Ухвала суду № 67351502, 23.06.2017, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/7514/17

Провадження № 1-кс/712/3317/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

щодо тимчасового доступу до речей та документів

23 червня 2017 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси ПересунькоЯ.В., при секретарі Сагун Я.І., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1, розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №32017250000000019 від 03 грудня 2015 року за ч.3ст.212КК України,-

в с т а н о в и в:

16 червня 2017 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1 звернувся до суду з указаним клопотанням, просить надати доступ з можливістю вилучити оригінали (а у разі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії) документів реєстраційної справи (довідки про взяття на облік платника податків, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, анкет службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, договорів, щодо визнання електронних документів) та податкової звітності (податкових декларацій з податку на додану вартість, податку на прибуток та всіх додатків до них, звітів за формою 1-ДФ та інших документів, в т.ч. поданих до ДПІ в електронному вигляді, шляхом їх роздрукування) ТОВ «Хетафе Смайлинг» (ЄДРПОУ: 39172522), які перебувають у володінні службових осіб ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області за адресою: м. Одеса, Французький бульвар, 7.

Клопотання обґрунтовано тим, в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015250000000119, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.12.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Іста-Союз» (код ЄДРПОУ: 39645846), що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, в період з квітня до листопада 2015 року, шляхом не відображення у податковому обліку фінансово-господарських операцій та коштів які перераховано на рахунки підприємства у банківських установах на суму 92 млн. грн., умисно ухилилися від сплати до бюджету держави податків в особливо великих розмірах.

Інформацію про вказане кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі узагальнених матеріалів Державної служби фінансового моніторингу України від 16.11.2015 №0564/2015/ДСК, які 02.12.2015 надійшли до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області.

Згідно з матеріалами ДСФМ України встановлено, що упродовж квітня-листопада 2015 року на рахунки ТОВ «Іста-Союз» зараховано 94,68млн. грн. Кошти надходили від ТОВ «АСЛ Ком» (м. Бровари) та ТОВ «Фалком Сервіс» (м. Київ) з призначенням платежу на закупівлю товарів, переважно пшениці.

Більшість вказаних коштів у розмірі 92,05 млн. грн. знята готівкою директором ТОВ «Іста-Союз» ОСОБА_2 та за його дорученням ОСОБА_3 Призначення знятих коштів закупка товару.

Будучи допитаним в якості свідка ОСОБА_2 відмовився давати покази на підставі ст. 63 Конституції України; свідок ОСОБА_3 повідомив про зняття готівки на прохання та за дорученням ОСОБА_2, з її подальшою передачею довірителю.

Первинних документів ТОВ «Іста-Союз» досудовим розслідуванням не виявлено.

Окрім того, встановлено, що ТОВ «Іста-Союз» перебуває на спрощеній системі оподаткування та відноситься до ІІІ групи, товариство не зареєстровано платником ПДВ, що унеможливлює відслідковування кола контрагентів з використанням відомостей податкової звітності. В базі ДФС України відсутні дані про валові доходи та сплачені податки.

При цьому у обох контрагентів: ТОВ «АСЛ Ком» (м. Бровари) та ТОВ «Фалком Сервіс» (м. Київ) свідоцтва платника ПДВ анульовано перед проведенням операцій з перерахування коштів у березні 2015 року.

Також встановлено, що засновником ТОВ «АСЛ Ком» та ТОВ «Фалком Сревіс» є ТОВ «Роял Вей ТМ Україна».

Будучи допитаним в якості свідка колишній (на час здійснення операцій) керівник та засновник ТОВ «Роял Вей ТМ Україна» ОСОБА_4 повідомив, що непричетний до реєстрації СГД, копію паспорту надавав у м. Києві при спробі влаштуватися на роботу.

Отже відслідковування змісту проведених операцій можливе лише дослідженням банківського ланцюгу перерахування коштів.

У ході досудового розслідування розкрито банківську таємницю ТОВ «Іста-Союз», ТОВ «Асл Ком», ТОВ «Фалком Сервіс», та наступних ланцюгів перерахуванням коштів. Аналізом отриманої інформації встановлено відомості щодо суб'єктів господарювання, задіяних у перерахуванні по ланцюгу коштів, які знято готівкою з рахунків ТОВ «Іста-Союз».

Серед вказаних підприємств, якими перераховувалися кошти, виявлено ТОВ «Хетафе Смайлинг» (ЄДРПОУ: 39172522).

Вжитими у ході досудового розслідування заходами не вдалося встановити місце знаходження вказаного підприємства, місце зберігання його первинних документів, а також проживання відповідних службових осіб.

Окрім того, встановлено, що ТОВ «Хетафе Смайлинг» (ЄДРПОУ: 39172522) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, а справа щодо його державної реєстрації як субєкта господарювання у Головному територіальному управлінні юстиції в Одеській області.

З урахування викладеного вище, на даний час у кримінальному провадженні з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, на даний час виникла необхідність приєднати до матеріалів кримінального провадження документи ТОВ «Хетафе Смайлинг» (ЄДРПОУ: 39172522), які перебувають у володінні службових осіб ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області за адресою: м. Одеса, Французький бульвар, 7.

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів повязана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного субєкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хетафе Смайлинг» (ЄДРПОУ: 39172522), підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.

У судовому засіданні прокурор Бондаренко М.Ю. дане клопотання підтримала та просила його задоволити з підстав, викладених в клопотанні.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Із доданих до клопотання прокурора матеріалів випливає, що в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Іста-Союз» (код ЄДРПОУ: 39645846), що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, в період з квітня до листопада 2015 року шляхом невідображення у податковому обліку фінансово- господарських операцій на суму 92 млн. грн., кошти за які перераховано на рахунки підприємства у банківських установах, ухилилися від сплати до бюджету держави податків в особливо великих розмірах.

Інформацію про вказане кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі узагальнених матеріалів Державної служби фінансового моніторингу України від 16.11.2015 № 0564/2015/ДСК, які 02.12.2015 надійшли до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області.

У ході досудового розслідування розкрито банківську таємницю ТОВ «Іста-Союз», ТОВ «Асл Ком», ТОВ «Фалком Сервіс», та наступних ланцюгів перерахуванням коштів. Аналізом отриманої інформації встановлено відомості щодо суб'єктів господарювання, задіяних у перерахуванні по ланцюгу коштів, які знято готівкою з рахунків ТОВ «Іста-Союз».

Серед вказаних підприємств, якими перераховувалися кошти, виявлено ТОВ «Хетафе Смайлинг» (ЄДРПОУ: 39172522).

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку про те, що завірені належним чином копії документів реєстраційної справи (довідки про взяття на облік платника податків, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, анкет службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, договорів, щодо визнання електронних документів) та оригінали податкової звітності (податкових декларацій з податку на додану вартість, податку на прибуток та всіх додатків до них, звітів за формою 1-ДФ та інших документів, в т.ч. поданих до ДПІ в електронному вигляді, шляхом їх роздрукування) ТОВ «Хетафе Смайлинг» (ЄДРПОУ: 39172522), які перебувають у володінні службових осіб ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області за адресою: м. Одеса, Французький бульвар, 7 мають важливе значення для встановлення обставин у вищевказаному даному кримінальному провадженні, а тому клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372 та 395КПК України, -

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1 задоволити.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити завірені належним чином копії документів реєстраційної справи (довідки про взяття на облік платника податків, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, анкет службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, договорів, щодо визнання електронних документів) та оригінали податкової звітності (податкових декларацій з податку на додану вартість, податку на прибуток та всіх додатків до них, звітів за формою 1-ДФ та інших документів, в т.ч. поданих до ДПІ в електронному вигляді, шляхом їх роздрукування) ТОВ «Хетафе Смайлинг» (ЄДРПОУ: 39172522), які перебувають у володінні службових осіб ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області за адресою: м. Одеса, Французький бульвар, 7.

Строк дії ухвали до 22 липня 2017 року включно.

Виконання ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1 або іншій особі за її дорученням.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Я.В. Пересунько