Ухвала суду № 67470527, 27.06.2017, Старобільський районний суд Луганської області

27.06.17

ЄУН 431/2800/17

Провадження 1-кс/431/542/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 червня 2017 року м. Старобільськ Слідчий суддя Старобільського районного суду

Луганської області ОСОБА_1,

за участю секретаря Яковенко А.Л.,

за участю прокурора відділу нагляду

за додержанням законів органами фіскальної

служби управління нагляду прокуратури

Луганської області ОСОБА_2,

розглянув в приміщенні Старобільського районного суду Луганської області клопотанняпро надання дозволу на проведення перевірки за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.02.2017 року за № 32017130370000002 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212-1 КК України,

встановив:

Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32017130370000002 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст.212-1 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ВП шахта «Тошківська» ДП «Первомайськвугілля»(код ЄДРПОУ 26403416, юридична адреса: Луганська область, Попаснянський район, смт. Тошківка, вул. Челюскіна, 3Б) в період з 01.06.2016 по 30.09.2016 ухилились від сплати єдиного соціального внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування на суму 3970296, 63грн. Сума спричинених державі збитків підтверджено інформаційно аналітичної довідкою від 07.02.2017р. №01/12-10-13/26403416.

Постановою начальника слідчого управління ФР ГУ ДФС у Луганській області у вказаному провадженні створена слідча група до складу якої включено слідчого слідчого відділу ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_3 та визначено місцем проведення досудового розслідування м. Старобільськ, Луганської області.

В ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що ВП шахта «Тошківська» ДП «Первомайськвугілля» (код ЄДРПОУ 26403416) у період з 01.06.2016 по 30.09.2016 ухилились від сплати єдиного соціального внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування на суму 3970296,63 гривень.

Відповідно до рапорту ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області встановлено, що службові особи ВП шахта «Тошківська» ДП «Первомайськвугілля» у період з 01.06.2016 по 30.09.2016 нарахували та не сплатили до бюджету єдиний соціальний внесок на загальнообовязкове державне соціальне страхування на загальну суму 3970296, 63 грн.

З метою повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення розміру грошових коштів, що підлягають сплаті до бюджету, виникла необхідність у призначені та проведені документальної позапланової перевірки ВПшахта«Тошківська»ДП «Первомайськвугілля» (код за ЄДРПОУ 26403416, юридична адреса: Луганська обл., Попаснянський район, смт. Тошківка, вул. Челюскіна, б. 3-Б, основний вид діяльності: добування камяного вугілля, яке перебуває на податковому обліку в Первомайській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати єдиного соціального внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування за період липень 2016 року (нарахування за червень 2016 року) жовтень 2016 року (нарахування за вересень 2016 року).

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

20 червня 2017 року було винесено постанову про проведення позапланової документальної невиїзної перевірки та спрямовано для виконання до ГУ ДФС у Луганській області. 21 червня 2017 року від ГУ ДФС у Луганській області отримано відповідь, що згідно вимог п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України передбачено проведення документальної позапланової перевірки лише на підставі отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

З наявної в матеріалах кримінального провадження інформації, ВП шахта «Тошківська» ДП «Первомайськвугілля» (код за ЄДРПОУ 26403416) юридична адреса: Луганська обл., Попаснянський район, смт. Тошківка, вул. Челюскіна, б. 3-Б, основний вид діяльності: добування камяного вугілля, перебуває на податковому обліку в Первомайській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області.

Відповідно до п.п. 19-1.1.1 та 19-1.1.2 Податкового кодексу України контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків.

Контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів;

Стаття 19-3 Податкового кодексу України, яка встановлює функції державних податкових інспекцій, не передбачає наявності у вказаних органів повноважень на проведення перевірок. Таким чином повноваженнями на проведення перевірки ВПшахта«Тошківська»ДП «Первомайськвугілля» наділено Головне управління ДФС у Луганській області.

Відповідно до п. 41.4 Податкового кодексу України, інші державні органи не мають права проводити перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, у тому числі на запит правоохоронних органів.

Відповідно до ч.1 ст.107 КПК України фіксація процесуальної дії слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась, оскільки клопотань від учасників дії не надходило.

Розглянув вказане клопотання, перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора, слідчий суддя приходить до наступного.

Статтею 1 КПК України встановлено, що порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України.

Кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, цього кодексу та інших законів України.

Правові та організаційні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні визначає Закон України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні».

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Крім того, відповідно до ч. 1 та 6 ст. 9 КПК України, під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобовязані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обовязковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

У випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, передбачені ч. 1 ст. 7 КПК України.

Відповідно до ч. 6 ст. 22 КПК України суд, зберігаючи обєктивність та неупередженість, створює необхідні умови для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обовязків.

Враховуючи, що лише висновки позапланової документальної невиїзної перевірки можуть встановити наявність чи відсутність порушення законодавства України, що регулює збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст.372 КПК України,

ухвалив:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області юриста 2 класу ОСОБА_2 про проведення перевірки - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної невиїзної перевірки ВП шахта «Тошківська» ДП «Первомайськвугілля» (код ЄДРПОУ 26403416) з питань дотримання вимог законодавства, що регулює збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в частині нарахування та сплати заборгованісті з єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування станом на 09.02.2017 року за період з липня 2016 року (нарахування за червень 2016 року) по жовтень 2016 року (нарахування за вересень 2016 року).

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Луганській області у строки, встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В. Олійник