Ухвала суду № 67543617, 04.07.2017, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 521/10072/17

Номер провадження:1-кс/521/2922/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 липня 2017 року слідчий суддя Малиновського районного суду міста Одеси Іщенко О. В., при секретарі Анічкіній О.О., слідчого Оксенюк Ю. С., розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі міста Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 погодженого з прокурором Одеської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_2 по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за номером 32016160020000003 від 16 вересня 2016 року, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Юридичного департаменту Одеської міської ради, яке знаходиться за адресою: місто Одеса, вулиця Черняховського, 6, -

ВСТАНОВИВ:

З клопотання слідчого та наданих матеріалів вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016160020000003 від 16 вересня 2016 року, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі матеріалів ОУ ДПІ у Малиновському районі міста Одеси ГУ ДФС в Одеській області, згідно яких в звітний період 2016 року, службові особи ТОВ «Спецбудтехніка - В», зареєстрованого у ДПІ Малиновського району міста Одеси ГУ ДФС в Одеській області, переслідуючи злочинний намір та корисливу мету, шляхом включення сум до складу податкового кредиту з ПДВ та завищення витрат по не існуючим фінансово господарським операціям з ТОВ «Дорбут - Юг» (код ЄДРПОУ 40053215), ТОВ «Дорстрой» (код ЄДРПОУ 37549763), ТОВ «Квант Старт» (код ЄДРПОУ 39921360), ТОВ «Бетраст» (код ЄДРПОУ 39742501) ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 183 088,92 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Відповідно до пункту 198.1 статті 198 Податкового кодексу України право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з: придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг, придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів, у тому числі при їх ввезенні на митну територію України (у тому числі у зв'язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності).

На порушення п.44.6 ст.44, п. п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями, по взаємовідносинам з ТОВ «Дорбуд-Юг» (код ЄДРПОУ 40053215) за період з 01.01.2016 року по 29.02.2016 рік, з ТОВ "Дорстрой" (код ЄДРПОУ 37549763) за період 01.03.2016 року по 31.03.2016 року, з ТОВ «Квант Старт» (код ЄДРПОУ 39921360) за період з 01.05.2016 року по 31.05.2016 року, з ТОВ «Бетраст» (код ЄДРПОУ 39742501) за період з 01.05.2016 року по 31.07.2016 року, встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 2 201 625, 74 грн.

Згідно статті 137 Податкового кодексу України, податок на прибуток підприємства нараховується платником самостійно за ставкою, визначеною ст. 136 цього Кодексу, від бази оподаткування, визначної згідно зі ст. 135 цього Кодексу.

Відповідно до вказаного розрахунку суми заниження ТОВ «Спецбудтехніка-В» податку на прибуток підприємств за податковий (звітний) період 2016 по операціям з постачальниками складають 1 981 463,18 грн.

Завдана державі шкода, внаслідок ухилення від сплати податків, встановлена висновком фахівця - економіста ОСОБА_3 від 30.08.2016 року № 6, згідно якого ТОВ «Спецбудтехніка-В» занижено податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства по фінансово - господарським взаємовідносинам з ТОВ «Дорбут - Юг» (код ЄДРПОУ 40053215), ТОВ Дорстрой (код ЄДРПОУ 37549763), ТОВ «Квант Старт» (код ЄДРПОУ 39921360), ТОВ «Бетраст» (код ЄДРПОУ 39742501) на суму 4183 088,92 грн.

Враховуючи те, що у володінні Юридичного департаменту Одеської міської ради, яке знаходиться за адресою: місто Одеса, вулиця Черняховського, будинок № 6 знаходяться документи, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також з метою проведення судово-почеркознавчої експертизи, слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів які знаходяться у вказаному управлінні.

Слідчий просила задовольнити клопотання по зазначеним в ньому підставам та вважала, що є всі законі підстави для розгляду клопотання без явки особи, яка є власником речей, оскільки існує реальна загроза внесення змін, або знищення вказаних документів.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів може бути розглянуто без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Під час розгляду клопотання стороною обвинувачення доведено існування ризиків які передбачені вищевказаною статтею, тому слідчий суддя вважає за необхідне здійснити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що дійсно мало місце вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч 3 КК України, та що вищевказані документи знаходяться у володінні Юридичного департаменту Одеської міської ради, яке знаходиться за адресою: місто Одеса, вулиця Черняховського, 6. Самі по собі вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, оскільки за їх допомогою можливо встановити обставини які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, та проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Виходячи з наведених вимог закону, а також то, що іншим шляхом (способами) довести обставини які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні орган досудового розслідування не може, слідчий суддя вважає за необхідне, надати тимчасовий доступ до копій документів які знаходяться у володінні Юридичного департаменту Одеської міської ради, яке знаходиться за адресою: місто Одеса, вулиця Черняховського, 6, з метою вилучення належним чином завірених копій обліково-реєстраційної справи ТОВ «Дорстрой», оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Керуючись ст. 132, 159, 162, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі міста Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 погодженого з прокурором Одеської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Юридичного департаменту Одеської міської ради, яке знаходиться за адресою: місто Одеса, вулиця Черняховського, 6 - задовольнити.

Надати можливість тимчасового доступу з можливістю вилучення слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 та за дорученням оперативному працівнику ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області належним чином завіренних копій документів обліково-реєстраційної справи ТОВ «Дорстрой» (код ЄДРПОУ 37549763) які перебувають у володінні Юридичного департаменту Одеської міської ради, яке знаходиться за адресою: м. Одеса, вул. Черняховського, 6.

Надати можливість вилучити слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 та за дорученням оперативному працівнику ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області з приміщення Юридичного департаменту Одеської міської ради, яке знаходиться за адресою: м. Одеса, вул. Черняховського, 6 належним чином завірені копії вищевказаних документів.

Строк дії ухвали слідчого судді становить тридцять днів і обчислюється з моменту її постановлення, тобто з 04 липня 2017 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 03 серпня 2017 року.

Особа, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів (слідчий, прокурор), зобовязана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду.

Розяснити особі у володінні якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Іщенко О. В.