Ухвала суду № 67495278, 03.07.2017, Приморський районний суд м. Одеси

Справа №522/18621/16-к Провадження№1-кс/522/11698/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 липня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Коваленко В.М., за участю секретаря Багрій А.В., слідчого Караван С.С., прокурора Антонець О.В., розглянувши клопотання в.о. начальника 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС Каравана С.С., погоджене з прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Департаменту нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України Антонець О.В., про надання тимчасового доступу,-

ВСТАНОВИВ:

В.о. начальника 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС Караван С.С. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Департаменту нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України Антонець О.В., який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до документів, та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в Херсонський міській раді Херсонської області.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні №32016100110000148 від 03.06.2016 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Прометей Зерноторговая компанія» (ЄДРПОУ 38169254), шляхом проведення без товарних операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності» ФГ «Прод Агро» (ЄДРПОУ 37523986), ФГ «Тополь» (ЄДРПОУ 31050418), СГФ «Стріла» (ЄДРПОУ 20899592), ФГ «Паз» (ЄДРПОУ 35630553), ТОВ «Чарівна Лоза» (ЄДРПОУ 34506182) незаконно сформували податковий кредит на загальну суму 16 757 091,23 грн.

Також встановлено, що в період 2015 року невстановлені слідством особи перебуваючи у м. Миколаєві створили суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ТОВ «Генезіс ЛТД» (ЄДРПОУ 39845572) та ТОВ «Модена компані» (ЄДРПОУ 39879858) з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, у тому числі групі компаній «Прометей».

У ході досудового слідства допитано директора ТОВ «Генезіс лтд» (ЄДРПОУ 39845572) ОСОБА_4, який показав, що зареєстрував на себе підприємство за грошову винагороду, фінансово-господарську діяльність не вів та ніяких взаємовідносин з підприємствами групи компаній «Прометей» не мав, у тому числі з ТОВ «Прометей Грейн». Також повідомив, що у наданих на огляд документах (договорах, ТТН, податкових накладних та інших документах) по взаємовідносинам з ТОВ «Прометей Грейн» стоїть не його підпис.

Вироком Центрального районного суду м. Миколаєва від 07.02.2017 (справа №490/829/17) директора ТОВ «Генезіс лтд» ОСОБА_4 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Проведеним аналізом бази даних «АІС Податковий блок» встановлено, що протягом 2016 року ТОВ «Генезіс лтд» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Прометей-Грейн» (ЄДРПОУ 38694075) на загальну суму 65 802 285 грн, ПДВ 13 160 457 грн.

ТОВ «Прометей Грейн» протягом березня - травня 2016 року здійснювало придбання продукції (пшениця, ячмінь, пісок, арматура, щебінь) у ТОВ «Генезіс лтд» та включило до складу податкового кредиту з ПДВ суми у розмірі: березень 2016 року - 1 333 522 грн.; травень 2016 року - 11 826 935 грн. Загальна сума ПДВ становить 13 160 457 грн.

Ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 24.02.2017 призначена документальна перевірка ТОВ «Прометей - Грейн» по взаємовідносинам з ТОВ «Генезіс лтд» проведення якої доручено ГУ ДФС у Херсонській області.

За результатами проведеної перевірки складено Акт №102/21-22-14-04-11/38694075 від 05.05.2017 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «Прометей - Грейн» з питань правомірності формування витрат, що враховуються при визначені об'єкта оподаткування податком на прибуток, та податкового кредиту для визначення податку на додану вартість в частині господарських взаємовідносин з ТОВ «Генезіс лтд» за період з 01.01.2016 по 31.12.2016». Відповідно до вказаного акту встановлені порушення ТОВ «Прометей - Грейн» пп. 44.1, пп. 44.2 ст. 44, пп. 134.1.1 п.134.1 ст. 134, ст. 135 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за ІІІ квартал 2016 року на загальну суму 11 844 412 грн.

Відповідно до акту №290/14-03-14-02/38694075 від 30.06.2016 встановлені порушення п. 198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого ТОВ «Прометей - Грейн» завищено податковий кредит з податку на додану вартість за період березень 2016 року на загальну суму 1 333 522 грн. Перевіркою не підтверджено факт придбання ТОВ «Прометей - Грейн» будівельних робіт у ТОВ «Генезіс лтд» та встановлена безтоварність задекларованих господарських операцій на суму ПДВ 1 333 522 грн.

Крім того відповідно до акту №332/14-03-14-02/38694075 від 19.07.2016 встановлені порушення п. 198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого ТОВ «Прометей - Герйн» завищено податковий кредит з податку на додану вартість за період травень 2016 року на загальну суму 11 826 935 грн. по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Генезіс лтд».

Відповідальним за фінансово-господарську діяльність у період в якому виявлені порушення податкового законодавства був директор ТОВ «Прометей - Грейн» ОСОБА_5.

Разом з тим в ході аналізу АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Прометей - Грейн» зареєстроване в Миколаївській міській раді.

В Миколаївській міській раді зберігаються наступні документи: рішення про створення підприємства, статут підприємства та зміни до статуту, реєстраційні картки, накази про призначення службових осіб, протоколи зборів учасників підприємства, довіреності на право представлення інтересів підприємства в державних органах.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб'єкта підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно до статуту, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб (директора, головного бухгалтера) та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб зазначеного суб'єкта господарської діяльності.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а саме: почеркознавчої експертизи, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків та необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов'язана надати суду та експерту для проведення експертизи оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ.

Відповідно до Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз, затверджених Наказом Міністерства юстиції України від 08.10.98 N 53/5: основним завданням почеркознавчої експертизи є ідентифікація виконавця рукописного тексту і підпису. Цією експертизою вирішуються і деякі не ідентифікаційні завдання (встановлення факту виконання рукопису в незвичних умовах або в незвичайному стані виконавця, навмисно зміненим почерком, з наслідуванням (імітацією) почерку іншої особи, визначення статі виконавця, а також належності його до певної групи за віком).

Ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси надано тимчасовий доступ до документів та вилучення (виїмку) у Миколаївській міській раді (ЄДРПОУ 26565573) юридичної (реєстраційної) справи ТОВ «Прометей - Грейн» (ЄДРПОУ 38694075).

Однак під час ознайомлення службових осіб Миколаївської міської ради вони повідомили, що у січні 2017 року передали реєстраційну справу ТОВ «Прометей - Грейн» до Херсонської міської ради Херсонської області де вона й зберігається на даний час.

Виклик службових осіб Херсонський міській раді Херсонської області може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів по кримінальному провадженню.

Враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що оригінали документів ТОВ «Прометей - Грейн» (ЄДРПОУ 38694075) являються джерелом доказів, дозволяють ідентифікувати особу діями якої завдано збитки державі, та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначеної реєстраційної справи.

В судовому засіданні слідчий та прокурор підтримали клопотання, просили його задовольнити з наведених підстав.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Заслухавши слідчого та прокурора, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З наданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні №32016100110000148 від 03.06.2016 року.

В судовому засіданні слідчим доведено, що перелічені документи, які перебувають у володінні Херсонської міської ради Херсонської області, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використані як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання в.о. начальника 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС Каравана С.С., про надання тимчасового доступу - задовольнити.

Надати в.о. начальника 5 ВКП СУ ФР ОВПП ДФС Каравану Сергію Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС 5 ВКП СУ ФР ОВПП ДФС Януковичу Ігорю Володимировичу, старшому слідчому з ОВС 5 ВКП СУ ФР ОВПП ДФС Діденкул Катерині Юріївні, та/або оперативним співробітникам четвертого відділу МОУ ОВПП ДФС тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення у Херсонській міській раді Херсонської області, юридичної (реєстраційної) справи ТОВ «Прометей - Грейн» (ЄДРПОУ 38694075), за період часу з моменту створення підприємства по момент виконання ухвали, у тому числі:

- статуту підприємства, зміни до статуту; - наказів про призначення службових осіб підприємства; - реєстраційних карток про проведення державної реєстрації; - змін до установчих документів юридичної особи; - довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах; - посадові інструкції; - матеріали листування та інші документи, які стосуються діяльності підприємства та містяться у реєстраційній справі даного підприємства; та інших документів реєстраційної справи.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :

03.07.2017