Ухвала суду № 67506437, 15.06.2017, Рівненський міський суд Рівненської області

УХВАЛА

Справа № 569/9106/17

15 червня 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Денисюк П.Д., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться в ТОВ «ЕХЗ Технології» (код 38895125, АДРЕСА_1), з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016180000000101 щодо службових осіб ТОВ-фірма «Екомедтех» (код ЄДР 21093603) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ-Фірма «Екомедтех» ухилилися від сплати податків, у звязку із тим, що у період січень 2014 - листопад 2015рр. від СПД з ознаками фіктивності по безтоварних операціях щодо купівлі-продажу товарів (робіт, послуг) сформовано податкового кредиту з ПДВ на загальну сума 2 365 630 грн. ПДВ, а саме: від ТОВ «Аякс Матеріал» - 1 828 374 грн. ПДВ, ТОВ «Скілур-Торг» - 503 943 грн. ПДВ, ТОВ «Смарт Білд Інвест» - 17 030 грн. ПДВ та ТОВ «Тілар» - 16 283 грн. ПДВ, що підтверджується дослідженням відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області №20/17-00-16 від 15.09.16.

Так, згідно звітності з ПДВ та даних Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Тілар», ТОВ «Скілур-Торг», ТОВ «Аякс Матеріал» та ТОВ «Смарт Білд Інвест» встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару. Також, у вказаних СПД відсутні трудові ресурси та основні засоби для ефективного ведення господарської діяльності, за місцем реєстрації останні не знаходяться.

Також встановлено, що службові особи ТОВ-Фірма «Екомедтех» протягом 2016 року в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відобразили безтоварні фінансово-господарські операції по придбанню товарно-матеріальних цінностей від субєктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності на загальну суму 22588938 грн., в т.ч. ПДВ 3764823 грн. від: ТОВ «Реалбуд-М», ТОВ Фірма «Саан», ТОВ «Теплотехномаркет» та ТОВ Фірма «Біндер - Буд», що підтверджується дослідженням відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області №25/17-00-16/21093603 від 17.11.16.

Так, дослідженням встановлено, що службові особи ТОВ-Фірма «Екомедтех» протягом вказаного вище періоду оформили придбання товарів (робіт, послуг) у субєктів підприємницької діяльності, які відсутні за місцем реєстрації, не мають основних фондів, найманих працівників, можливостей здійснення стабільної фінансово-господарської діяльності щодо постачання товарів (робіт, послуг) а саме: ТОВ «Реалбуд-М», ТОВ Фірма «Саан», ТОВ «Теплотехномаркет» та ТОВ Фірма «Біндер - Буд».

Згідно інформаційної системи «Податковий блок», ТОВ-Фірма «Екомедтех» у період 2015-2016 рр. мало взаєморозрахунки із ТОВ «ЕХЗ Технології» (код 38895125, АДРЕСА_1).

22.12.2016 року у порядку ст. ст. 9, 93 КПК України до ТОВ «ЕХЗ Технології» направлено запит (№3293/10/17-00-23-01 від 22.12.2016р.) про надання копій документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЕХЗ Технології». Станом на 02 червня 2017 року копії запитуваних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЕХЗ Технології» службовими особами товариства до СУФР ГУ ДФС не надано.

Під час досудового розслідування необхідно встановити, які товари (роботи, послуги) постачалися, їх фактичні обєми, спосіб надання, обставини передачі та транспортування, осіб, що брали при цьому участь та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій. Вказані дані містяться у фінансово господарських документах контрагентів ТОВ-Фірма «Екомедтех», а саме ТОВ «ЕХЗ Технології».

Також, у звязку із наявністю ознак безтоварності операцій щодо реалізації товарів (робіт, послуг) проведених ТОВ-Фірма «Екомедтех», у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення (приховування) документів, які знаходяться у ТОВ «ЕХЗ Технології», щодо проведених операцій із ТОВ-Фірма «Екомедтех».

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання слід задовольнити із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи (інформація) знаходяться в ТОВ «ЕХЗ Технології» (код 38895125, АДРЕСА_1) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в даних речах і документах можуть бути використані як докази, не становлять собою речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а іншим способом отримати до них доступ неможливо, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл слідчим СУФР ГУ ДФС у Рівненській області Михалюк О.В, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5І на тимчасовий доступ до документів, а саме договорів з додатками до них, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, листів, доручень, актів виконаних робіт, книг вїзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних, виписок та інших банківських документів що засвідчують оплату за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року, яка знаходяться в ТОВ «ЕХЗ Технології» (код 38895125) за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку).

На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя