Ухвала суду № 67432158, 26.06.2017, Деснянський районний суд міста Києва

1-кс/754/1514/17

Справа № 754/8012/17

У Х В А Л А

Іменем України

26 червня 2017 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва Журавська О.В., секретар судового засідання Лісовська А.О., за участю прокурора Кривов'яза І.І., розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 3 Кривовяза І.І. про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100030000013 від 26.04.2017 р., за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

20 червня 2017 року від прокурора Київської місцевої прокуратури № 3 Кривовяза І.І. до суду надійшло клопотання, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у службових осіб ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ГАК «Троєщина-2» (код ЄДРПОУ 21616930) у значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ГАК «Троєщина-2» у період 2015-2016 років умисно занизили податкове зобов'язання по орендній платі за землю з юридичних осіб на загальну суму 935 821, 37 грн. Вказані відомості підтверджуються актом камеральної перевірки від 29.03.2017 №2640/26-52-12-03/21616930 та податковим повідомленням-рішенням від 29.03.2017 за №0007841203

Так, ГАК «Троєщина-2» є платником орендної плати за землю до ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві, оскільки між зазначеним підприємством та Київською міською радою укладено договір орендної плати за землю від 05.08.2005 за №62-6-00249. Відповідно до пп. 2.1 п. 2 предметом вказаного договору є земельна ділянка з кадастровим номером 8000000000:62:017:0021 загальною площею 17 970 кв.м, яка розташована за адресою: м. Київ, вул. Миколи Закревського, цільове призначення - для експлуатації та обслуговування металевих гаражів. Зазначену земельну ділянку передано в оренду у строкове користування на десять років на підставі рішення Київської міської ради від 18.03.2004 №123/1333 та рішенням Київської міської ради від 14.07.2016 №758/758 «Про поновлення гаражному кооперативу «Троєщина-2» договору оренди земельної ділянки для експлуатації та обслуговування металевих гаражів по вул. Миколи Закревського, 38 м. Київ».

Відповідно до п. 288.1 ст. 288 ПК України підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки. Розмір орендної плати встановлюється у договорі оренди, але річна сума платежу згідно пп. 288.5.1 п. 288.5 ст. 288 ПК України не може бути меншою 3 відсотків нормативної грошової оцінки. При цьому, згідно пп. 13.5.1 п. 13.5 розділу 13 Положення про сплату за землю у місті Києві затвердженого Рішенням Київської міської ради від 23.06.2011 №242/5629 встановлено, що розмір орендної плати встановлюється у договорі оренди, але річна сума платежу не може бути меншою 3 відсотків нормативної грошової оцінки.

Проте незважаючи на вищезазначені норми службовими особами ГАК «Троєщина-2» подано уточнюючу податкову декларацію від 23.02.2017 №170004394, відповідно до якої за 2015 рік платником застосовано ставку орендної плати за землю у розмірі 0,03 відсотки замість 3 відсотків від нормативної грошової оцінки, чим порушено пункти 288.5.1 ст. 288 ПК України; уточнюючу податкову декларацію від 13.03.2017 №1700048180 відповідно до якої за 2016 рік платником застосовано ставку орендної плати за землю у розмірі 0,1 відсотки замість 3 відсотків від нормативної грошової оцінки, чим порушено пп. 13.5.1 п. 13.5 розділу 13 Положення про сплату за землю у місті Києві затвердженого Рішенням Київської міської ради від 23.06.2011 №242/5629. У результаті вказаних злочинних дій, службовими особами ГАК «Троєщина-2» занижено податкове зобов'язання по орендній платі за землю з юридичних осіб на загальну суму 935 821, 37 грн.

З метою повного, об'єктивного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення необхідно отримати оригінали документів юридичної справи ГАК «Троєщина-2» (код ЄДРПОУ 21616930) та матеріали листування (повідомлення, листи-переписки, заяви) між ГАК «Троєщина-2» (код ЄДРПОУ 21616930) та ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві, які знаходяться у володінні ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві, оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні.

Прокурор в судовому засіданні пояснив, що іншим способом, аніж вилучити оригінали документів юридичної справи ГАК «Троєщина-2» (код ЄДРПОУ 21616930) та матеріалів листування (повідомлення, листи-переписки, заяви) між ГАК «Троєщина-2» (код ЄДРПОУ 21616930) та ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві, які знаходяться у володінні ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення та провести відповідні експертні дослідження, зокрема почеркознавчу експертизу, яка згідно підзаконних нормативно-правових документів проводиться виключно на підставі оригіналів документів.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, про доступ до яких клопоче прокурор.

Вислухавши прокурора дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню за таких підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.

Згідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Прокурор в клопотанні і в суді, довів що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у службових осіб ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві.

Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Однак, слідчий просить надати доступ до документів, що мають інформацію, щодо ГАК «Троєщина-2» (код ЄДРПОУ 21616930) з моменту заснування і по теперішній час, але в клопотанні необґрунтовано необхідність надання доступу починаючи з моменту заснування, оскільки відповідно до даних які внесені до ЄРДР, протиправні дії службовим особам ГАК «Троєщина-2» кваліфікуються за період 2015-2016 років.

За таких підстав суд надає тимчасовий доступ до документів з початку базового податкового (звітного) року в якому було скоєне криінальне правопрушення, а саме з 01.01.2015 року.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 3 Кривовяза І.І. про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100030000013 від 26.04.2017 р., за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Зобов'язати службових осіб ДПІ у Деснянському районі ТУ ДФС у місті Києві надати прокурору Київської місцевої прокуратури № 3 Кривов'язу Івану Івановичу чи за дорученням старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві Хілько Алєсі Володимирівні тимчасовий доступ до оригіналів документів юридичної справи ГАК «Троєщина-2» (код ЄДРПОУ 21616930) та матеріалів листування (повідомлення, листи-переписки, заяви) між ГАК «Троєщина-2» (код ЄДРПОУ 21616930) та ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві та надати дозвіл на їх вилучення за період з 01.01.2015 року по 26.07.2017 року.

Зобов'язати службових осіб ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні №32017100030000013.

В решті вимог відмовити.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати прокурору Київської місцевої прокуратури № 3 Кривовязу І.І.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -