Ухвала суду № 67244385, 12.06.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/3846/17

Провадження № 1-кс/265/1834/17

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

12 червня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Мельник  І.Г., за участю секретаря Тулянкіної М.М., прокурора Алієва Е.Ш., розглянула клопотання заступник начальника 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Старик В.А., погодженого з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Алієва Е.Ш., про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

01 червня 2017 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання заступник начальника 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Старик В.А., погодженого з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Алієва Е.Ш., про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» МФО 300023.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що згідно повідомлення ОУ ГУ ДФС у Донецькій області № 192/05-99-07-05 про виявлення кримінального правопорушення, в період 2015 р., ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 та ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4, здійснюючи контроль за діяльністю ряду підприємств «транзитно-конвертаційної» направленості, а саме: ТОВ «Етек Сервіс» (ЄДРПОУ 39172226), ТОВ «Равена Плюс» (ЄДРПОУ 39279239), ТОВ «Оптіма-Д» (ЄДРПОУ 39593898), ТОВ «Віва-Торг» (ЄДРПОУ 39457402), ТОВ «Альта-Прім» (ЄДРПОУ 39762219), ТОВ «Терра Буд-Компані» (ЄДРПОУ 39593966), ТОВ «Нікея Лімітед» (ЄДРПОУ 39158898), ТОВ «Укрбуд Компані» (ЄДРПОУ 39288196), ТОВ «Прайм-Торг-Компані» (ЄДРПОУ 39418541), ТОВ «Астера Групп» (ЄДРПОУ 39418515), ТОВ «Аріал Торг» (ЄДРПОУ 39596836), ТОВ «Імпера-Торг» (ЄДРПОУ 39596731), ТОВ «Саваж-Торг» (ЄДРПОУ 39760447), ТОВ «Гермес Пріор» (ЄДРПОУ 39593840), ТОВ«Фесалія ЛТД» (ЄДРПОУ 39760379), ТОВ «Велта Плюс» (ЄДРПОУ 39457465), ТОВ «Торгус Україна» (ЄДРПОУ 39043282), ТОВ «Дімекс-Про» (ЄДРПОУ 39274691), ТОВ «Авантаж Компані» (ЄДРПОУ 39871508), ТОВ «Гесада Компані» (ЄДРПОУ 39762287), ТОВ «Престиж ТК» (ЄДРПОУ 39762465), ТОВ «Поллі Плюс» (ЄДРПОУ 39601479), ТОВ «Аквіт Компані» (ЄДРПОУ 39457533), ТОВ «Інрекс» (ЄДРПОУ 39172383), ТОВ «Делюкс ЛТД» (ЄДРПОУ 39596794), ТОВ «Інтер Холдінг» (ЄДРПОУ 39934274), ТОВ «Укртранс Компані» (ЄДРПОУ 39900821), ТОВ «Верфест» (ЄДРПОУ 39979399), діючи умисно, з метою отримання неконтрольованого прибутку, сприяли ухиленню від сплати податків реально діючим підприємствам на території України, у тому числі в Донецькій області, зокрема: ТОВ «Селена-Н» (ЄДРПОУ 35622296), ВК «Практик» (ЄДРПОУ 23119040), ПП «Красноармійський ремонтно-механічний завод» (ЄДРПОУ 33908500), ТОВ «Агрохолдінг КІМ» (ЄДРПОУ 37695916), ПрАТ «Бахмутський Аграрний Союз» (ЄДРПОУ 25099117), ТОВ «Квант-Сервіс» (ЄДРПОУ 31801260), ТОВ «НВП «Квант-Сервіс» (ЄДРПОУ 37667365), ДП «Харківський бронетанковий завод» (ЄДРПОУ 08099848), ТОВ «БК «Січеслав» (ЄДРПОУ 33576615) шляхом надання для відображення у бухгалтерському та податковому обліку зовнішньо правильно оформлених документів господарської діяльності з реалізації товарно-матеріальних цінностей та надання послуг без фактичного відвантаження таких цінностей та надання послуг, а також відображення у звітних податкових деклараціях з податку на додану вартість протягом 2015 року та додатку №5 до відповідних декларацій підприємств «транзитно-конвертаційної» направленості реалізацію (податкові зобов'язання) товарів та послуг на користь підприємств реального сектору економіки. Для формування податкового кредиту зазначені підприємства «транзитно-конвертаційної» направленості використовують документи з недостовірними відомостями щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємств-імпортерів, зокрема ТОВ «Текслайф» (ЄДРПОУ 39224939), ТОВ «Блоссом Груп» (ЄДРПОУ 38920543), ТОВ «Захід Імпорт» (ЄДРПОУ 37363119).

В свою чергу дії ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 з надання зовнішньо правильно оформлених господарських документів з недостовірними відомостями та відображення таких документів у податковій звітності підприємств «транзитно-конвертаційної» направленості, дозволили службовим особам суб'єктів господарювання реального сектору економіки, в порушення п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, у податковій звітності безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ та умисно ухилитися від сплати податку на додану вартість на суму неправомірно сформованого податкового кредиту. Тим самим вказані особи сприяли умисному ухиленню від сплати податків службовими особами підприємств реального сектору економіки, що спричинило фактичне ненадходження до державного бюджету України податків, що входять в систему оподаткування, на суму більше ніж 3 045 000 гривень, що є особливо великим розміром, так як в 5000 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно інформації, яка містяться у АІС «Податковий блок» ДФС України встановлено, що ТОВ «АСТЕРА ГРУПП» (ЄДРПОУ 39418515) відкрито рахунок № 26004011447860; ТОВ «ПРАЙМ-ТОРГ КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 39418541) відкрито рахунок № 26003011448075; ТОВ «ВІВА-ТОРГ» (ЄДРПОУ 39457402) відкрито рахунки № 26059011532098, № 26003011531078, № 26040011601198; ТОВ «ВЕЛТА ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39457465) відкрито рахунки № 26003011518789, № 26053011519244; ТОВ «АКВІТ КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 39457533) відкрито рахунки № 26008011518706, № 26050011519184; ТОВ «ГЕРМЕС-ПРІОР» (ЄДРПОУ 39593840) відкрито рахунки № 26053011539514, № 26001011534442; ТОВ «ІМПЕРА-ТОРГ» (ЄДРПОУ 39596731) відкрито рахунки № 26002011533152, № 26053011539398; ТОВ «ДЕЛЮКС ЛТД» (ЄДРПОУ 39596794) відкрито рахунки № 26051011539613, № 26002011535718, № 26000011545142, № 26001011545204, № 26008011545230; ТОВ «САВАЖ-ТОРГ» (ЄДРПОУ 39760447) відкрито рахунок № 26006011741133. У вказаних підприємств відкриті рахунки в ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), у зв'язку з чим є достатньо підстав вважати, що документи, які містять банківську таємницю за період з 01.01.2015 року по теперішній час по рахунках зазначених підприємств, відкритих в ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), у тому числі: роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку, а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, знаходяться у посадових осіб зазначеної вище банківської установи.

В судовому засіданні слідчий повністю підтримав викладені в клопотанні обставини, додавши, що зазначені документи по кримінальному провадженню необхідно для проведення їх детального огляду з метою встановлення осіб яки відкривали вказані рахунки, осіб, що мали право підпису платіжних документів, осіб які знімали грошові кошти з рахунків, а також сум коштів, які надійшли на рахунки підприємств. Також вказані документи необхідні для подальшого використання при проведенні, у разі необхідності, почеркознавчої експертизи з метою встановлення осіб, які підписували платіжні документи, та документи необхідні для відкриття рахунків. Вказані документи вкрай необхідні для проведення досудового розслідування у провадженні, встановлення істини у ньому, всіх об'єктивних даних скоєння кримінального правопорушення. Просив суд його задовольнити у повному обсязі.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно до положень ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З матеріалів клопотання вбачається, що у провадженні другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходяться матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016050000000008 від 24.02.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Зважаючи на наведене, слідчий суддя вважає, що у судовому засіданні доведені наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні речі та документи перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» МФО300023, які самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому.

Приймаючи до уваги, що іншими способами довести ці обставини неможливо, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В :

Клопотання заступник начальника 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Старик В.А., погодженого з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Алієва Е.Ш., про здійснення тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати уповноважену особу Публічного акціонерного товариства «Укрсоцбанк» МФО300023 надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юристу 1 класу Алієву Ельману Шовгатовичу, заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Старику Вадиму Анатолійовичу, або уповноваженої, слідчим/прокурором особі, тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів які знаходяться у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) за адресою: м. Київ, вулиця Ковпака будинок 29, а також надати можливість їх вилучити, а саме:

●Оригінали документів, які містяться у справі клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунків: ТОВ «АСТЕРА ГРУПП» (ЄДРПОУ 39418515) - №26004011447860; ТОВ «ПРАЙМ-ТОРГ КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 39418541) - №26003011448075; ТОВ «ВІВА-ТОРГ» (ЄДРПОУ 39457402) - № 26059011532098, № 26003011531078, № 26040011601198; ТОВ «ВЕЛТА ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39457465) - № 26003011518789, № 26053011519244; ТОВ «АКВІТ КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 39457533) - № 26008011518706, № 26050011519184; ТОВ «ГЕРМЕС-ПРІОР» (ЄДРПОУ 39593840) - № 26053011539514, № 26001011534442; ТОВ «ІМПЕРА-ТОРГ» (ЄДРПОУ 39596731) - №26002011533152, №26053011539398; ТОВ «ДЕЛЮКС ЛТД» (ЄДРПОУ 39596794) - №26051011539613, №26002011535718, № 26000011545142, № 26001011545204, № 26008011545230; ТОВ «САВАЖ-ТОРГ» (ЄДРПОУ 39760447) - № 26006011741133, які відкриті в банківській установі ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) та інших рахунків вказаного підприємства, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо за період з 01.01.2015 року по поточну дату;

●інформацію щодо ІР- адрес з яких відбувалося керування рахунками: ТОВ «АСТЕРА ГРУПП» (ЄДРПОУ 39418515) - №26004011447860; ТОВ «ПРАЙМ-ТОРГ КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 39418541) - №26003011448075; ТОВ «ВІВА-ТОРГ» (ЄДРПОУ 39457402) - № 26059011532098, № 26003011531078, № 26040011601198; ТОВ «ВЕЛТА ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39457465) - № 26003011518789, № 26053011519244; ТОВ «АКВІТ КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 39457533) - № 26008011518706, № 26050011519184; ТОВ «ГЕРМЕС-ПРІОР» (ЄДРПОУ 39593840) - № 26053011539514, № 26001011534442; ТОВ «ІМПЕРА-ТОРГ» (ЄДРПОУ 39596731) - №26002011533152, №26053011539398; ТОВ «ДЕЛЮКС ЛТД» (ЄДРПОУ 39596794) - №26051011539613, №26002011535718, № 26000011545142, № 26001011545204, № 26008011545230; ТОВ «САВАЖ-ТОРГ» (ЄДРПОУ 39760447) - № 26006011741133в банківській установі ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), та інших рахунків вказаних підприємств за допомогою системи "Клієнт-Банк" за період з 01.01.2015 року по поточну дату;

●інформації як на паперових носіях (оригінали), так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2015 по теперішній час по рахункам: ТОВ «АСТЕРА ГРУПП» (ЄДРПОУ 39418515) - №26004011447860; ТОВ «ПРАЙМ-ТОРГ КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 39418541) - №26003011448075; ТОВ «ВІВА-ТОРГ» (ЄДРПОУ 39457402) - № 26059011532098, № 26003011531078, № 26040011601198; ТОВ «ВЕЛТА ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39457465) - № 26003011518789, № 26053011519244; ТОВ «АКВІТ КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 39457533) - № 26008011518706, № 26050011519184; ТОВ «ГЕРМЕС-ПРІОР» (ЄДРПОУ 39593840) - № 26053011539514, № 26001011534442; ТОВ «ІМПЕРА-ТОРГ» (ЄДРПОУ 39596731) - №26002011533152, №26053011539398; ТОВ «ДЕЛЮКС ЛТД» (ЄДРПОУ 39596794) - №26051011539613, №26002011535718, № 26000011545142, № 26001011545204, № 26008011545230; ТОВ «САВАЖ-ТОРГ» (ЄДРПОУ 39760447) - № 26006011741133які відкриті в ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) за період з 01.01.2015 року по поточну дату;

●Оригіналів доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку за період з 01.01.2015 року по поточну дату.

Зобов'язати службових осіб ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) надати тимчасовий доступ співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій.

Строк дії ухвали з 12 червня 2017 року по 11 липня 2017 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням Заступник начальника 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Старик В.А. має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І.Г. Мельник