Ухвала суду № 67367771, 26.06.2017, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/3902/17

Провадження № 1-кс/552/1162/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.06.2017 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Васильєва Л.М., при секретарі Орламенко А.О., за участі старшого слідчого Боцули М.М. розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_1 звернувся з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів документів по рахунку ТОВ «Довіра-Кремінь» (код 36931197) №26002252542 (українська гривня), які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «ОСОБА_2 Аваль» (МФО 380805, м. Київ вул. Лєскова, 9).

Клопотання обґрунтовує тим, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017170000000045 від 01.02.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №42017170000000045 здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.

Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період часу з 01.01.2014 року по 28.02.2017 року службові особи ТОВ «Довіра-Кремінь» (код 36931197), ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349) та ТОВ ТК «Агротехмолторг» (код 38252567) в ході здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між собою та з ТОВ «Терра-корн» (код 40592384), ТОВ «Фірма апрель» (код 30426821), ТОВ «Ріал-Темп» (код 36564890), ТОВ «Естер маркет» (код 40592384), ТОВ «Марк-Торг» (код 40806112), ТОВ «Фабія-К» (код 40878570), ТОВ «Октавін» (код 39005383), ТОВ «Оксалета» (код 40054004), ДП «СДІ-Україна» (код 40633488), ПП «Букмекер» (код 30244716), ТОВ «Креммілк» (код 37748688), ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349), ТОВ «Промостар ЛТД» (код 40393363), ТОВ «Дарос-груп» (код 40076604) сприяли ухиленню від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Згідно повідомлення ОУ ГУ ДФС у Полтавській області за результатами проведених оперативно-розшукових заходів працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що громадянин ОСОБА_3, будучи директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ «Довіра-Кремінь» (код 36931197), поряд із здійсненням діяльності в реальному секторі економіки щодо оптової торгівлі молочною продукцією, надає послуги іншим субєктам господарювання по мінімізації податкових зобовязань та конвертації безготівкових коштів в готівку. Такими субєктами господарювання є ГОВ «Терра-корн» (код 40592384), ТОВ «Фірма апрель» (код 30426821), ТОВ «Ріал-темп» (код 36564890), ТОВ «Естер маркет» (код 40592384) та ТOB «Марк-торг» (код 40806112). Можливість надавати такі послуги полягає в тому, що частина продукції ОСОБА_3 та іншими причетними до незаконної діяльності особами, реалізовується за готівку без відображення таких операцій в бухгалтерському обліку. В подальшому не облікована готівка передається замовникам конвертації за обумовлену винагороду в розмірі 10-11% від проконвертованої суми.

Валовий дохід ТОВ «Довіра-Кремінь» за перше півріччя 2016 року склав 13,3 млн. грн., сплачено податків 4,2 тис. грн. податкове навантаження складає 0,03 %. Мінімізація податкових зобовязань ТОВ «Довіра-Кремінь» відбувається за рахунок штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ підприємства.

Встановлено, що протягом 2014-2016р.р. в податковому та бухгалтерському обліках ТОВ «Довіра-кремінь» відображено штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ в розмірі 2 034 тис. грн.

З метою штучного завищення податкового кредиту та валових витрат службовими особами ТОВ «Довіра-Кремінь» в бухгалтерському та податковому обліку підприємства відображено безтоварні операції із придбання масла вершкового від наступних СГД:

Крім того, згідно вище вказаного повідомлення ОУ ГУ ДФС у Полтавській області пособником в злочинній діяльності ОСОБА_3 є директор TOB ТК «Агротехмолторг» ОСОБА_4.

TOB ТК «Агротехмолторг» (код 38252567) перебуває на податковому обліку в Кременчуцькій ОДПІ із 07.08.2012р. Валовий дохід ТОВ «Агротехмолторг» за перше півріччя 2016 року склав 13,4 млн.грн., сплачено податків 71,4 тис.грн. Роль ОСОБА_4 полягає у формуванні штучного податкового кредиту під виглядом продажу молочної продукції для ряду підприємств: ТОВ «Оксалета» (код 40054004), ТОВ «Ріал-темп» (код 36564890), ДП «СДІ-Україна» (код 40633488), ПП «Букмекер» (код 30244716).

У ході проведення досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність отримання документів, які підтверджують чи спростовують здійснення розрахунків ТОВ «Довіра-Кремінь» з контрагентами за період 2010-2013 років .

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Згідно витягу з бази даних ДФС України в приміщенні АТ «ОСОБА_2 Аваль» (МФО 380805, м. Київ вул. Лєскова, 9) ТОВ «Довіра-Кремінь» (код 36931197) відкрито рахунок №26002252542 (українська гривня).

Старший слідчий Боцула М.М. підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, дійшла до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вище викладене, а також те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є джерелом доказів, наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів документів по рахунку ТОВ «Довіра-Кремінь» (код 36931197) №26002252542 (українська гривня), які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «ОСОБА_2 Аваль» (МФО 380805, м. Київ вул. Лєскова, 9), містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме:

-інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даному рахунку, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити:

*з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств);

*підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

*призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

*дату та час перерахування;

*залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;

*а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунку,

за період з 01.03.2010 року по 01.01.2014 року.

Дозвіл надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5, заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9, слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 та працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області або оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області за дорученням слідчого.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підстави ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 25 липня 2017 року.

Ухвала слідчого судді , відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя Л.М.Васильєва