Ухвала суду № 67462813, 30.06.2017, Соснівський районний суд м. Черкас

Ухвала

Іменем України

Справа № 712/8073/17

Провадження № 1-кс/712/3623/17

про тимчасовий доступ до речей та документів

30 червня 2017 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Рябуха Ю.В., при секретарі Нагаєвській В.Б., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радника юстиції ОСОБА_1, слідчого Сізова Д.І., розглянувши клопотання прокурора Бондаренко М.Ю. про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32015250000000111 від 22 жовтня 2015 року за ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,-

в с т а н о в и в:

29 червня 2017 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радник юстиції ОСОБА_1 звернулася до суду з указаним клопотанням, просить надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а у разі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії) документів реєстраційної справи (довідки про взяття на облік платника податків, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, анкет службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, договорів, щодо визнання електронних документів) та податкової звітності (податкових декларацій з податку на додану вартість, податку на прибуток та всіх додатків до них, звітів за формою 1-ДФ та інших документів, в т.ч. поданих до ДПІ в електронному вигляді, шляхом їх роздрукування) ТОВ «Рівер буд» (код ЄДРПОУ 39522324), які перебувають у володінні службових осіб Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області, за адресою: м. Луцьк, Київський майдан, буд. 4.

Клопотання обґрунтовано тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015250000000111, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.10.2015 за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, у період з січня 2014 року по даний час на території м. Києва та м. Черкаси створено ряд підконтрольних їм субєктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Честерлюкс», ТОВ «Тайпрім», ТОВ «Авант Експрес», які надають послуги по конвертації безготівкових грошових коштів в готівкові та формування штучного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах.

Окрім цього, в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що для вказаної діяльності ОСОБА_2 та ОСОБА_3 також використовуються наступні підконтрольні фіктивні субєкти господарської діяльності: ТОВ «Грант Резорт», ТОВ «Сенатус», ТОВ «Укр Буд Стиль», ТОВ «Комерс Пром», ТОВ «Будматеріал Гарант» та ТОВ «Трейдпостач Компані», ТОВ «Віп Тренд», ТОВ «Сільвія буд», ТОВ «Гріфон харт», ТОВ «Валінор Фінанс», ТОВ «Рівер буд», ТОВ «Черус Про», ТОВ «Брайтон Юа», ТОВ «Делюкс Тренд», ТОВ «Зебізнес», ТОВ «Український енергетичний ресурс», ТОВ «Кат 23», ТОВ «Епрайз-Груп», ТОВ «Альфа Контакт», ТОВ «Агрогазсервіс», ТОВ «Агростандарт», ТОВ «Час Села», ТОВ «Реалісто», ТОВ «Корпорація Агросинтез», ТОВ «Сервіс-Стиль», ТОВ «БАСКА», ТОВ «Юк-Еко-Сервіс», ПП «Господар», ТОВ «Агро Трейд Актив», ФОП ОСОБА_4, ТОВ «Сиг ОСОБА_5», ТОВ «Ферко», ТОВ «Агроінтелект С», ТОВ «Віконт 2015», ТОВ «Беар 2015», ПрАТ «Кремнянський крохмальний завод», ВСК «Міжгіря», які створені та придбані вказаними особами для формування штучного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реально діючого сектору економіки.

Крім того, встановлено, що для ведення бухгалтерського та податкового обліків та звітності вищевказаних підприємств ОСОБА_2 та ОСОБА_3 у 2014 році залучено ОСОБА_6 та ОСОБА_4.

Також, встановлено, що з метою зняття готівкових коштів з карткових рахунків залучено ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3,, який одночасно являється директором та головним бухгалтером ТОВ «Український енергетичний ресурс» (код ЄДРПОУ 14202718) та ТОВ «Альфа Контакт» (код ЄДРПОУ 40072369) та громадянина ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_4, які використовують автомобілі марки «Nissan Maxima», державний номерний знак НОМЕР_1, та «Volkswagen Passat», державний номерний знак НОМЕР_2.

Використовуючи реквізити зазначених підприємств, громадяни ОСОБА_2, ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_7, ОСОБА_4 та ОСОБА_8 розробили та впровадили в діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їм підприємствами за рахунок відображення «псевдооперацій», прикритті незаконної діяльності інших субєктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг, з пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та подальшої «конвертації» коштів у готівку.

Також встановлено, що вказані громадяни усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків, маючи намір отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, вирішили систематично займатися даним видом діяльності.

Так, за період з 2014 року по теперішній час підконтрольними ОСОБА_2 та ОСОБА_3 субєктами господарської діяльності підприємствами з ознаками фіктивності сформовано схемний податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі більше 25 млн. грн.

Під час проведення обшуків в офісних приміщеннях, розташованих на території міста Києва та міста Черкаси, 12.05.2016 було виявлено та вилучено компютерну техніку та документи з реквізитами ТОВ «Рівер буд» (код ЄДРПОУ 39522324).

Також, під час досудового розслідування вказаного провадження встановлено, що ТОВ «Рівер буд» (код ЄДРПОУ 39522324) зареєстровано без мети здійснення законної господарської діяльності, про що внесено відомості до ЄРДР за ст. 205 КК України.

Також, під час досудового розслідування вказаного провадження встановлено, що ТОВ «Рівер буд» (код ЄДРПОУ 39522324) зареєстровано без мети здійснення законної господарської діяльності, про що внесено відомості до ЄРДР за ст. 205 КК України.

Таким чином, вищевказані обставини кримінального провадження вказують на фіктивність створення та діяльності юридичної особи, та нікчемність всіх правочинів, вчинених від імені цього підприємства, тому вся діяльність даного підприємства в цілому та окремі господарські операції зокрема, не були спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені правочинами, здійсненими вказаним підприємством при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг) та не створили юридичних наслідків таких правочинів, що суперечить інтересам держави, тобто всі правочини та господарські операції вказаного фіктивного підприємства є нікчемними.

Таким чином, вищевказані обставини кримінального провадження вказують на фіктивність створення та діяльності юридичної особи, та нікчемність всіх правочинів, вчинених від імені цього підприємства, тому вся діяльність даного підприємства в цілому та окремі господарські операції зокрема, не були спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені правочинами, здійсненими вказаним підприємством при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг) та не створили юридичних наслідків таких правочинів, що суперечить інтересам держави, тобто всі правочини та господарські операції вказаного фіктивного підприємства є нікчемними.

Вжитими у ході досудового розслідування заходами не вдалося встановити місце знаходження вказаного підприємства, місце зберігання його первинних документів, а також проживання відповідних службових осіб.

Окрім того, встановлено, що ТОВ «Рівер буд» (код ЄДРПОУ 39522324)перебуває на податковому обліку в Луцькій ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області, за адресою: м. Луцьк, Київський майдан, буд. 4.

З урахування викладеного вище, на даний час у кримінальному провадженні з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, на даний час виникла необхідність приєднати до матеріалів кримінального провадження документи ТОВ «Рівер буд» (код ЄДРПОУ 39522324), які перебувають у володінні службових осіб Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області, за адресою: м. Луцьк, Київський майдан, буд. 4.

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів повязана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного субєкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Рівер буд» (код ЄДРПОУ 39522324), підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.

У судовому засіданні прокурор Бондаренко М.Ю. та слідчий Сізов Д.І. дане клопотання підтримали та просили його задоволити з підстав, викладених в клопотанні.

Заслухавши доводи прокурора, слідчого, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Оскількиіз доданих до клопотання матеріалів убачається, що вказані оригінали документів реєстраційної справи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ з вилученням оригіналів (а уразі їх відсутності завірених належним чином копій) документів реєстраційної справи ТОВ «Рівер буд» (код ЄДРПОУ 39522324), які перебувають у володінні службових осіб Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області, за адресою: м. Луцьк, Київський майдан, буд. 4.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372 та 395 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радника юстиції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а у разі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії) документів реєстраційної справи (довідки про взяття на облік платника податків, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, анкет службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, договорів, щодо визнання електронних документів) та податкової звітності (податкових декларацій з податку на додану вартість, податку на прибуток та всіх додатків до них, звітів за формою 1-ДФ та інших документів, в т.ч. поданих до ДПІ в електронному вигляді, шляхом їх роздрукування) ТОВ «Рівер буд» (код ЄДРПОУ 39522324), які перебувають у володінні службових осіб Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області, за адресою: м. Луцьк, Київський майдан, буд. 4.

Виконання ухвали доручити прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області раднику юстиції ОСОБА_1, який може доручити її виконання іншим особам в порядку КПК України.

Термін дії ухвали 30 днів з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Ю.В. Рябуха