Ухвала суду № 67539752, 07.06.2017, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/7971/17

провадження № 1-кс/201/5128/2017

УХВАЛА

07 червня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ткаченко Н.В., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

07 червня 2017 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32017040650000002 від 17.01.2017 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373), при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в період 2015-2016 років, в порушені п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту фінансово-господарських взаємовідносин з рядом підприємств, що мають ознаки фіктивності, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 3 975 742 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

За даним фактом 17.01.2017 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №32017040650000002 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході слідства встановлено, що згідно із додатком №5 декларації з податку на дану вартість та виписаними податковими накладними, службові особи ТОВ Фірма «Електропостачзбуд», в період з 2015 по 2016 роки відображало придбання товарів/послуг від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Грейд Компані" (код 39673784), ТОВ "Полісбуд" (код 39317991), ТОВ "Фортуна Лайф" (код 39558036), ТОВ "Бостар" (код 39725732), ТОВ "Ронос-Інвест" (код 39696974), ТОВ "Юрком Голд" (код 39911739) та ТОВ "Аксет ЛТД" (код 40153002), фактично здійснюючи придбання товарів за готівкові кошти, з метою ухилення від сплати податків та прикриття незаконної діяльності.

Даний факт підтверджується висновком експертного дослідження №1-27/05/2016-до від 27.05.2016 стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» враховуючи дані податкових баз ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що до ведення фінансово-господарської діяльності підприємств ТОВ «Ронос-Інвест» та ТОВ «Фортуна Лайф» мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виробництвом та продажом товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємства з ознаками фіктивності, документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб'єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

Вищевказане підтверджується показаннями свідків гр.гр. ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, та ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, які показали, що службовими особами вищевказаних підприємств не являються, до фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств не мають відношення та ніяких документів не підписували.

Крім того встановлено, що незаконна діяльність з надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту службовими особами ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» продовжується по теперішній час, шляхом відображення у податковій звітності фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «фіктивності», зокрема: ТОВ "Прайм ОСОБА_5" (код 40417623), ТОВ "Іліфіос-Груп " (код 39283109), ТОВ "Пром Імперія ЛТД" (код 39823742), ТОВ "Лінейра Плюс" (код 39291811), ТОВ "Алістар Груп" (код 40722567), ТОВ "Елігос Плюс" (код 40155125), ТОВ "Квінт Сістем" (код 40093698), ТОВ "Промтехностіл" (код 40000320), ТОВ "Лідер Констракшен" (код 39025593).

Відповідно до податкових баз даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області підприємство ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» займається оптовою торгівлею хімічними продуктами та знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра. Юридичною адресою даного підприємства є: м. Дніпро, вул. Будьонного (ОСОБА_6), 8/65. Службовими особами ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» являються: засновник та директор ОСОБА_7 та головний бухгалтер ОСОБА_8.

В теперішній час, у досудовому розслідуванні виникла необхідність в отриманні інформації щодо взяття на облік ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373), а також юридичної справи, податкової звітності, та інших документів підприємства, в звязку з чим, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373), що знаходяться в ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській област.

На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження №32017040650000002) до документів ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373), які знаходяться в ДПІ у Нокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Дослідивши матеріали кримінального провадження № 32017040650000002, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження №32017040650000002) до документів ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373), які знаходяться в ДПІ у Нокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, а саме:

всі документи обліково-реєстраційної справи ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373), у тому числі:

статутні документи;

довідки про взяття на податковий облік;

свідоцтво платника податків на додану вартість;

довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб-підприємців щодо резервування найменування юридичної особи;

свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи;

реєстраційну картку;

службові записки і т.п.;

довідку про банківські рахунки (у тому числі і закриті) у банківських установах, які ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373) використовувало у своїй діяльності з 01.01.2015 по даний час.

документи податкової звітності ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373) по всіх податках, про облік та сплату яких звітувало підприємство;

звернення службових осіб ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373) (їх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень;

довідки про суми пільг в оподатковуванні;

довідки і акти, всі матеріали перевірок (виїзних і невиїзних) ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373), проведених органами державної податкової служби за весь період діяльності підприємства з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства;

чи перебуває вищевказаний суб'єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження);

щодо податкової заборгованості ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373), вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення;

перелік співробітників ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373), які отримували доходи з 01.01.2015 р. по теперішній час (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1 ДФ), надати інформацію вказавши П.І.Б., обліковий номер реєстраційної картки у ДРФО, назву субєкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід та його вид;

договори щодо надання ТОВ Фірма «Електропостачзбуд» (код 21942373) податкової звітності шляхом телекомунікаційного звязку.

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню № 32017040650000002, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В. Ткаченко