Ухвала суду № 67441817, 07.06.2017, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/31445/17-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 червня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва Цокол Л.І., при секретарі Мудрак О.Р., за участі слідчого Мельника Д.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції Мельника Д.А. про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві майор податкової міліції Мельник Д.А., розглянувши матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100060000003 від 05.01.2016 за фактом умисною ухилення від сплати податків службовими особами ГОВ «АГА» в великих га значних розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212. ч. 1 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді із клопотання, погодженим прокурором Київської місцевої прокуратури № 6 Большаковим Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовано наступними обставинами.

Досудовим розслідуванням на підставі акта перевірки №179/26-55-22-10/25589927 від 13 липня 2015 року «Про результати невинної позапланової документальної перевірки ТОВ "АТА" код 25589927 з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "ТК-Торг" код 39469088 за період з 01.03.2015 року по 31.03.2015 року, ТОВ "XТГ 21" код 39514890 за період з 01.03.2015 року по 31.03.2015 року та ТОВ "Астерс Груп" код 35995595 за період з 01.03.2015 року по 31.03.2015 року», згідно висновків якого встановлено, що службові особи ТОВ "АТА", в результаті здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ " ТК- Торг", ТОВ "ХТГ 21" та ТОВ "Астерс Груп", ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 647 320 грн.

Крім того, до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов акт позапланової перевірки ТОВ "АТА" код 25589927 №35/26-15-14-07-01-10 від 07.03.2017 та повідомлення про вчинення кримінального правопорушення № 6061 7 від 20.04.2017, згідно з висновками якого встановлено, що службові особи ТОВ "АТА" код 25589927 в період 2013- 2016рр. при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "ТК-Торг" (код 39469088), ТОВ "СТАРТОПТ ПЛЮС" (код 39684199), ТOB "Марксі Торг" (код 39844605), ТОВ "Дайлос" (код 38453978), ТОВ "БУДІВГЛЬНА ЛІГА ЛТД" (код 39925778). ТОВ "АРВІКС ПОСТАЧ" (код 39684340), ТОВ "РІЗЕЛЛІ" (код 37392039) умисно ухилились від сплати податків у сумі 2 235 360 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «АТА» за попередньою змовою з невстановленими особами створено схему по мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, яка полягає у відображенні в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі товарів/робіт/послуг в підприємств з ознаками фіктивності.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «НОВУС УКРАЇНА» код ЄДРПОУ 36003603 в період 2013-2017рр. проводило фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "АТА" код 25589927 та являється одним з основних покупців товарів (робіт, послуг) у ТОВ "АТА".

У ході досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до наступних фінансово-господарських документів, а саме: договори між ТОВ «НОВУС УКРАЇНА» код ЄДРПОУ 36003603 та ТОВ "АТА" код 25589927. з додатками, за період з 01.01.2013 по 30.05.2017. а саме: специфікації до них, податкові накладні, накладні, видаткові накладні, сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі. акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, та інші бухгалтерські документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між товариствами.

Слідчий Мельник Д.А., клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав викладених в останньому.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, про розгляд клопотання не повідомлялась відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вислухавши обґрунтування сторони кримінального провадження, дослідивши додані до клопотання документи, слід дійти наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до рей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слід зазначити, що ТОВ «НОВУС УКРАЇНА», тимчасовий доступ до оригіналів документів якого просить слідчий, не вказано у фабулі витягу з ЄРДР.

Разом з тим, в клопотанні слідчий вказує, що ТОВ "АТА" занизило податкові зобов'язання шляхом відображення в бухгалтерському обліку фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, однак відомості про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ст. 205 КК України до Єдиного реєстру досудових розслідувань не внесені.

Крім того, звертаючись з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, слідчим не доведено взаємозв'язок розслідуваного кримінального правопорушення відомості за яким внесені до ЄРДР № 32016100060000003 від 05.01.2016 за ч. 1,2 ст. 212 КК України з діяльністю ТОВ «НОВУС УКРАЇНА».

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159,163, 309 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції Мельника Д.А. про тимчасовий доступ до речей та документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.І. Цокол