Ухвала суду № 67506466, 16.06.2017, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/9105/17

УХВАЛА

16 червня 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №32016180000000101 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ-Фірма «Екомедтех» (код ЄДР 21093603), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ-Фірма «Екомедтех» ухилилися від сплати податків, у звязку із тим, що у період січень 2014 - листопад 2015рр. від СПД з ознаками фіктивності по безтоварних операціях щодо купівлі-продажу товарів (робіт, послуг) сформовано податкового кредиту з ПДВ на загальну сума 2 365 630 грн. ПДВ, а саме: від ТОВ «Аякс Матеріал» - 1 828 374 грн. ПДВ, ТОВ «Скілур-Торг» - 503 943 грн. ПДВ, ТОВ «Смарт Білд Інвест» - 17 030 грн. ПДВ та ТОВ «Тілар» - 16 283 грн. ПДВ, що підтверджується дослідженням відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області №20/17-00-16 від 15.09.16.

Так, згідно звітності з ПДВ та даних Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Тілар», ТОВ «Скілур-Торг», ТОВ «Аякс Матеріал» та ТОВ «Смарт Білд Інвест» встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару. Також, у вказаних СПД відсутні трудові ресурси та основні засоби для ефективного ведення господарської діяльності, за місцем реєстрації останні не знаходяться.

Також встановлено, що службові особи ТОВ-Фірма «Екомедтех» протягом 2016 року в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відобразили безтоварні фінансово-господарські операції по придбанню товарно-матеріальних цінностей від субєктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності на загальну суму 22588938 грн., в т.ч. ПДВ 3764823 грн. від: ТОВ «Реалбуд-М», ТОВ Фірма «Саан», ТОВ «Теплотехномаркет» та ТОВ Фірма «Біндер - Буд», що підтверджується дослідженням відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області №25/17-00-16/21093603 від 17.11.16.

Так, дослідженням встановлено, що службові особи ТОВ-Фірма «Екомедтех» протягом вказаного вище періоду оформили придбання товарів (робіт, послуг) у субєктів підприємницької діяльності, які відсутні за місцем реєстрації, не мають основних фондів, найманих працівників, можливостей здійснення стабільної фінансово-господарської діяльності щодо постачання товарів (робіт, послуг) а саме: ТОВ «Реалбуд-М», ТОВ Фірма «Саан», ТОВ «Теплотехномаркет» та ТОВ Фірма «Біндер - Буд».

Згідно інформаційної системи «Податковий блок», ТОВ-Фірма «Екомедтех» у 2015-2016 рр. мало взаєморозрахунки із ТОВ «Одек «Україна» (код 25322516, смт. Оржів, вул. Заводська, 9).

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області у порядку ст. ст. 9, 93 КПК України направлено лист до ТОВ «Одек «Україна».

У відповідь, 24.01.2017р. за №26 отримано лист від ТОВ «Одек «Україна», в якому зазначено, що ТОВ «Одек «Україна» надасть фінансово-господарські та інші документи лише на виконання вимог ухвали слідчого судді.

Під час досудового розслідування необхідно встановити, які товари (роботи, послуги) постачалися, їх фактичні обєми, спосіб надання, обставини передачі та транспортування, осіб, що брали при цьому участь та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій. Вказані дані містяться у фінансово господарських документах контрагентів ТОВ-Фірма «Екомедтех», а саме ТОВ «Одек «Україна».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, та пояснив, що у звязку із наявністю ознак безтоварності операцій щодо реалізації товарів (робіт, послуг) проведених ТОВ-Фірма «Екомедтех», у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення (приховування) документів, які знаходяться у ТОВ «Одек «Україна», щодо проведених операцій із ТОВ-Фірма «Екомедтех».

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Одек «Україна» по проведених взаєморозрахунках із ТОВ-Фірма «Екомедтех» мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які у вказаних документах містяться будуть мати доказове значення та необхідні для проведення подальших слідчих та процесуальних дій, а саме: при проведені документальних перевірок, а також допитів, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ «Одек «Україна».

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення .

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що речі та документи які знаходяться в ТОВ «Одек «Україна», та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити .

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_1, на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Одек «Україна» (код 25322516, смт. Оржів, вул. Заводська, 9) по взаєморозрахункам із ТОВ-Фірма «Екомедтех» з можливістю їх вилучити, а саме: договорів з додатками до них, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, листів, доручень, актів виконаних робіт, книг вїзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних, виписок та інших банківських документів що засвідчують оплату за період з 01.01.2015 по 31.12.2016.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду К.Е. Ореховська