Ухвала суду № 67452165, 19.05.2017, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

308/4580/17

У Х В А Л А

19.05.2017 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Бедьо В.І., з участю слідчого Карабін В.В. розглянувши клопотання старшого групи слідчих у кримінальному провадженні №32015070000000024 - заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та тимчасового доступу до документів у володільця - АТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м. Ужгород, вул. Гойди, 10),-

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_1звернувся до суду з даним клопотанням, яке аргументує наступним.

08.05.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесенні відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015070000000024.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи Орендного підприємства „Ужгородський коньячний завод (код ЄДРПОУ 00412122, м. Ужгород, вул. Тімірязєва, 19), здійснюючи протягом 2013 року фінансово-господарську діяльність у сфері виробництва та реалізації коньячної продукції, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 4339606 грн. шляхом не віднесення до доходів ОП „Ужгородський коньячний завод за 2013 рік, фактично отриманих грошових коштів у вигляді фінансової поворотної допомоги, що залишаються неповерненими на кінець звітного періоду, по боргових зобовязаннях за договором кредиту за овердрафтом №02-1/3о-163-09 від 31.08.2009 року з ПП ЛОК «Смерічка» код за ЄДРПОУ (31272608), кредитором у яких виступає АТ «КомінвестБанк» оскільки вказаний СПД не є фінансовою установою, яка має право надавати кредитні кошти, за користування яких нараховуються відсотки.

Крім того, актом перевірки, проведеної Ужгородською обєднаною державною податковою інспекцією ГУ ДФС у Закарпатській області від 14.11.2014 року за №2859/07-14-22/00412122 встановлено порушення ОП „Ужгородський коньячний завод вимог пп.14.1.36, пп.14.1.206, пп.14.1.257, пп.14.1.258 та 14.1.267 п.14.1 ст.14, пп.138.10.5, п.138.10 ст.138 та п.141.1 ст.141 податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755 VI та завищення витрат, що враховуються при обчисленні обєкта оподаткування за період з 01.04.2012 по 31.12.2013 всього на загальну суму 7196979 грн. Зазначене порушення безпосередньо повязане з розрахунками по боргових зобовязаннях за договорами від 31.08.2009р. №02-1/3о-163-09, 22.02.2002р №02-5/11 та від 26.04.2013р. №02-1/3л-3, кредитором у яких виступає АТ «КомінвестБанк».

Згідно постанови Вищого адміністративного суду України від 29.03.2017 року, якою касаційну скаргу Ужгородської обєднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Закарпатській області задоволено частково, змінено постанову Закарпатського окружного адміністративного суду від 26.08.2015 та ухвалу Львівського апеляційного адміністративного суду від 15.12.2015, позов задоволено частково: скасовано повідомлення-рішення Ужгородської ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області від 12.12.2014 № 000169200 та від 12.12.2014 № 50/17-2 повністю, а податкове повідомлення-рішення від 12.12.2014 №0001682200 у частині збільшення Орендному підприємству «Ужгородський коньячний завод» грошового зобовязання із податку на прибуток на 2057451,63 грн. основного платежу та 1171317,66 грн. за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами).

Так, у ході досудового слідства встановлено, що ПАТ «Комінвестбанк» уклав договір кредиту за овердрафтом №02-1/3о-163-09 від 31.08.2009 року з ПП ЛОК «Смерічка» код за ЄДРПОУ 31272608 про надання позичальнику овердрафт на загальну суму 4135000 грн. У подальшому, ПП ЛОК «Смерічка» уклало з Орендним підприємством «Ужгородський коньячний завод» договори про надання фінансової допомоги № 95/09 від 15.09.2009 року на суму 4135000 грн.

Згодом між ПП ЛОК «Смерічка» та Орендним підприємством «Ужгородський коньячний завод» укладено договір про переказ боргових зобовязань від 15.09.2009 року за яким Орендне підприємство «Ужгородський коньячний завод» приймає боргові зобовязання ПП ЛОК «Смерічка» по кредиту за овердрафтом №02-1/3о-163-09 від 31.08.2009 року та додаткових угод до нього, який погоджений ПАТ «Комінвестбанк», тим самим підтверджено те, що Орендне підприємство «Ужгородський коньячний завод» сплачував відсотки за користування кредитними коштами саме на користь фінансової установи, а саме ПАТ «Комінвестбанк».

Крім того, згідно договору про взаєморозрахунки від 15.09.2009 року, укладеного між ПП ЛОК «Смерічка» та Орендним підприємством «Ужгородський коньячний завод», останній бере на себе права та обовязки кредитоодержувача, передбачені пунктом 1.1. кредиту за овердрафтом №02-1/3о-163-09 від 31.08.2009 року.

Слідчий мотивує клопотання тим, що документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ це матеріали кредитної документації (справи) за договором кредиту за овердрафтом №02-1/3о-163-09 від 31.08.2009 року та додаткових угод до нього, що укладались з ПП ЛОК «Смерічка» код за ЄДРПОУ (31272608), які знаходяться у володінні АТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м. Ужгород, вул. Гойди, 10), підставою вважати, що документи перебувають у АТ «КомінвестБанк» є копія договору кредиту за овердрафтом №02-1/3о-163-09 від 31.08.2009 року та додаткових угод до нього, укладеного між ПП ЛОК «Смерічка» та АТ «КомінвестБанк».

Також, в ході досудового слідства виникла необхідність встановлення та ідентифікації осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, для чого необхідно отримати зразки підписів та оригінали банківських документів, які вказані особи укладали з установою банку. Оригінали вказаних документів необхідні також при проведенні судово-почеркознавчої експертизи підписів та почерку та судово-технічної експертизи печатки підприємства, які будуть призначені у ході досудового розслідування.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник АТ «КомінвестБанк» в судове засіданні не зявився, хоча про час і місце розгляду клопотання був повідомлений своєчасно і належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

У відповідності до змісту клопотання органом досудового слідства розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015070000000024 від 08.05.2015, відкрите по факту умисного ухилення службовими особами Орендного підприємства «Ужгородський коньячний завод» від сплати податків в особливо великих розмірах. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.3 ст.212 КК України.

Слідчий вказує на необхідність у здійсненні тимчасового доступу до матеріалів кредитної документації (справи) за договором кредиту за овердрафтом №02-1/3о-163-09 від 31.08.2009 року та додаткових угод до нього, що укладались з ПП ЛОК «Смерічка» код за ЄДРПОУ (31272608), які знаходяться у володінні АТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м. Ужгород, вул. Гойди, 10).

Підставою вказаного виду заходів забезпечення зазначено, що ПАТ «Комінвестбанк» уклав договір кредиту за овердрафтом №02-1/3о-163-09 від 31.08.2009 року з ПП ЛОК «Смерічка» код за ЄДРПОУ 31272608 про надання позичальнику овердрафт на загальну суму 4135000 грн. У подальшому, ПП ЛОК «Смерічка» уклало з Орендним підприємством «Ужгородський коньячний завод» договори про надання фінансової допомоги № 95/09 від 15.09.2009 року на суму 4135000 грн.

Отже, з матеріалів клопотання вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, яка знаходяться у володінні АТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м. Ужгород, вул. Гойди, 10) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, наведені правові підстави даного виду заходів забезпечення, тому приходжу до висновку, що вказане клопотання є обґрунтованим і підлягає до часткового задоволення.

Що стосується вимоги слідого щодо вилучення оригіналів зазначених у клопотання документів, то така на думку слідчого судді є бюезпідставною та необгрунтваною.

Керуючись ст.ст. 131, 132,159-164, КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та зобовязати АТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м. Ужгород, вул. Гойди, 10) надати стороні кримінального провадження - заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1- тимчасовий доступ до оригіналів для огляду з можливістю отримання належним чином завірених копій кредитної документації (справи) за договором кредиту за овердрафтом №02-1/3о-163-09 від 31.08.2009 року та додаткових угод до нього, що укладались АТ «КомінвестБанк» з ПП ЛОК «Смерічка» код за ЄДРПОУ (31272608), а саме:

-- письмове клопотання (заяву) боржника про надання кредиту;

-- бізнес-план, техніко-економічне обґрунтування потреби в кредиті на відповідні цілі (для юридичних осіб);

-- контракти та/або договори про купівлю-продаж (за наявності);

-- фінансову звітність (для юридичних осіб), інформацію про доходи (для фізичних осіб) боржника;

-- фінансову та бюджетну звітність (для бюджетної установи);

-- інформацію про надходження коштів на поточні рахунки в банку та в інших банках щонайменше за останні шість повних місяців (боржником - фізичною особою надається за бажанням);

-- інформацію, надану боржником та документально підтверджену іншими банками, про:

а) заборгованість боржника з визначенням основних умов договору про надання кредиту (сума за договором, строк, залишок заборгованості, вид забезпечення за кредитом тощо);

б) наявність простроченої заборгованості;

- інформацію про стан виконання зобовязань боржника перед банком за попередніми договорами, кредитну історію (за наявності);

- інформацію про перевірку цільового використання кредиту;

- підтвердні документи (виписки за балансовими та позабалансовими рахунками, платіжні доручення тощо), що свідчать про надання та погашення кредиту, наявні фінансові зобовязання, оприбуткування заставленого майна тощо;

- аудиторський висновок про фінансовий стан боржника (за наявності);

- висновок уповноважених фахівців банку щодо оцінки кредитоспроможності боржника;

- установчі та реєстраційні документи (для юридичних осіб), копії відповідних сторінок паспорта та довідки про присвоєння реєстраційного номера облікової картки платника податків (для фізичних осіб) або серії та номера паспорта для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті;

- рішення колегіальних органів банку про можливість надання кредиту або рішення колегіальних органів щодо надання повноважень визначеній особі банку приймати рішення про можливість надання кредитів, унесення змін до діючих умов договору про надання кредиту;

- договір про надання кредиту і додаткові договори до нього;

- договори застави (іпотеки) та додаткові договори до них, гарантійні листи;

- документи, що підтверджують повноваження особи підписувати договір про надання кредиту, договори застави (іпотеки) та додаткові договори до них від імені контрагента банку;

- копії правовстановлюючих документів на майно (майнові права), що передається в забезпечення;

- документи, що підтверджують ринкову вартість заставленого майна (майнових прав) під час видачі кредиту;

- документи, що свідчать про наявність та якість збереження заставленого майна (акти, довідки, матеріали перевірок);

- документи, що свідчать про обтяження майна та його державну реєстрацію відповідно до вимог законодавства України;

- договори страхування заставленого майна та документи, що підтверджують сплату страхового платежу (за наявності);

- інформацію про вжиті банком заходи для погашення боргу (документи, що засвідчують процедуру повернення або стягнення боргу);

- узагальнену інформацію про кредит з урахуванням даних, передбачених у нижчезазначеній таблиці.

Таблиця

№ з/пДані про боржника за наданим кредитом121Найменування (для юридичних осіб), прізвище, імя та по батькові (для фізичних осіб) боржника та характер його відносин із банком (клієнт, інсайдер тощо)2Тип підприємства (вид господарського товариства, галузь промисловості, статутна діяльність), його власники (для юридичних осіб)3Номери аналітичних рахунків у банку (поточних, з обліку кредитів, депозитів, нарахованих доходів, позабалансових)4Інформація про наявність джерел надходження валютної виручки (за кредитами в іноземній валюті)5Інформація про включення суми боргу до групи фінансових активів (для фізичних осіб)6Номер договору про надання кредиту, дата видачі та кінцева дата погашення кредиту7Графік погашення кредиту8Сума (ліміт) та валюта кредиту9Фактична сума боргу за кредитом10Розмір процентної ставки та комісії (на дату видачі кредиту, поточної, за потреби - ставки пені), порядок сплати процентів11Аналіз виконання бізнес-плану (для кредитів під інвестиційний проект)12Інформація про результати оцінки фінансового стану боржника13Класифікація кредиту (клас боржника, стан обслуговування боргу, категорія кредиту)14Форма забезпечення кредиту (вид, найменування, опис, місцезнаходження, ринкова вартість)15Інформація про перевірку заставленого майна (дата, результат перевірки, висновок фахівця банку щодо необхідності переоцінки заставленого майна)16Сума забезпечення, яка береться до розрахунку резерву17Розрахункова сума резерву за кредитом18Сума фактично сформованого резерву за кредитом

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_2