Ухвала суду № 67340636, 22.06.2017, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/4084/17

Провадження № 1-кс/202/1194/2017

УХВАЛА

Іменем України

22 червня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Бєльченко Л.А.,

за участю секретаря Скляр А.І.,

слідчого слідчої групи слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_1,

розглянувши клопотання слідчого слідчої групи слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого слідчої групи слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів.

Згідно клопотання в провадженні слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040040000004 від 20.02.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ОСОБА_3 Волмор» (код 37975921) при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період березень-квітень 2016 року шляхом заниження податкових зобовязань на суму здійснення постачання товарів ТОВ «Фьючерс-Драйв» (код 40095098), в порушення п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України, ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 805 833,00 гривень, що в 1000 разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та є значним розміром.

ТОВ «ОСОБА_3 Волмор» (код 37975921) систематично починаючи із січня 2016 року формувало податковий кредит від ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532), який сумарно за 2016 рік склав 26291578,00 гривень ПДВ, відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «ОСОБА_3 Волмор» отримувало від зазначеного контрагента цигарки в асортименті, реалізація яких в подальшому відображалася на адресу СГД, яке має ознаки фіктивності, а саме ТОВ «Фьючерс-драйв» (код 40095098), яке перебуває на податковому обліку ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Так, відповідно до інформації АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «ОСОБА_3 Волмор» відобразило у податкових зобовязаннях за 2016 рік фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Фьючерс-драйв» (код 40095098) на загальну суму ПДВ 805833,00 гривень ПДВ.

Згідно допиту свідка від 24.07.2016 року, гр. ОСОБА_4 спростував своє відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фьючерс-драйв» та перереєстрації товариства на своє імя, зазначивши, що перереєстрував ТОВ «Фьючерс-драйв» без мети ведення фінансово-господарської діяльності за винагороду, з метою прикриття незаконної діяльності.

З 14.12.2016 року по 20.12.2016 року фахівцями Дніпропетровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ОСОБА_3 Волмор» (код 37975921), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Фьючерс-Драйв» (код 40095098) за період діяльності з 01.01.2016 року по 01.09.2019 року.

За результатами перевірки ТОВ «ОСОБА_3 ВОЛМОР» складено акт № 226/04-17-140/37975921 від 27.12.2016 року, відповідно до якого встановлено наступні порушення:

-п. 185.1. ст. 185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого ТОВ «ОСОБА_3 ВОЛМОР» завищено податкові зобовязання у сумі ПДВ 805833,00 грн., в тому числі за березень 2016 року на суму 653333,00 гривень та за квітень 2016 року 152500,00 гривень;

-п. 187.1 ст. 185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого ТОВ «ОСОБА_3 ВОЛМОР» занижено податкові зобовязання у сумі ПДВ 805833,00 гривень, в тому числі за березень 2016 року на суму 570000,00 гривень та за квітень 2016 року 235833,00 гривень.

Таким чином, в порушення вищезазначених статей Податкового кодексу України ТОВ «ОСОБА_3 ВОЛМОР» завищено податкові зобовязання по взаємовідносинам з ТОВ «Фьючерс-Драйв» без факту постачання у сумі ПДВ 805833,30 гривень, в тому числі за березень 2016 року на суму 653333,30 гривень та за квітень 2016 року 152500,00 гривень.

Також досудовим слідством встановлено, що юридична адреса ТОВ «ОСОБА_3 Волмор» (код 37975921): Дніпропетровська область, Дніпровський район, смт. Слобожанське, вул. Василя Сухомлинського, буд. № 40.

Слідчий зазначив, що виникла необхідність у доступі до речей і оригіналів документів та проведенні їх вилучення (виїмки) у ТОВ «ОСОБА_3 Волмор» (код 37975921) для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні чи спростуванні фактів фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, зясуванні сутності таких взаємовідносин, а також підтвердженні чи спростуванні фактів відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, крім того, дачі документи знаходяться у безпосередньому володінні службових осіб вищезазначеного платника податків, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобовязана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобовязана предявити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобовязана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для зясування всіх обставин кримінального провадження, необхідний тимчасовий доступ до речей і документів, а саме ознайомлення та вилучення оригіналів первинних документів, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ «ОСОБА_3 Волмор» (код 37975921), за адресою: Дніпропетровська область, Дніпровський район, смт. Слобожанське, вул. Василя Сухомлинського, буд. № 40, щодо проведених фінансово-господарських операцій із ТОВ «Фьючерс- драйв» (код 40095098) за період з березня по квітень 2016 року.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогамст. 107 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання слідчого слідчої групи слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому слідчої групи слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової поліції ОСОБА_1 або іншим співробітникам податкової поліції за дорученням слідчого дозвіл на тимчасовий доступ (ознайомлення) до речей і документів ТОВ «ОСОБА_3 Волмор» (код ЄДРПОУ 37975921) з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ОСОБА_3 Волмор» (код 37975921), за адресою: Дніпропетровська область, Дніпровський район, смт. Слобожанське, вул. Василя Сухомлинського, буд. № 40, а саме: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження та інші наявні документи ТОВ «ОСОБА_3 Волмор» (код 37975921) по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ «Фьючерс-драйв» (код 40095098).

Строк виконання ухвали до 21 липня 2017 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бєльченко Л.А.