Ухвала суду № 67345114, 14.06.2017, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/19824/17

Провадження № 1-кс/761/12254/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 червня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: Піхур О.В.

при секретарі: Кияшко К.О.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Долоки Рустама Івановича, про тимчасовий доступ до речей і документів НАК «Нафтогаз України» (код ЄДРПОУ 20077720), які знаходяться за адресою: м. Київ вул. Богдана Хмельницького буд. 6,-

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Долока Рустам Іванович звернувся з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України по кримінальному провадженню №32015100110000291 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 15.10.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів НАК «Нафтогаз України» (код ЄДРПОУ 20077720), які знаходяться за адресою: м. Київ вул. Богдана Хмельницького буд. 6.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи НАК «Нафтогаз України» (код ЄДРПОУ 20077720), у період з серпня по грудень 2012 року, січня 2013 року, в порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами і доповненнями, незаконно завищили податковий кредит підприємства з податку на додану вартість, шляхом відображення у податковому обліку нікчемного правочину з ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020», яке відповідно до Вироку Червонозаводського районного суду м. Харкова від 09.04.2015 у справі №646/8310/15-к, створене з метою прикриття незаконної діяльності направленої на мінімізацію податкових зобов'язань, в результаті чого, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 74 993 970 грн., що є особливо великим розміром.

22.08.2012 року між ПАТ «НАК «Нафтогаз України» та ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» укладено договір поставки нафтопродуктів №14/4260/12 від 22.08.2012 та специфікацію до нього від 22.08.2012 року, згідно яких ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» повинно було поставити ПАТ «НАК «Нафтогаз України» бензин автомобільний за умови отримання 100-відсоткової передоплати.

В подальшому ПАТ «НАК «Нафтогаз України» перераховано на розрахунковий рахунок ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» грошові кошти, нібито за поставлений за договором поставки нафтопродуктів товар. Загальний розмір грошових коштів, перерахованих ПАТ "НАК "Нафтогаз України" на користь ТОВ "ГазУкраїна-2020" за даним договором складає 449 963 820 грн.

На виконання умов договору поставки нафтопродуктів №14/4260/12 від 22.08.2012, між ПАТ «НАК «Нафтогаз України» та ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» укладено документи.

Крім цього, ПАТ «НАК «Нафтогаз України» отримало від ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» податкові накладні на загальну суму 449 963 820 грн., в тому числі податок на додану вартість 74 993 970 грн., які було відображено в бухгалтерському та податковому обліках ПАТ «НАК «Нафтогаз України» за відповідні періоди.

Згідно висновком експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи від 16.05.2017 року №2-16/05 нормативно та документально підтверджується заниження податку на додану вартість ПАТ «НАК «Нафтогаз України» по взаємовідносинам з ТОВ "ГазУкраїна-2020" за серпень 2012р., жовтень 2012р., листопад 2012р., грудень 2012р. всього у сумі 74 993 970 грн.

В ході розслідування виникла необхідність у отриманні оригіналів Податкових декларацій з податку на додану вартість та додатками до Податкових декларацій з податку на додану вартість "Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів "за період з серпня 2012 року по січень 2013 року (в паперовому вигляді), що подавались службовими особами НАК «Нафтогаз України» (код ЄДРПОУ 20077720) до податкових органів.

Вищевказані документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), які нададуть можливість встановити факти та обставини, що мають значення для цього кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Єдиним можливим способом отримання даних документів є отримання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів.

У судовому засіданні старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Долока Рустам Іванович підтримав клопотання та просив його задовольнити, окрім того зазначивши, що існує загроза зміни або знищення документів до яких надається доступ, а тому просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої перебувають документи.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання є необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Між тим, дане клопотання належним чином не обґрунтовано, оскільки, у клопотанні відсутній зв'язок та докази такого зв'язку, між обставинами викладеними в клопотанні, в якому слідчий обґрунтовує необхідність доступу до документів, та витягом з кримінального провадження, крім того, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 132, 159, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Долоки Рустама Івановича, про тимчасовий доступ до речей і документів НАК «Нафтогаз України» (код ЄДРПОУ 20077720), які знаходяться за адресою: м. Київ вул. Богдана Хмельницького буд. 6 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя