Ухвала суду № 67474528, 08.06.2017, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/8140/17

провадження № 1-кс/201/5250/2017

УХВАЛА

08 червня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ходаківський М.П., розглянувши клопотання старшого слідчого першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 погоджено прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

08 червня 2017 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області знаходиться кримінальне провадження №42017040000000239 від 10.03.2017 за ознаками складу злочину передбаченого ч. 1ст. 364 КК України.

На підставі вищевикладеного, 10.03.2017 першим слідчим відділом слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області дані відомості було внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017040000000239 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України.

Так, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що в червні 2016 року ТОВ «Аліас Компані» (код ЄДРПОУ 39323999) м. Дніпро вул. Шинна, 22 надавало КП «Дніпропетровські теплові мережі» (код ЄДРПОУ 32082770) м. Дніпро, проспект Яворницького, 37 послуги з капітального ремонту електродвигунів вентиляторів та димососів котлів зі встановленням частотних перетворювачів в котельнях м. Дніпропетровська на загальну суму 16 894 203,60 грн., в т.ч. ПДВ 2 815 700,60 грн.

Відповідно до даних податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб встановлено, що на ТОВ «Аліас компані» працювало 27 кваліфікованих осіб.

Також встановлено, що підприємство ТОВ «Аліас компані» для виконання послуги з ремонту електродвигунів вентиляторів та димососів котлів з виконанням монтажу частотних перетворювачів, проведення пусконалагоджувальних робіт, в котельнях м. Дніпропетровська залучало субпідрядну організацію ТОВ «Буд строй ЛТД» (код ЄДРПОУ 40029512).

В червні 2016 року ТОВ «Аліас компані» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Буд строй ЛТД» щодо придбання субпідрядних робіт (послуг) з ремонту електродвигунів вентиляторів та димососів котлів з виконанням монтажу частотних перетворювачів, проведення пусконалагоджувальних робіт, в котельнях м. Дніпропетровська на загальну суму 7 823 691,18 грн., в т.ч. ПДВ 1 303 948,53 грн.

Відповідно до реєстраційних даних ТОВ «Буд строй ЛТД» встановлено, що підприємство зареєстровано 24.09.15 Києво - Святошинською РДА Київської області, господарську діяльність розпочало з березня 2016 року, юридична адреса: 08132, Києво Святошинський район, м. Вишневе, вул. Промислова, 5.

Директор ТОВ «Буд строй ЛТД» (станом на теперішній час) ОСОБА_3 11.02.1969 р.н.(ідентифікаційний код НОМЕР_1, місце реєстрації м. Донецьк пр. Панфілова, б. 21АДРЕСА_1).

За наявною інформацією, в період січень квітень 2016 року, первинні документи бухгалтерського та податкової звітності від імені директора ТОВ «Буд строй ЛТД» підписувала ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, (ідентифікаційний номер НОМЕР_2).

В період травень липень 2016 року, первинні документи бухгалтерського та податкової звітності від імені директора ТОВ «Буд строй ЛТД» підписувала ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 (Ідентифікаційний код НОМЕР_3).

За вказаний період розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб ТОВ «Буд строй ЛТД» не надавало, що свідчить про відсутність працюючих на вказаному підприємстві, а також виплати заробітної плати перерахованим вище керівникам .

Згідно отриманої інформації встановлено, що ОСОБА_5, в період з 2013 по 2016 роки отримувала заробітну плату у наступних організацій:

2013 рік відділ освіти Царичанської РДА (код ЄДРПОУ 02142572, смт. Царичанка, вул. Театральна, 17/А);

2014 рік територіально-виборчий округ № 38 (код ЄДРПОУ 38046785, смт. Царичанка, вул. Театральна, 17);

2015 рік Царичанська РВК (код ЄДРПОУ 33876762, смт. Царичанка, вул. Театральна, 17).

Крім того встановлено, що ОСОБА_6 в 2015 2016 роках надавала в оренду земельний пай ФОП ОСОБА_7 (ідентифікаційний номер НОМЕР_4, смт. Царичанка, вул. Соснова, 1).

Таким чином, ймовірно, що ОСОБА_6 мешкає у смт. Царичанка і не мала ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Буд строй ЛТД», а саме в червні 2016 року.

Встановлено, що невстановлені слідством особи з метою прикриття незаконної діяльності створили та придбали ряд суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, в тому числі ТОВ «Буд Строй ЛТД» (код ЄДРПОУ 40029512), для надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реально діючого сектору економіки.

Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб упродовж 2015-2016 років на території м. Києва запровадила протиправний фінансовий механізм, направлений на незаконне переведення безготівкових грошових коштів у готівку, зменшення податкового навантаження на вітчизняні СГД, розкрадання державних/бюджетних коштів з використанням професійних учасників фондового ринку, а також проведення фіктивних операцій з цінними паперами з метою надання недостовірних відомостей щодо фінансового стану підприємств реального сектору економіки.

Так, з метою прикриття незаконної діяльності членами організованого злочинного угрупування створено, придбано та організовано діяльність низки підконтрольних суб'єктів господарювання, які зареєстровані на номінальних керівників та засновників, у тому числі із числа учасників злочинного угрупування, які фактично, реального відношення до їх діяльності та управління коштами на їх рахунках не мають.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи КП Камянської МР «Тепломережі» (код ЄДРПОУ 3342573), Управління капітального будівництва Дніпропетровської ОДА (код ЄДРПОУ 04011650), УЖКГ Дніпропетровської ОДА в період 2015-2016 років здійснили розтрату бюджетних коштів за рахунок завищення ціни товарів/робіт/послуг та виводу постачальником/підрядником ТОВ "Будмакс-компані" (код ЄДРПОУ 39091713) бюджетних коштів через низку підприємств, в т.ч. ТОВ "Буд строй ЛТД" (код ЄДРПОУ 40029512), які фактично не могли поставити товар/послуги так як згідно з проведеним аналізом податкових накладних вищевказаних підприємств з ознаками «фіктивності» встановлено невідповідність реалізованого та придбаного товару.

У червні 2016 року ТОВ «Буд строй ЛТД» субпідрядних робіт з ремонту електродвигунів вентиляторів та димососів котлів з виконанням монтажу частотних перетворювачів, проведення пусконалагоджувальних робіт, в котельнях м. Дніпропетровська не придбало.

ТОВ «Буд строй ЛТД» декларувало придбання ТМЦ (відмінних) не повязаних з проведенням ремонту електродвигунів вентиляторів та димососів котлів з виконанням монтажу частотних перетворювачів, проведення пусконалагоджувальних робіт, в котельнях м. Дніпропетровська, в подальшому формувало схемний податковий кредит за рахунок безпідставної зміни (підміни) номенклатури товарів, робіт реалізованих по ланцюгу ТОВ «Аліас компані» - КП «Дніпропетровські теплові мережі».

Таким чином, враховуючи вищенаведену інформацію та невідповідність номенклатури придбання та реалізації унеможливлює здійснення господарської діяльності ТОВ «Аліас компані» та обігу ТМЦ невстановленого, сумнівного походження при здійсненні господарських операцій за участю ТОВ «Буд строй ЛТД».

Відсутність факту придбання товарів чи послуг або в разі якщо придбані товари чи послуги не призначені для використання у господарській діяльності платника податку відповідні суми не можуть включатися до складу витрат для цілей оподаткування податкового кредиту з податку на додану вартість навіть за наявності формально складених, але недостовірних документів або сплати грошових коштів.

Отримані ТОВ «Аліас компані» паперові носії (податкові накладні) щодо проведення ремонту електродвигунів вентиляторів та димососів котлів з виконанням монтажу частотних перетворювачів, проведення пусконалагоджувальних робіт, в котельнях м. Дніпропетровська за формою первинних документів та наведені в них відомості, згідно вищевказаних фактів, не відповідають фактичним обставинам справи, та відповідно не можуть бути підставою для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, оскільки вони складені без наміру створення правових наслідків.

Отже, посадовими особами ТОВ «Аліас компані» внесено завідомо неправдиві відомості до офіційних документів щодо придбання робіт у ТОВ «Буд строй ЛТД» та вартісного показнику даних в сумі 7 823 691,18 грн., в т.ч. ПДВ 1 303 948,53 грн. А як наслідок внесено завідомо неправдиві відомості до документів податкової звітності.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах, які перебувають у володінні КП «Дніпропетровські теплові мережі» (код ЄДРПОУ 32082770), яке розташовано за адресою: м. Дніпро, вул. Січових Стрільців, 28.

Дослідивши матеріали кримінального провадження № 42017040000000239, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах, які перебувають у володінні КП «Дніпропетровські теплові мережі» (код ЄДРПОУ 32082770), яке розташовано за адресою: м. Дніпро, вул. Січових Стрільців, 28 , а саме: документів по взаємовідносинам, з одного боку КП «Дніпропетровські теплові мережі» (код ЄДРПОУ 32082770) між ТОВ «Аліас Компані» (код ЄДРПОУ 39323999), та з іншого боку у період 2016-2017 років, а саме: проектно-кошторисна документація; акти форми КБ-2В (КБ-2, КБ-3) щодо виконання ТОВ «Аліас Компані» (код ЄДРПОУ 39323999) підрядних робіт; договори на виконання технічного нагляду щодо виконання вказаного капітального ремонту; договори на здійснення авторського нагляду; платіжні доручення щодо перерахування коштів за виконання технічного та авторського нагляду, виготовлення проектно-кошторисної документації та виконання робіт з капітального ремонту; книги реєстрації договорів; договори підряду, які були укладені між з одного боку КП «Дніпропетровські теплові мережі» (код ЄДРПОУ 32082770) та ТОВ «Аліас Компані» (код ЄДРПОУ 39323999) з іншого боку; календарні плани виконання робіт; протоколи погодження вартості робіт; довідки о вартості виконаних робіт, експертні висновки тощо.

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню № 42017040000000239, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.П. Ходаківський