40750772), TOB «МІНОРМ - КОНСАЛТІНГ» (код ЄДР 40642089).

Відповідно до автоматизованої інформаційної системи ДФС України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «ОЛЛ ПРОМ», ТОВ «ПАЛЕРМО ІНВЕСТ», ТОВ «ГЛОБАЛ КРАЙД», ТОВ «СПЄКТР ГРУП», ТОВ «ЛАПАРА ТРЕЙД», ТОВ «МІНОРМ - КОНСАЛТІНГ» зареєстровані у Виконавчому комітеті Ірпінської міської ради.

У відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Виконавчого комітету Ірпінської міської ради зберігаються наступні документи зазначеного СГД: рішення про створення підприємства, статут підприємства та зміни до статуту, реєстраційні картки, накази про призначення службових осіб, протоколи зборів учасників підприємства, довіреності на право представлення інтересів підприємства в державних органах тощо.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває інформація, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення останньої.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про відмову в задоволенні клопотання слідчого, оскільки воно подане не повноваженою на те особою.

Так, з 01.01.2017 року набув чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», п. 134 якого виключено із Податкового кодексу України Розділ XVIII-2 «Податкова міліція», тобто на даний час немає правових підстав для діяльності податкової міліції.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання ст. слідчим з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №32015060000000066 від 20.08.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя