Ухвала суду № 67431330, 27.06.2017, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/7789/17

Провадження № 1-кс/712/3470/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

27 червня 2017 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ПересунькоЯ.В., при секретарі Сагун Я.І., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_1, розглянувши клопотання прокурора Палій Т.Л. про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №32016250000000051 від 21жовтня 2016 року за ч. 1 ст. 205, ч.5 ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України,-

в с т а н о в и в:

22 червня 2017 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області молодший радник юстиції ОСОБА_1 звернулася до суду з указаним клопотанням, просить надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори з додатками до них, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки фактури, довідки, сертифікати якості, довіреності, акти прийому-передачі, товарно-транспортних накладні, журнали вїзду й виїзду транспортних засобів, накази на призначення службових осіб, виписка з системи «клієнт-банк») ТОВ «Ваді-2012» (код ЄДРПОУ 37841356) по фінансово-господарських відносинах з ТОВ «Айзер Буд» (код ЄДРПОУ 39608322), та які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Ваді-2012» (код ЄДРПОУ 37841356), за період з 01.05.2015 по 31.11.2015 роки.

Клопотання обґрунтовано тим, що у слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016250000000051, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21 жовтня 2016 року за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах, а також за фактом фіктивного підприємництва, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_2, упродовж 2015-2016 років використовуючи реквізити підконтрольних їм фіктивних підприємств, серед яких ТОВ «Консент ЛТД», ТОВ «ВЕСТ ЕНД», ТОВ «Селма Груп», ТОВ «Сокта», ТОВ «Ларгес», ТОВ «Дока Плюс 2015», ТОВ «Ентент», ТОВ «Батафога», ПП «Адіо», ТОВ «ДІАМІКС», ТОВ «ОСОБА_4 ЛТД», ТОВ «Торгова група «Ремс», ТОВ «Тітан Експрес», ТОВ «ІКГ Гермєс», ТОВ «Агроінвест», ТОВ «Астра ІД», ТОВ «Спектр», ТОВ «Альфаполімер», ТОВ «Пролісок», ТОВ «Персоніус», ТОВ «Вольнянський молокозавод», ПП «ШО» «Авітекс», ТОВ «Лідер ЛВ», ТОВ «Люмене Констракшн», ТОВ «Ельмас», ТОВ «Укрмаштехторг» та ТОВ «Шуз Імпорт ЛТД» надавали послуги з формування штучного податкового кредиту СГД реального сектору економіки, а саме: ПП «Скай Лайн» (код ЄДРПОУ 37551353, АДРЕСА_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1, АДРЕСА_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2, АДРЕСА_2), ТОВ «ТМС ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 38843511, м. Черкаси, вул. 30-років Перемоги, 56/4, кв. 46) та ТОВ «МІК» (код ЄДРПОУ 30105738, м. Запоріжжя, Північне шосе, 69-А). Також одним із спільників (посередників) гр. ОСОБА_3 по формуванні штучного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки є ОСОБА_7, якому підконтрольні наступні СГД, а саме: ТОВ «Ковад-Паркінг» (код ЄДРПОУ 35704038), ТОВ «Рітейл Солюшн» (код ЄДРПОУ 39844411), ТОВ «Хоум Буд» (код ЄДРПОУ 38912265) та ОСОБА_8, якому підконтрольні наступні СГД, а саме: ТОВ «Райденком» (код ЄДРПОУ 40551608) та ТОВ «Саткор» (код ЄДРПОУ 40513166). Таким чином, вказані особи сприяли вищезазначеним підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 спільно з іншими невстановленими особами в період 2015 -2017 років створили та придбали ряд субєктів господарювання, зокрема, ТОВ «АЙЗЕР БУД» (код ЄДРПОУ 39608322), з метою прикриття незаконної діяльності, а саме мінімізації сплати податків до бюджету іншими субєктами господарювання реального сектору економіки.

Так, 07.02.2017 року на підставі ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 31.01.2017 було проведено обшук квартири за адресою: АДРЕСА_3, яку використовують для ведення протиправної діяльності ОСОБА_2 та ОСОБА_3, під час якої було виявлено та вилучено печатки з відтисками кліше вищевказаних товариств.

Також встановлено, що ОСОБА_3 здійснює ведення бухгалтерського обліку, складання документів податкової звітності та проводить ділові зустрічі з клієнтами, а ОСОБА_2 здійснює видачу грошових коштів та обмін документів, які проводяться за місцем проживання вищевказаних осіб.

Використовуючи реквізити зазначених підприємств, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та інші невстановлені слідством особи розробили та впровадили в діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їм підприємствами за рахунок відображення безтоварних операцій, прикритті незаконної діяльності інших субєктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг, з пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та подальшого переведення безготівкових коштів у готівку.

Вказані особи, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків, маючи умисел на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, систематично (з грудня 2015 року по теперішній час) здійснюють даний вид діяльності, ухиляючись від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що одним із основних користувачів вказаної протиправної схеми, являється ТОВ «Ваді-2012» (код ЄДРПОУ 37841356), якому протягом травня-листопада 2015 року було сформовано податковий кредит за рахунок фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Айзер Буд» (код ЄДРПОУ 39608322).

Для зясування обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Ваді-2012» (код ЄДРПОУ 37841356) та вказаними контрагентами виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «Ваді-2012» (код ЄДРПОУ 37841356) по фінансово-господарських відносинах із ТОВ «Айзер Буд» (код ЄДРПОУ 39608322), а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, банківських виписок тощо, за період травня-листопада 2015 року. Вказані оригінали первинних документів необхідні для подальшого призначення судово-економічних та судово-почеркознавчих експертиз.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Ваді-2012» (код ЄДРПОУ 37841356), так як відповідно до ст.44 Податкового кодексу України платники податків зобовязані забезпечити зберігання документів, повязаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

У судовому засіданні прокурор Палій Т.Л. дане клопотання підтримали та просили його задоволити з підстав, викладених в клопотанні.

Заслухавши доводи прокурора, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Оскільки із доданих до клопотання матеріалів убачається, що одним із основних користувачів вказаної протиправної схеми є ТОВ «Ваді-2012» (код ЄДРПОУ 37841356), якому протягом травня-листопада 2015 року було сформовано податковий кредит за рахунок фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Айзер Буд» (код ЄДРПОУ 39608322), а також з огляду на те, що вказані бухгалтерські документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і доступ до них не призведе до зупинення господарської діяльності, то слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ з вилученням оригіналів первинних бухгалтерських документів (договори з додатками до них, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки фактури, довідки, сертифікати якості, довіреності, акти прийому-передачі, товарно-транспортних накладні, журнали вїзду та виїзду транспортних засобів, накази на призначення службових осіб, виписка з системи «клієнт-банк») ТОВ «Ваді-2012» (код ЄДРПОУ 37841356) по фінансово-господарських відносинах з ТОВ «Айзер Буд» (код ЄДРПОУ 39608322), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Ваді-2012» (код ЄДРПОУ 37841356), за період з 01.05.2015 по 31.11.2015 роки.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372 та 395КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_1 задоволити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори з додатками до них, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки фактури, довідки, сертифікати якості, довіреності, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, журнали вїзду-виїзду транспортних засобів, накази на призначення службових осіб, виписки з системи «клієнт-банк») ТОВ «Ваді-2012» (код ЄДРПОУ 37841356) по фінансово-господарських відносинах з ТОВ «Айзер Буд» (код ЄДРПОУ 39608322) за період з 01.05.2015 року по 31.11.2015 року, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Ваді-2012».

Виконання ухвали доручити прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області молодшому раднику юстиції ОСОБА_1 та слідчому СукІ.А., або іншій особі за дорученням будь-кого з них.

Термін дії ухвали - до 26 липня 2017 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Я.В. Пересунько