Ухвала суду № 67258516, 01.02.2017, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

УХВАЛА

Справа № 521/1441/17

Номер провадження:1-кс/521/608/17

01 лютого 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси Передерко Д.П., при секретарі Періжок Г.О., за участю слідчого Воронцова О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м.Одеси ГУ ДФС в Одеській області, за кримінальним провадженням за № 32016160000000086 від 21.06.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

У провадженні СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м.Одеси Головного управління ДФС в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016160000000086 від 21.06.2016, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Автосервіс-Юг» (ЄДРПОУ 37873435), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Автосервіс- Юг» розробили незаконну схему по ухиленню від сплати податків, а саме здійснюють оптову та роздрібну торгівлю моторною оливою та іншими паливо - мастильними матеріалами, реалізовуючи дану продукцію за готівку зі складів та магазинів на території м.Одеси від імені створених підконтрольних СГД (ФОП) по ціні вищою на 85 відсотків ніж відображається в податковій звітності, однак документально реалізацію ТМЦ відображаються на ряд підприємств реального сектору економіки та з ознаками ризиковості. ТМЦ переважно імпортуються з Литви.

Також проведеним аналізом податкової звітності встановлено, що основні обєми ТЦМ реалізовуються (відображення податкових зобовязань - безтоварні операції) на підприємства з явними ознаками ризиковості та на підприємства - покупці реального сектору, однак в податкових накладних, що на ризикові підприємства, що на підприємства реального сектору економіки, ціни на продукцію відображені одинакові, тобто занижені.

Згідно податкової звітності за період з 01.11.2015 року по 01.05.2016 року ТОВ «Автосервіс-Юг» реалізувало ТМЦ по заниженим цінам на 85 % на суму 26 329 327 грн. (4 388 233 грн. ПДВ), однак фактична сума реалізованої продукції складає 48 709 385 грн., що свідчить про те що реальна сума оподаткування складає 22 379 988 грн., з них ТОВ «Автосервіс-Юг» за період діяльності з 01.11.2015 по 01.05.2016 повинне сплатите до бюджету 3 496 534 грн. (збитки державному бюджету).

Встановлено, що ТОВ «Автосервіс Юг» (ЄДРПОУ 37873435) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області. Адреса реєстрації: м. Одеса, Малиновський район, вул. Стовпова, буд. 15-Г. Засновником являється: ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1); ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2); ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3); головним бухгалтером являється ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4); директором являється ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5).

Згідно висновку експертного дослідження від 23.05.2016 №229/16 встановлено, що в період 2015 - 2016 р. р. ТОВ «Автосервіс-Юг» (код ЄДРПОУ 37873435) занижено податок на додану вартість на суму 3 496 534,65 грн.

Проведеним аналізом податкової звітності встановлено, що основні об'єми ТМЦ реалізовуються (відображення податкових зобов'язань-безтоварні операції) на підприємства з явними ознаками ризиковості: ПП «Викторія В» (ЄДРПОУ 40082204), TOB «ТК Адвантаж» (ЄДРПОУ 40044965), ТОВ «Ресурсекскавація» (ЄДРПОУ 37216858), ТОВ «ОСОБА_6 Групп» (ЄДРПОУ 37294648), ТОВ «Ніка-Трейд» (код ЄДРПОУ 37935978), ТОВ «Автотранслайн» (код ЄДРПОУ 34253462), ТОВ «Віал-Трейд» (код ЄДРПОУ 37374183), ТОВ «Ник-Спед» (ЄДРПОУ 37157426), ПП «Компанія Аверс».

Копії документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ «Автосервіс-Юг» з ПП «Викторія В» (ЄДРПОУ 40082204), TOB «ТК Адвантаж» (ЄДРПОУ 40044965), ТОВ «Ресурсекскавація» (ЄДРПОУ 37216858), ТОВ «ОСОБА_6 Групп» (ЄДРПОУ 37294648), ТОВ «Ніка-Трейд» (код ЄДРПОУ 37935978), ТОВ «Автотранслайн» (код ЄДРПОУ 34253462), ТОВ «Віал-Трейд» (код ЄДРПОУ 37374183), ТОВ «Ник-Спед» (ЄДРПОУ 37157426), ПП «Компанія Аверс» необхідні для використання при проведенні слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій, мають значення документів та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати копії документів, які знаходяться в ТОВ "Автосервіс-Юг".

Слідчий підтримав клопотання, та вважав, за необхідне його задовольнити. Окрім того, слідчий вважав, що з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання. Таким чином, будь яких перешкод для розгляду клопотання у слідчого судді не має.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Під час розгляду клопотання слідчим суддею також встановлено, що документи, які знаходяться в ТОВ «Автосервіс Юг ", самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, оскільки за їх допомогою можливо встановити обставини які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 2 ст. 98 КПК України, вищевказані офіційні документи є речовими доказами, а саме: матеріальними об'єктами, які зберегли на собі сліди кримінального правопорушення та містять відомості, які можуть бути використані як докази фактів чи обставин, що встановлюються підчас кримінального провадження.

Разом з цим, посилання слідчого на тимчасовий доступ з можливістю вилучення ряду документації, на думку суду є безпідставними, оскільки для встановленні істини у вказаному кримінальному провадженні можливо вилучити тільки копії цих документів.

Таким чином, наявність тимчасового доступу до документів та їх вилучення надає можливість їх ретельного вивчення та проведення ряду слідчих дій.

Враховуючи викладені обставини, а також ту обставину, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в ТОВ «Автосервіс Юг ", знаходяться документи, які мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, в результаті чого необхідно отримати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаної документації з можливістю вилучення їх копій.

Керуючись ст. 132, 159, 162, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м.Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_7 про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 та за дорученням, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області капітану податкової міліції ОСОБА_8, тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх копій в уповноважених осіб ТОВ «Автосервіс-Юг» (код ЄДРПОУ 37873435), а саме:

-Документи по взаємовідносинам ТОВ «Автосервіс-Юг» (код ЄДРПОУ 37873435) з ПП «Викторія В» (ЄДРПОУ 40082204), TOB «ТК Адвантаж» (ЄДРПОУ 40044965), ТОВ «Ресурсекскавація» (ЄДРПОУ 37216858), ТОВ «ОСОБА_6 Групп» (ЄДРПОУ 37294648), ТОВ «Ніка-Трейд» (код ЄДРПОУ 37935978), ТОВ «Автотранслайн» (код ЄДРПОУ 34253462), ТОВ «Віал-Трейд» (код ЄДРПОУ 37374183), ТОВ «Ник-Спед» (ЄДРПОУ 37157426), 1111 «Компанія Аверс» за період з 01.11.2015 року по 01.05.2016 , а саме:

- угоди, договори, контракти, домовленості;

- документи первинного бухгалтерського та податкового обліків;

- документи, що підтверджують транспортування товару та проведення вантажних робіт (назва підприємства-перевізника, назва підприємства-платника за рахунок якого вони проводились, платіжні документи та інше);

- фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, товарні чеки, квитанції, векселя, виписки по рахунку № 631 (розрахунки із вітчизняними постачальниками) № 361 (розрахунки з іноземними постачальниками) та інше;

- документи первинного бухгалтерського та податкового обліків на придбання ТМЦ;

- всі інші документи, по взаємовідносинам ТОВ «Автосервіс-Юг» (код ЄДРПОУ 37873435) з ПП «Викторія В» (ЄДРПОУ 40082204), TOB «ТК Адвантаж» (ЄДРПОУ 40044965), ТОВ «Ресурсекскавація» (ЄДРПОУ 37216858), ТОВ «ОСОБА_6 Групп» (ЄДРПОУ 37294648), ТОВ «Ніка-Трейд» (код ЄДРПОУ 37935978), ТОВ «Автотранслайн» (код ЄДРПОУ 34253462), ТОВ «Віал-Трейд» (код ЄДРПОУ 37374183), ТОВ «Ник-Спед» (ЄДРПОУ 37157426), ПП «Компанія Аверс» з постачання ТМЦ.

Працівник ТОВ «Автосервіс Юг», зобовязаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі слідчого судді копій документів.

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 (тридцять днів) і обчислюється з моменту її оголошення, тобто з 01.02.2017 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 03.03.2017 року.

Розяснити особі у володінні якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д.П.Передерко